上半年黑龙江内审师内部审计基础全面质量管理考试题文档格式.docx
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延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。
2.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ;
仅有Ⅰ;
Ⅰ和Ⅱ;
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
3.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
对现金和其他资产进行定期对帐;
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
4.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
只有I
只有III
只有I和II
I、II和III都对
5.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
6.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题;
内部审计人员的适用技能;
以前业务的结果;
主要的运营变动。
7.根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等
(2)低
(1)2高(3)低
(1)高(3)3低
(1)高(3)中等
(2)4中等
(2)中等
(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
8.每份单独的工作底稿至少应包含
内部审计师的全面意见的表达;
标记图例;
所审核的内部控制系统的完整流程图;
描述性标题。
9.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有II和III
10.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
11.内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
联合开发并沟通恰当的建议;
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
12.内部审计师希望制定下列流程图
(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
13.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平;
提供抽样风险的数量性测量;
将非抽样风险降低到最小;
抽样结果要求非数量性的表达。
14.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度;
?
各部门员工的胜任能力;
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
15.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此,首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;
已完成的审计业务;
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
16.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
便于第三方的复核;
在审计的计划、执行和复核中提供帮助;
为审计报告提供主要的证据支持;
有助于业务助理人员的专业发展。
17.通常,随着组织规模增大,其战略也会
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;
服从,并由组织的内部结构确定;
变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;
注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。
18.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
分析;
评价;
确认;
观察。
19.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有II
II和III
20.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
21.下面的流程图描述了
程序编码检查;
平行模拟;
整合测试设施;
控制重复处理。
22.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
23.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
24.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
25.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
26.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
27.以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
公司控制机制包括内部和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
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