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2.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;
同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。
A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元
3.2005年1月1日,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所,承包期为3年;
2005年招待所实现承包经营净利润50000元,按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。
04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房,一直未还。
张某05年应缴纳个税为()元。
A.4478B.4830C.4258D.4005
4.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司承担;
不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代付的个人所得税()元。
A(12526.32B(10245.28C(12536.20D(11252.20
5.张某为某大厦提供照明电路安装,2005年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
张某应纳个税为()元。
A.5840B.9040C.10000D.105006.王某出租居民房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年;
1月份发生修理费2600元,王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。
A.2236B.2255C.2246D.2136
7.章某于2005年初购买了某上市公司的股票,2005年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.1000B.500C.800D.750
8.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是()。
A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车
D.甲合伙企业的对外投资分回的收益
9.下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的是()。
A.误餐补助B.独生子女补贴C.没有纳入公务员工资的食品补贴D.季度奖金10.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或每季度终了后()日内预缴。
A.5B.7C.10D.15
11.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入12.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000;
一年后加印取得稿酬15000元;
该王某因小说需缴纳个人所得税()。
A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元
13.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()。
A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得
14.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。
A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得15.下列各项中属于劳务报酬所得是()。
A(杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B(翻译作品并署名为作者所取得的收入C(提供担保取得的收入D(提供中介服务取得收入
16.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得17.下列选项中,应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。
A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义,免费旅游所发生的费用C.个人从事彩票代销业务取得的所得
D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得18.某中国公民,当年在美国取得劳务报酬所得26000元,在美国已纳税款5000元;
同时在日本取得特许权使用费收入15000元,在日本已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是()元。
A.1400B.1200C.6640D.0
19.王先生有一商铺,2009年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元。
2009年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2009年度的租赁所得应缴纳个人所得税()元。
A.2160B.4320C.4520D.2760
20.下列不符合我国现行个人所得税规定的是()。
A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后,双方自愿解除原转让股权合同的,准予退回转让环节的个人所得税
D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的,应当并入当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
三、多项选择题
1.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A.单位为职工个人购买商业性保险B.个人取得揽储奖金
C.个人兼职取得的收入D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
2.在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有()。
A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税
3.下列收入中,应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
D.出版社的专业作者编写的作品,在本社以图书形式出版而取得的收入E.专业杂志记者在本单位的期刊上发表作品取得的收入
4.某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版来出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者、译者都署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的是()。
A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D.作家应纳的个人所得税是1.12万元
E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元
5.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有()。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.个人取得特许权的经济赔偿收入
E.提供汽车使用权取得的所得
6.下列关于个人所得税,表述正确的有()。
A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆,应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司职工向因生活困难向企业借款,年终仍未偿还,应按“股息、红利所得”项目计征
C.某合伙企业为股东购买住房,应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E.个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按“个体工商户生产、经营所得”征税7.下列财产转让中,不征收或免征个人所得税的有()。
A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.个人转让机器设备的所得D.个人转让境内上市公司股票所得
E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入
8.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有()。
A.小学生参加“长江小小科学家”活动获得的奖金B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴C.个人取得的保险赔款D.个人取得的企业债券利息收入E.国家发行的金融债券利息收入9.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
C.扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月15日内缴入国库
D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除10.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定,下列说法正确的有()。
A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税B.所有的工资薪金所得都是按月计征,在次月7日内缴入国库
C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以1个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额
E.个人所得税采取邮寄申报纳税的,以信件到达日为实际申报日期
11.下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有()。
A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬B.同一作品出版后加印而追加的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品再版取得的稿酬
12.下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。
A.个人参加企业集资取得的利息B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息C.个人取得的国家发行的金融债券利息
D.个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息
13.下列项目中,不属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.个体代理商参加厂家的销售业绩庆功会获得价值5万的欧洲游金卡
C.员工宫某为老总哥哥的公司代理报关取得报酬
D.王某挂靠某出租公司用自己车辆营运取得报酬
14.下面哪些情形属于属于必须向税务机关进行自行申报的有()。
A.年所得额20万元以上的B.年所得额12万元以上的
C.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的15.某公司员工李华,于2012年3月份在该公司取得工资、薪金收入4400,奖金收入1000元。
则下面应纳税所得额表示正确的是()。
A.4400-3500B.900C.(4400+1000)-3500D.1900
四、判断题
1.临时离境是指在一个纳税年度内一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按半天计算其在华实际逗留天数。
()2.个体工商户王某05年取
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