湖北省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试题Word文档格式.docx

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管理已确认的风险

假定风险归属

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

3.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；

Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；

Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；

Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

Ⅱ和Ⅲ；

Ⅲ和Ⅳ。

Ⅰ和Ⅲ；

Ⅰ和Ⅳ；

4.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

5.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

应急计划

系统可行性研究

能力计划

例外报告

6.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

7.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

8.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。

评价以下各项并选择最好的方式

直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。

给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。

在得到最终数据时进行审计测试。

9.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

a．博弈论。

b．概率论。

c．线性规划。

d.敏感性分析。

10.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

11.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

12.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

13.成本节约的定位属于

a.项目结果审计；

b.财务审计；

c.合规性审计；

d.经营审计。

14.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

15.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

16.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

一个程序

一个系统

一个帐户

以上三项都是。

17.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是

流程图法（flowchartingapproach）

调查问卷法（questiomaireapproach）

矩阵法（matrixapproach）

详细描述法（detailednarrativeapproach）。

18.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

19.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

保证所有的审计测试都被完整地记录。

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

20.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

21.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

22.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？

多元回归。

趋势线。

指数平滑。

活动平均。

23.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

24.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

保证内部审计计划支持总体企业目标。

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

25.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

26.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

要求采购员遵守详细的材料规格要求；

定期轮换采购员任务；

监测每名采购员的订单数量。

27.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？

1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

1和2是对的

2和3是对的

3和4是对的

1、2、3和4都对

28.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

29.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

每年只测试几个系统

热站合同有两年时间了

备份介质被保存在现场

测试利用了恢复脚本

30.5、“他开始做假帐”是一种

身体征兆。

分析性征兆。

生活方式征兆。

文件征兆。

31.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

以上答案都正确。

32.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

建立和保持部门的内部控制系统；

计划部门的舞弊遏制活动；

控制部门的舞弊遏制活动。

33.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

34.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

35.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

审查注