经典深圳市中级经济法重点题2754Word格式.docx
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壬注册会计师任项目负责人。
在对收入进行审计的过程中,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
为了证实已登记入账的销售交易的真实性,注册会计师可以执行的审计程序有()。
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录,追查有无发运凭证及其他佐证
C.检查企业的销售交易记录清单以确定是否存在重号、缺号
D.检查主营业务收入明细账中与销售分录相对应的销货单,以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续
4、关于一人有限责任公司,在下列内容中,符合《公司法》规定的有()。
A.公司不设立股东会
B.公司的注册资本不少于人民币10万元,并且一次缴清
C.一个自然人不能同时投资设立两个以上的一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的年度财务会计报告可以不经会计师事务所审计
5、某外商投资企业,2009年销售收入5000万元,销售成本2500万元,销售税金及附加500万元,销售费用1000万元,管理费用800万元,财务费用74万元,投资收益-26万元,营业外支出100万元,账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
在汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
(2)财务费用74万元中,50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未完工):
24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,25万元为计提的存货跌价准备;
60万元为预计负债支出;
5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,未做相关涉税处理。
(4)营业外支出100万元中,70万元为违约购销合同的罚款支出,10万元为诉讼费支出,20万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)汇算清缴时还发现,该企业在2月份接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,预计使用年限为10年1假定该企业在2007年享受15%的企业所得税税率,自2008年起享受过渡期优惠政策。
要求按顺序计算:
该企业管理费用的纳税调整金额为()万元。
A.25
B.45
C.60
D.85
6、某国有企业与另一非国有企业合资设立一有限责任公司,该有限责任公司的董事会由甲、乙、丙三人组成,其中由丙担任公司的董事长,则下列有关说法正确的是:
A.因为有国有企业投资,甲、乙、丙三名董事会成员中一定有一名是职工代表,
B.董事任期由法律规定,每届任期3年
C.甲兼任公司监事
D.在任职期间,乙辞职,在改选出新的董事就任前,乙必须继续履行董事职责
7、设乙公司对外负债80余万元无力偿还,甲公司对此债务()。
A.不承担责任
B.应承担全部责任
C.应承担主要责任
D.应承担次要责任
8、期货交易应当在依法设立的()或者国务院期货监督管理机构批准的其他交易场所进行。
A.期货交易所
B.期货公司
C.证券交易所
D.证券公司
9、下列关于商业银行公司治理的说法,错误的是()。
A.公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业银行和股东利益的目标
B.良好的公司治理是商业银行安全稳健运行的一项基本要素,如果存在明显疏漏,则会造成商业银行破产
C.商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制
D.商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度,强化激励约束机制
简答题
10、某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2010年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;
(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,该技术所有权的账面余额为300万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质),本期为培训业务耗用库存材料成本18万元;
取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;
同时支付原材料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;
探采技术研究费用280万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;
向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;
发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;
因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;
③煤矿资源税5元/吨;
④上年广告费用超支380万元;
⑤技术所有权的摊销年限,税法和会计一致,技术转让所得已经按规定办理减免手续)
类别行次项目金额
利润总额的计算1一、营业收入*
2减:
营业成本*
3营业税金及附加*
4销售费用1650
5管理费用1232
6财务费用280
7加:
投资收益*
8二、营业利润*
9加:
营业外收入*
10减:
营业外支出*
11三、利润总额*
应纳税所得额计算12加:
纳税调整增加额*
13业务招待费支出*
14广告费用支出*
15职工福利支出*
16职工工会经费、教育经费支出*
17营业外支出*
18其他调增项目*
19减:
纳税凋整减少额*
20加计扣除*
21免税收入*
22减免税项目所得*
23其他调减项目*
24四、应纳税所得额*
税额计算25税率25%
26应纳所得税额*
要求:
1.填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位:
万元)。
11、甲乙丙分别出资5000万、2000万、3000万于2006年1月1日设立奥都股份有限责任公司,2007年1月1日奥都公司与丁、戊分别出资50万、30万设立一普通合伙企业,同年6月1日奥都公司又出资1000万设立海航一人有限责任公司。
2008年10月因全球经济危机的影响,奥都公司资不抵债,向人民法院申请宣告破产,人民法院经审查认为奥都公司符合法定破产的条件,并宣告其破产。
对于本案,下列关于奥都公司出资设立海航一人有限责任公司的说法正确的是()。
A.奥都公司只能投资设立海航这一个一人有限责任公司,不能再投资设立一人有限责任公司了
B.海航一人有限责任公司也不能再投资设立新的一人有限责任公司了
C.海航一人有限责任公司的章程由奥都公司制定
D.奥都公司可以分期缴纳海航一人有限责任公司章程中规定的出资额
E.奥都公司如果不能证明海航公司的财产独立于奥都公司自己的财产的,奥都公司应该对海航公司的债务承担连带责任
12、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;
零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);
(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;
发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;
发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);
全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;
(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;
11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;
(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;
(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
13、依照基金税收和税法的有关规定,对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,()。
A.征收营业税,免征企业所得税
B.免征营业税,征收企业所得税
C.征收营业税,征收企业所得税
D.免征营业税,免征企业所得税
14、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
15、下列农村金融机构中,最晚设立的是()。
A.农村合作银行
B.农村信用社
C.农村资金互助社
D.农村商业银行
16、白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为―36万元。
经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用全额在税前扣除;
转让一台设备,取得净收入50万元,未作账务处理。
税务机关要求该企业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。
但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2005年8月仍拖欠税款。
经税务机关了解,该
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