公司财务制度及报销流程培训2优质PPT.ppt
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,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效,是否有预算。
审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。
正确填写,并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。
签批程序,发生的所有费用开支均须实行、签批制度,即:
报销人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。
若中间职位空缺,依序向上追签。
具体程序如下:
10,目录,11,因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”,注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金,经部门负责人、公司负责人审批签字。
出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”,由部门负责人批准,公司负责人审批,财务负责人核准后方可借款,原则上前次出差没有报销,本次出差不予借款。
凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
出差期间发生的共同费用报销,报销单需有同行人员签名确认。
出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写“费用报销单”,后附“出差申请单”,执行费用报销流程。
差旅费报销流程,12,住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,差额不予补偿,超出住宿标准部分由出差人自行承担。
报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算,12点之前出发及12点之后返回按一天计算,反之则按半天计算。
伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算,原则上采用额度内实报实销形式,特殊情况需要上报公司负责人审批。
出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费,回来后补办招待申请程序。
出差期间因公招待客人、其招待费已报销的,应扣除招待当天对应的伙食补贴。
不得因私事或借故延长出差时间,否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。
差旅费报销流程(续),13,办公费报销流程,人事行政部负责办公用品统一采购,填写购买办公用品借款单,后附“办公用品请购申请单”,执行公司借款流程。
人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内,必须采购完成并办理报销事宜,执行公司费用报销流程。
办公用品根据公司定额按季采购,14,业务招待费报销流程,公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排,统一结算。
部门因公需招待时,应事先申请,经公司负责人批准后方可招待。
进行招待申请时应填写“业务招待申请单”,应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
其它非公招待客人一律由个人承担。
15,目录,16,发票相关法规及制度宣讲,1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定:
不符合规定的发票(指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造,或填写项目不齐全、内容不真实,字迹不清楚,没有加盖发票专用章,作废以及其他不符合税务机关规定的发票),不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”;
3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。
4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
17,销售货物发票分类,税控发票,非税控发票,增值税专用发票,增值税普通发票,普通发票,销售货物发票分类,18,增值税纳税人分类及税率,增值税一般纳税人(税率:
17%)特点:
销货-对外开具增值税专用发票/普通发票购货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项,增值税小规模纳税人(税率:
3%)特点:
销货-只能对外开具普通发票,增值税专用发票需向税务局申请代开购货-取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项,计入购货成本,19,为什么要取得增值税专用发票?
销售额计算公式:
销售额价税合计/(1+17%)销售额价税合计/(1+3%)税额计算公式如下:
税额=价税合计销售额不含税单价计算公式如下:
不含税单价=销售额/数量,一般纳税人,小规模纳税人,因普通发票不能用于抵扣,因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
20,内容真实;
填写完整;
数字明晰;
盖章清楚;
数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致;
单位名称必须是“XXXX有限公司”,取得发票注意事项,21,白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.,办公用品、日用品、装修材料等须附清单,清单上盖章必须与发票上一致。
票据注意事项,22,1.关于增值税发票的取得:
公司自用的办公用品、礼品、汽油票等,不要求必须取得增值税发票。
2.关于发票抬头:
凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具,改填、补填的发票一律不予报销。
3.关于发票丢失:
请所有员工妥善保存取得的原始单据,发生发票丢失的,无论任何人签字,财务一律不予报销。
4.关于发票替代:
不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
发票管理,23,借支单的填写,20121215,XXX部,XXXX,XXXX出差,3,000.00,壹仟贰佰元整,经理,XXXX,24,差旅费报销单的填写,XXX,与客户谈业务,1211,武昌,深圳,火车,300,14,150,600,1212,1213,深圳,1214,武昌,火车,300,补助,20XXXXXX,人民币壹仟贰佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX部,由财务根据公司差旅费制度核定,25,费用报销单的填写,XXX,20121215,XX部,5,招待费,200000,200000,贰零零零零,26,书写注意事项,蓝黑色水笔,“整”的写法,“整”的写法,必须手工签字(蓝黑色水笔),不可以使用签名章(在公司有备案除外)、圆珠笔或铅笔填写,中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”),在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。
大写金额数字有分的,分后面不得写整(或正)字,27,将发票、收据整理分类,将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内,不能使用订书机,注明张数,金额。
交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。
原始票据必须按不同类别,分门别类进行粘贴,不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。
票据粘贴时请注意,28,报销凭证票据粘贴方法,票据较多时,票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。
1,2,3,提示:
粘贴好的票据附于报销单据封面后,3,提示:
票据固定点,29,报销凭证票据粘贴方法,票据较少时,票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上,也可直接附于报销单据后。
1,提示:
票据固定点,2,3,提示:
粘贴好的票据附于报销单据封面后,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,33,我们的目的,我们的目的:
让我们的凭证变得美观、整洁,34,如有疑问,请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。
谢谢,
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