林业会计科目及核算Word下载.doc
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封山育林
人工促进天然更新
种苗设备设施
营林道路
防火设备设施
科技支撑
病虫害防治
其他
2102退耕还林工程支出人工造林(种草)
前期工作费
3103京津风沙源治理工程支出人工造林(种草)
封山(沙)育林(草)
4104三北防护林建设工程支出人工造林(种草)
5105长江中下游等防护林工程支出人工造林
封山育林
6106野生动植物保护及自然保护区建设工程支出保护站所建设
防火设施设备
公安设施设备
监测点建设
种苗补助
交通工具
科研设备
7107速生丰产用材林工程建设支出防火设施设备
科研设备及仪器
8108其他营造林工程支出
9
109建筑安装工程投资建筑工程投资
安装工程投资
10110设备投资
11111待摊投资
12112其他投资
13113待核销基建支出
14
15114
115转出投资
交付使用资产
固定资产
流动资产
无形资产
林木资产
16121应收生产单位投资借款
17214库存材料
18232银行存款
19233现金
20234零余额账户用款额度
21241预付备料款
22242预付工程款
23251应收账款
24252其他应收款
资金来源科目
25301基建拨款本年国债专项资金拨款
本年基建基金拨款
以前年度拨款
本年其他拨款
本年地方配套资金拨款
26302基建投资借款
27303预提费用
28311待冲基建支出
29331应付账款
30341应付工资
31342应付福利费
32352其他应付款
(二)会计科目内容及核算
第101号科目
天然林保护工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的天然林保护工程建设成本支出。
2、本科目应设置人工造林、飞播造林、封山育林、人工促进天然更新、种苗设备设施、营林道路、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他等明细科目。
3、发生支出时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。
4、人工造林项目以后年度幼林抚育费用和补植费等,采用预提的方法,通过“预提费用”科目核算。
5、年末结转时,人工造林形成资产部分借记“其他投资”科目,其他种苗设备设施、营林道路、防火设备设施等形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目,如:
飞播造林、封山育林等。
6、年末本科目无余额。
第102号科目
退耕还林工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的退耕还林工程建设成本支出。
2、本科目应设置人工造林、封山育林、种苗设备设施、科技支撑、病虫害防治、前期工作费等明细科目。
4、年末结转时形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,如:
种苗设备设施等,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目,如:
前期工作费、种苗造林补助费、封山育林等。
5、年末本科目无余额。
第103号科目
京津风沙源治理工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的京津风沙源治理工程成本支出。
2、本科目应设置等人工造林(种草)、飞播造林、封山(沙)育林(草)、种苗设备设施、科技支撑、病虫害防治、前期工作费等明细科目。
5、年末结转时,种苗设备设施、科技支撑项目等形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目,如:
前期工作费、种苗造林补助费、飞播造林、封山育林等。
第104号科目
三北防护林建设工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的三北防护林建设工程成本支出。
2、本科目应设置等人工造林(种草)、飞播造林、封山(沙)育林(草)、种苗设备设施、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他等明细科目。
5、年末结转时,人工造林形成资产部分借记“其他投资”科目,其他种苗设备设施、防火设备设施等形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目,如:
第105号科目
长江中下游等防护林工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的长江中下游等防护林工程支出。
2、本科目应设置人工造林、飞播造林、封山育林、种苗设备设施、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他明细科目。
5、年末结转时,人工造林形成资产部分借记“其他投资”科目,其他种苗设备设施、营林道路、防火设备设施等,形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目,如:
第106号科目
野生动植物保护及自然保护区建设工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的野生动植物保护及自然保护区建设工程支出。
2、本科目应设置保护站所建设、防火设施设备、公安设施设备、监测点建设、交通工具、科研设备、种苗补助、病虫害防治、其他等明细科目。
4、年末结转时形成资产部分借记“建筑安装工程投资”、“设备投资”等科目,如:
保护站所建设、防火设施设备、公安设施设备、监测点建设、交通工具、科研设备等明细科目。
不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科目。
第107号科目
速生丰产用材林工程建设支出
1、本科目核算项目单位当年发生的国家财政资金投入的速生丰产用材林工程建设支出。
2、本科目应设置种苗补助、防火设备设施、病虫害防治、科研设备及仪器等明细科目。
4、年末结转时形成资产部分借记“建筑安装工程投资”、“设备投资”等科目,如防火设备设施等明细科目。
第108号科目
其他营造林工程支出
1、本科目核算项目单位当年发生的其他营造林工程支出,如平原绿化、太行山绿化、治沙工程等其他营造林工程支出,可根据实际情况将所列的其他营造林工程支出列为一级或二级科目。
2、本科目应设置人工造林、飞播造林、封山育林、种苗设备设施、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他等明细科目。
5、年末结转时,人工造林形成资产部分借记“其他投资”科目,其他种苗设备设施、防火设备设施等形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目,不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目,借记“待核销基建支出”科
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