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竣工验收
工程项目终结阶段
投产使用
生产经营
投资后评估
二、项目建议书
㈠、项目建议书
项目法人根据国民经济和社会发展的长期规划、产业政策、地区规划、经济建设的方针、技术经济政策,结合资源情况,建设布局等条件和要求,经过调查、预测和分析,就项目任务,提出需进行可行性研究的建议性文件,对投资建设项目的轮廓性设想。
㈡、项目建议书的特点:
--对项目的轮廓性设想
--主要从宏观上考察建设必要性
--看其是否符合国家长远规划
--初步分析建设条件是否具备及是否值得做进一步的研究
㈢、项目建议书的作用:
--供国家选择项目
--可研的依据之一
--如利用外资,则项目建议书批复后,才可开展对外工作
㈣、一般项目建议书的内容特点:
1•项目提出的必要性和依据
2•产品方案、拟建规模和厂址的初步设想
①产品的市场预测;
②规模(年产量,一次建成或分期建设的设想);
③产品方案设想;
④厂址论证
3.源、建设条件、协作、供应商
①资源供应;
②协作及公用工程、原材料供应;
③技术、工艺及其它
④主要专用设备来源
4•资估算及资金筹措
5•目进度安排
①建设前期工作的安排;
②项目建设需要的时间
6•济效益预测
㈤、技术引进和设备进口项目建议书主要内容:
1目(名称、主办单位、负责人)
2目内容与申请理由
.口国别与厂商
4承办企业情况
5产品(产品、产能、销售)
6供应(原料、电力、燃料、交通运输及协作配套等)
7•资及筹资
8•进度安排
9•初步的技术、经济分析
附件
①邀请外国厂商来华技术交流计划;
②出国考察计划;
③可行性研究工作计划
(六)、外商投资项目建议书主要内容:
1•中方
2.合营目的
3•合营对象
4•合营范围和规模
5•投资估算
6•投资方式和资金来源
7•生产技术和主要设备
8•原料及公用工程
9.人员
10•经济效益包括外汇收支的安排
附件:
合资意向书;
外商资信;
市场初步调研报告或主管部门对产品安排意见;
主管部门对物料、交通等安排意见;
主管部门资金安排意向书
㈦、项目建议书的编制中外合资、合作经营项目,在中外投资者达成意向性协议书后,再根据国内有关投资政策、产业政策编制项目建议书;
大中型及限额以上拟建项目上报项目建议书时,应附初步可行性研究报告。
㈧、项目建议书的审批
•大中型基建项目和限额以上技改项目,委托有资格的工程咨询、设计单位初评后,报送省级计委(含计划单列市计委,下同)及行业归口主管部门初审,初审通过后报国家计委审批。
限额以上的技术改造项目,经国家计委会同经贸委审查后,由国家计委审批,一般不再会签。
总投资在限额以上的外商投资项目,其项目建议书分别由省级计委、行业主管部门初审后,报送国家计委,由国家计委会同国家经贸委、外经贸部与有关部门审批。
2小型机限额以下项目,经初步评估论证后,由省级计委审批。
涉及到需国家平衡原材料、资金、外汇等的建设项目,要报国家计委和行业归口部门备案。
限额以下的技术改造项目,在部门、地方技术改造投资计划范围内,如企业能自己筹措资金,落实各项建设条件并符合国家有关规定的,由企业自己确定。
总投资在限额以下的外商投资项目,地方安排的由地方会同有关部门审批,国务院各部门安排的由各部门自行审批。
三、可行性研究报告
㈠、可研报告:
调研—自然、社会、经济、技术资料
比选—投资建设方案
测评—经济、社会效益
论证—投建必要性、财务盈利性、经济合理性、技术先进/适用性、建设条件可能/可行性
㈡、成功的可研:
应:
明确是否该投资,如何投资(最佳方案)报—投资者;
政府部门;
银行
㈢、可行性研究的阶段划分与内容深度的比较
各阶段费用:
机会研究--项目设想(项目建议书)1--3月费用:
0.2—1.0%估算精度±
30%初可研--项目初选(初可研报告)4--6月费用:
0.25-1.25%估算精度±
20%可研--项目拟定(可研报告)8-12月费用:
大项目0.8-1.0%
中小项目1.0-3.0%估算精度±
10%
㈣、可研编制的依据
1•国家规划和相关政策
2•批准的项目建议书及委托单位的需求
3•大中型骨干建设项目要有批复
4•基础资料:
自然、地理、气象、水文、地质、经济、社会、环保
5.行业标准及规范
6•国颁的评价方法与参数
㈤、可研报告的十大内容(一般工业建设性项目)
1总论必要性
2需求预测和拟建规模
•资源、原材料、燃料及公用设施情况
4建厂条件和厂址方案
.设计方案
6环境保护和劳动安全(工业卫生)可行性
7•生产组织、劳动定员和人员培训
8•项目实施计划和进度
9•投资估算和资金筹措
10•经济及社会效益评价合理性
评价结论
*改扩建工业项目的可研,应增加对企业现有情况及原有固定资产利用的说明和分析。
(六)、可研报告的格式
可研报告的参考目录格式(新建项目)
第一章总论
§
1项目及其承办单位
2研究工作依据
3项目概貌
结论与建议
第二章项目背景与发展概况
1项目提出的背景
2投资环境
3建设的必要性
4项目发展概况
第三章市场需求预测与建设规模
1市场调查
2市场预测
3产品方案与建设规模
第四章建设条件与厂址选择
1资源与原材料
2建设地点的选择
3厂址选择
第五章工程技术方案
1项目组成
2生产技术方案
3总平面布置及运输
4土建工程
5公用及辅助设施
6生活福利设施
7地震设防
第六章环境保护与劳动安全
1环境保护的可行性研究
2厂址与环境保护
3主要污染源及污染物
4综合利用与治理方案
5环境影响评价
6劳动保护与安全卫生
7消防
第七章企业组织与劳动定员
1企业组织
2人员配备与培训第八章建设实施进度安排
1项目实施时期的各项工作
2建设实施进度表
第九章投资估算与资金筹措§
1
2建设地点的选择
3
第十章经济效益与社会效益评价
第十一章结论与建议
第一早
四、投资估算
㈠、项目总投资(方法与参数)
建设项目总投资一
基本预备费
涨价预备费
1•构成
固定资金
—(固定资产
投资总额)
一固定资产投资方向调节税*1
—建设期借款利息*2
流动资金
注:
*1投资方向调节税应列入项目总投资,进行项目的经济和财务评价,但税款不作为设计、施工和其他取费的依据。
投资方向调节税已于2000年1月1日被取消!
今后对此税种可不再考虑。
*2建设期利息,按我国规定,企业长期负债的应计利息支出,筹建期间的,计入开办费;
生产期间的,计入财务费用;
清算期间的,计入清算损益。
㈡、项目总投资在不同类型项目情况下的计算(评估指南)
1•国内投资新建项目
a.计算投资规模的项目总投资=固定资产投资+铺底流动资金其中,铺底流动资金=流动资金总额*30%
b.计算项目投资需要量和投资效益的项目总资金=固定资产投资+全部流动资金
2•改扩建及技术改造项目
a.计算投资规模的新增项目总投资=新增固定资产投资+新增铺底流动资金其中,铺底流动资金=流动资金总额*30%
b.新增项目总资金=新增固定资产投资+新增全部流动资金
c.计算项目投资效益的总资金=新增项目总资金+继续利用的原有资产
3•合资项目
总投资=项目建设投资+建设期借款利息+项目建成后所需的流动资金其中,项目建设投资=固定资产投资+无形资产投资+开办费+预备费
㈢、项目总投资分类详细计算
(1)①固资(建筑工程费、设备购置费、安装工程费、预备费、其它力②利息;
③流资。
请参看《方法与参数》
(2)①建设投资(固定资产、无形资产投资、递延资产投资)②利息;
请参看《全书》
固投:
工程费用(建设工程、设备购置、安装工程费、工程建设其它费用)例表与《全书》中不一致。
无形:
长期使用但没有实物形态的资产(土地使用权、技术转让费、商誉等)递延:
不能全部计入当年损益,应在以后年度分期摊销的各项费用(开办费、租入固定资产改良费用等)。
*“固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额,其中更新改造项目为建筑工程实际完成的投资额”。
“三资企业的固定资产投资,不征收投资方向调节税”。
“利用国内资金兴建的投资项目,可以将用于形成无形资产、递延资产的费用并入固定资产投资。
此时项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息与流动资金之和,当项目建成投入经营时,固定资产投资、投资方向调节税、建设期利息形成固定资产、无形资产及递延资产三部分。
”(请参看《全书》)结合此点,则无形资产一般应包括固定资产投资方向调节税、征地费用、技术转让费、勘察设计费等。
*关于总成本费用估算各项内容:
总成本=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用
生产成本指直接支出+制造费用,其中直接支出对应原辅材料、燃料动力。
制造费用虽有明细,但在此测估阶段只有对应计入工资福利费、折旧费、修理费。
另外,无形及递延资产摊销费用概念上应计入管理费用,但可研中管理费用一般采用销售收入比例计提法,故摊销费也列出于管理费用之外。
财务费用,从定义上而言,包括利息支出+其他费用(如汇兑损失),实际上只能预估计入利息费用。
管理费用及销售费用:
实际发生时有严格的明细内容,但此时一般只能按销售收入比例计提。
*可研与企业会计中“总成本”的不同处理:
企业会计中,管理费用和销售费用列为期间费用而不进入成本。
经营成本之所以从总成本中剔除折旧费、摊销费及利息:
因为现金流量计算是可研数据关系的基础,不同与企业会计。
此时,投资列为流出后,折旧及摊销不可再重复列出;
关于利息,则全部投资(现金流量表)不发生利息支出关系,自有资金时利息支出列出于经营成本之外。
*固定资产原值的计入范围:
固投、固投方向调节税、建设期利息。
1.固定资产投资的构成及计算方法固定资产投资=固定资产投资静态部分+固定资产投资动态部分
1静态部分=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+固定资产投资其他费用+基本预备费
2动态部分=涨价预备费+固定资产投资方向调节税+建设期利息在概算审查和工程竣工决算中还应考虑国家批准新开征的税费和建设期汇率变动等内容。
A建筑工程费建筑工程费=单位工程概算指标*单位工程的工程量*修正系数
B设备及工器具购置费⑴国内设备购置费=设备原价*(1+运杂费率)
⑵进口设备购置费
=进口设备货价+进口费用+国内段运杂费
a.设备货价人民币货价=原币货
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