税审工作底稿WORDWord文档下载推荐.docx

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1-4

与客户交换意见记录

6

317

不允许扣除项目类审核表

39

1-5

企业内部控制制度调查问卷

7

B、调减项目类

1-6

企业提供资料清单

8-9

3B

纳税调减项目审核表

40

1-7

企业基本情况

10

四、资产、负债、所有者权益类

1-8

会计凭证抽查表

11

4-1

货币资金审核表

41

1-9

通用工作记录表

12

4-1-1

银行存款帐户金额调节表

42

1-10

审计表识说明

13

4-2

存货审核表

43

二、收入、成本、费用类

4-2-1

存货抽查表

44

2-1

主营业务收入审核表

14

4-3

短期投资审核表

45

2-2

销售折扣与折让审核表

15

4-4

长期投资审核表

46

2-3

收入（收益）审核表

16

4-5

应收款项审核表

47

2-4

主营业务成本审核表

17

4-6

待摊费用审核表

48

2-5

生产成本及主营成本审核表

18

4-7

应付款预审核表

49

2-6

主营业务税金及附加审核表

19

4-8

预提费用审核表

50

2-7

支出（费用）审核表

20

4-9

短期借款/长期借款/长期应付款审核表

51

2-8

财务费用审核表

21

4-10

应付工资/应付福利费审核表

52

2-9

以前年度调整损益表

22

4-11

实收资本审核表

53

4-12

资本公积审核表

54

三、纳税调整项目类

五、其他类

A、调增项目类

5-1

提高广告费税前扣除比例审核表

55

31

工资薪金和职工福利等三项经费审核表

23

5-2

缩短年限或加速折旧方法审核表

56

32

利息支出审核表

24

33

业务招待费审核表

25

六、审计结果类

34

公益救济性捐赠支出审核表

26

6-1

审核项目汇总表

57-59

固定资产及折旧审核表

27

6-2

增值税审核汇总表

60

无形资产（递延资产）及摊销审核表

28

6-3

企业各税审核汇总表

61

广告支出审核表

29

6-4

企业所得税纳税申报审核表

62-63

业务宣传费审核表

30

6-5

企业所得税纳税调整项目审核表

64

上缴总机构管理费审核表

6-6

企业所得税减免项目审核表

65

310

业务佣金审核表

6-7

联营股份中外合资投资企业收入纳税审核表

66

311

社会保险缴款审核表

6-8

影响企业所得税税款情况统计表

67

312

坏账损失、坏账准备金审核表

工作底稿有关事项说明

本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。

使用者可按下列说明编制工作底稿。

一、工作底稿使用说明

2002年度企业所得税代理审核事项：

（一）税前弥补亏损的审核事项；

（二）企业发生亏损在10万元以上（含10万）的审核事项；

（三）企业年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项；

（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；

（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；

（六）销售收入5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；

（七）2002年度销售收入1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。

上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五部分“其他类审核表”，其他所有表格都适用。

（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。

（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表”。

（十）企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表”。

二、编制工作底稿需注意的事项

（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。

（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核表中“审核调整额”，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。

此数是调增、调减相抵后的净额（调减用“—”号表示）。

未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表中。

（三）审核表中“索引号”是指各项目审核中所引用与审核相关的数据来源。

（四）每张审核表后附列“会计凭证抽查表”。

审核整体工作计划

索引号：

1—1页次

委托单位名称

会计期间

编制人

日期

一、审核项目

二、审核目标

三、计划审核日期

约定工作日开始日年月日

外勤工作日自年月日至年月日共计日人次

编写报告自年月日至年月日

审核截止日期年月日

四、审核小组组成及人员分工：

姓名

职务或名称

分工

备注

公司（所）领导意见：

索引号1—2页次：

纳税所属年度：

日期

复核人

复核要点

复核与否

复核意见

处理情况

项

目

负

责

人

1、预定审计程序完成是否适当；

2、审计证据是否充分、适当；

3、审计工作底稿的填写是否完整；

4、审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；

5、审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；

6、审计工作底稿的规类整理是否适当；

7、审核结论是否明确。

复核人：

日期：

部

门

经

理

意

见

1、重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标；

2、审计项目的审计证据是否充分、适当；

3、各审计项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；

4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；

5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当；

6、审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。

公

司

（所）

领

导

1、审计约定事项是否已实现；

2、重要审计程序的制定与实施是否恰当；

3、重点审计领域的测试是否充分；

4、重点审计依据是否充分、适当；

5、重要审计事项是否恰当；

6、审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规范。

索引号1—3页次：

年月日金额单位：

元

执行的会计制度

所属会计年度

承办部门

项目负责人

业务类型

提请决定的主要问题及初步处理意见

部门经理意见

公司（所）领导意见

年月日索引号1—4页次

委托方名称：

委托方

参加人员

职务

受托方

审核中发现问题及处理意见

与委托方交换后的处理结果

索引号：

1—5次

项目

是否建立

执行情况

是

否

不适用

很好

一般

不好

会计核算制度

成本核算制度

财务管理制度

现金管理制度

支票管理制度

费用开支标准及审批制度

发票管理制度

产品销售及劳务提供制度

存货采购、收、发、保管制度

固定资产管理制度

内部审计制度

编制说明：

企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；

企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。

索引号：

1—6页次

序号

资料名称

份

页

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1

单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

2

单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

单位现在执行的相关行业会计制度

单位内部管理制度及相关的内控制度

税务登记证复印件

享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件

本年度资产负债表、利润表

8

未经审核的年度纳税申报表及附表

9

报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

重要经营合同、协议复印件

单位关联企业名单

其他应提供的资料

二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：

市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；

购置设备的增值税专用发票或普通发票；

实际购买的国产设备的有关资料，包括：

国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；

《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本年《技术开发费用使用情况审批表》

四、企业提高广告费税前扣除比例审核需提供的资料

企业所属