企业财务分析报告范文(年度报告)Word文件下载.doc
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1.资产增长稳定性分析
2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析
4.现金流成长能力分析
(三)现金流量指标分析
1.现金偿债比率
2.现金收益比率
(四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
2.长期偿债能力分析
(五)经营效率分析
1.资产使用效率分析
2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析
4.应收账款和应付账款周转协调性分析
(六)经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析
2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析
4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
(一)杜邦分析
(二)经济增加值(EVA)分析
(三)财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述
2006年,******单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;
实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;
实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。
(一)企业财务能力综合评价:
【财务综合能力】
财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】
偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】
运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
实际值
行业标准值
综合能力得分
标识
一、盈利能力得分
25.79
★★★★★
净资产收益率
19.14
9.91
9.00
总资产利润率
5.50
6.90
4.79
营业毛利率
19.74
18.88
6.00
主营业务比率
5.90
5.14
二、偿债能力得分
14.86
★★★★
现金流动负债比率
7.84
28.74
1.64
资产负债率
77.84
58.97
速动比率
58.14
44.00
4.00
已获利息倍数
7.91
9.83
3.22
三、现金能力得分
11.55
★★★
销售现金比率
0.04
0.11
2.27
经营现金净流量增长率
470.17
62.80
盈余现金保障倍数
1.52
5.31
1.43
资产现金回收率
6.08
16.46
1.85
四、运营能力得分
6.61
★★
总资产周转率
1.46
1.57
3.70
应付账款周转率
2.81
7.45
1.51
应收账款周转率
3.57
398.31
存货周转率
4.44
13.02
1.36
五、成长能力得分
10.93
营业增长率
32.07
20.53
5.00
净利润增长率
21.11
113.84
0.93
固定资产投资扩张率
24.54
六、财务综合得分
69.73
(二)行业标杆单位对比分析
项
目
本期实际
标杆单位
差异额
差异率
营业收入
231,659.69
2,619,549.02
-2,387,889.33
-91.16%
净利润
6,370.21
72,030.01
-65,659.80
资产规模
158,514.99
885,182.27
-726,667.28
-82.09%
经营现金净流量
9,671.67
15,075.12
-5,403.45
-35.84%
33.87
-14.73
-43.49%
流动资产周转率
1.83
4.35
-2.52
-57.87%
63.71
14.13
22.18%
55.48
-23.41
-42.20%
增减额
增减率
2005年
2006年
流动资产
129,580.18
123,102.28
-6,477.90
-5.00%
非流动资产
29,928.00
35,412.71
5,484.71
18.33%
资产总计
159,508.19
-993.19
-0.62%
流动负债
127,578.36
123,327.54
-4,250.82
-3.33%
非流动负债
481.95
66.31
-415.63
-86.24%
负债合计
128,060.31
123,393.86
-4,666.45
-3.64%
所有者权益
31,447.88
35,121.14
3,673.26
11.68%
1.资产状况及资产变动分析
同期结构比
本期结构比
81.24%
77.66%
18.76%
22.34%
100.00%
2006年,******单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少0.62%;
其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
货币资金
7,592.31
7,158.70
5.86%
5.82%
-5.71%
应收票据
51,696.19
48,594.57
39.90%
39.47%
-6.00%
应收账款
13,580.41
15,943.38
10.48%
12.95%
17.40%
预付款项
11,882.24
10,426.49
9.17%
8.47%
-12.25%
存货
44,079.67
39,660.52
34.02%
32.22%
-10.03%
其他项目
749.35
1,318.62
0.58%
1.07%
75.97%
2006年,******单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00%。
其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
长期投资项目
4,515.10
4,668.91
15.09%
13.18%
3.41%
固定资产
22,924.95
28,549.63
76.60%
80.62%
24.54%
在建工程
1,213.25
1,335.00
4.05%
3.77%
10.03%
无形资产及其他
1,274.70
859.17
4.26%
2.43%
-32.60%
2006年,******单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比增加18.33%。
长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41%;
固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;
在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03%;
无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60%。
4.负债及所有者权益变动分析
79.98%
77.80%
0.30%
0.04%
19.72%
22.16%
负债和所有者权益
2006年,******单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62%;
其中负债达到123,393.86万元,同期比减少3.64%,所有者权益35,1
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