月末结转会计分录最新版Word文档格式.docx

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账务处理：

借：

生产成本

贷：

制造费用

2

月末，结转完工入库产品

库存商品

3

月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）

税金及附加

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

4

计提固定资产折旧（办公）

管理费用-折旧费

累计折旧

5

结转营业收入

主营业务收入

其他业务收入

本年利润

6

结转利得

营业外收入

7

结转销售成本

主营业务成本

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

8

结转营业成本

其他业务成本

9

结转损失

营业外支出

10

结转费用

销售费用

财务费用

管理费用

11

结转税金

12

计提所得税

所得税费用

应交税费-应交所得税

13

结转所得税

14

月末，结转应交增值税

1）结转进项税额：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

应交税费—应交增值税（进项税额）

2）结转销项税额：

应交税费—应交增值税（销项税额）

3）结转应缴纳增值税

应交税费—未交增值税

工业企业月末结转分录

结转本月领用的材料

生产成本（主要材料）

制造费用（辅助材料）

原材料

结转本月制造费用

结转本月完工产品成本

结转本月销售产品成本

年终本年利润的结转

如果盈利

利润分配--未分配利润

如果亏损

总结

要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。

1、在理解的基础上记忆；

2、结合经济业务来捋顺各科目之间的对应关系；

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计料目，搞清在哪里；

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容；

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理；

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算；

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。