中级财务会计货币资金的答案Word文件下载.docx
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C.营业外收入
D.其他应收款
5.以下结算方式中,
A.支票结算方式
受结算金额起点限制的有(D)。
B.商业汇票结算方式
C.汇兑结算方式
D.托收承付结算方式
、多项选择题
1.下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有
2.
(AB)。
下列各项银行支付结算方式中,属于企业和个人均可使用的有
A.汇兑B.支票
C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
3.
)。
下列各项中,属于银行存款日记账的核对内容的有(ABD
A.银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符)
B.银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符)
C.银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符)
D.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)
4.下列交易或事项中,可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有(ABD)。
A.银行支付给企业的存款利息
B.银行代企业支付公用事业费用
C.企业存入其他单位的转账支票
D.企业已开出的转账支票,对方尚未到银行办理转账手续的款项
BCD)。
5.下列各项中,属于其他货币资金的有(
A.银行存款B.存出投资款
1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。
三、判断题
(错)
2.有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
(对)
3.商业承兑汇票到期时,如果购货企业的存款不足支付票款,开户银行应将
汇票退还销货企业,银行不负责付款,由购销双方自行处理。
(对)
4.因商品交易而产生的劳务供应的款项以及赊销商品的款项,可以办理托收承付结算。
5.未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账
而另一方尚未入账的账项。
习题一
目的:
练习银行存款余额调节表的编制。
资料:
某企业2007年7月末银行存款日记账余额为328000元,银行对账单余额为368000元。
经核查,发现有下列未达账项:
自来水公司委托银行收取的水费5000元,银行已划出,企业尚未入
30日,
账。
企业存款日记账的账面余额
328000
银行对帐单的余额
368000
力□:
银行已收,企业未收
35000
力卩:
企业已收,银行未收
8000
减:
银行已付,企业未付
5000
企业已付,银行未付
12000
6000
调节后的余额
358000
习题二
练习结算资金的核算。
某企业为一般纳税人(按17%交纳增值税),
2007年10月发生下列经济业务
⑴从本市某工厂购进甲材料30000元,增值税5100元,货款签发转账支票支付,材料验收入库。
借:
原材料30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款351000
(2)签发现金支票,从银行提取现金5000元备用。
现金5000
银行存款5000
(3)填制银行汇票委托书,委托银行开出汇款金额为200000元的银行汇票。
银行收妥款项后,开给银行汇票。
其他货币资金一一银行汇票存款200000
银行存款200000
(4)采购员持银行汇票到外地某企业采购乙材料,收到有关发票账单,计列乙材料150000元,增值税25500元。
乙材料尚未到达。
在途材料150000
应交税费一一应交增值税(进项税额)25500贷:
其他货币资金一一银行汇票存款175500
(5)收到银行转来多余款收账通知,银行汇票多余款24500元已收入银行存
款户。
银行存款24500
其他货币资金一一银行汇票存款24500
⑹向外地某企业销售A产品一批,售价80000元,增值税13600元。
收到对方交来银行汇票及解讫通知,汇款金额100000元,填写实际结算金额和多余金额后,根据实际结算金额填制进账单,一并送存银行。
银行存款93600
主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
(7)银行本票申请书,委托银行开出银行本票60000元。
银行收妥款项后,开给银行本票。
其他货币资金一一银行本票存款60000
银行存款60000
增值税8670元,以面值60000元
(8)从本市某企业购进甲材料51000元,的银行本票结算,差额330元收到现金。
借:
应付票据351000
贷:
银行存款351000
(12签发商业汇票235000元,向开户银行申请承兑,交付万分之五的承兑手续费。
财务费用117.5
贷银行存款117.5
(13)向外地G企业购进丙材料200000元,增值税34000元,对方代垫运费1000元。
款项以上述商业汇票结算,材料当日到达,验收入库。
原材料200930
应交税费一一应交增值税(进项税额)34070
应付票据235000
(14)收到外地H公司交来商业承兑汇票一张,面值150000元,期限6个月,以抵前欠本单位货款。
借应收票据150000
贷应收账款150000
(15)两个月前收到的外地H公司交来的银行承兑汇票200000元,今到期,收到票款。
银行存款150000
贷应收票据150000
(16)填制电汇结算凭证,将差旅费15000元汇给驻外地采购员赵虹。
借:
其他应收款赵虹
银行存款15000
22000元。
(17)收到外地G企业信汇结算凭证收账通知联,汇来前欠货款
银行存款22000
贷应收账款22000
(18)收到本市供电公司委托收款结算凭证,共计收取电费5000元(其中3500
元为生产车间耗用,其余为管理部门耗用),审核无误,付款。
制造费用3500
管理费用1500
银行存款5000
(19)向外地H公司销售B产品100000元,增值税17000元,发货时以转账支票代对方垫付运费3000元。
填制托收承付结算凭证,连同有关单据一并送交银行。
银行审核受理后,退回托收凭证回单联。
应收账款120000
主营业务收入100000
应交税费应交增值税(销项税额)17000
3000
银行存款
(20)7日后,上述托收款项划回,收到银行转来的托收凭证收账通知联。
银行存款120000
(21)向农业银行填制信用卡申请表及有关资料,申领金穗卡。
银行受理后,将款项50000元从基本存款账户转入信用卡专户,开给信用卡。
其他货币资金一一信用卡存款50000
银行存款50000
(22)单位持卡人到特约单位购买办公用品1800元,划卡结算。
办公用品当即交付有关部门使用。
管理费用1800
其他货币资金一一信用卡存款1800
(23)填制信汇结算凭证,汇往外地银行采购资金借:
其他货币资金一一外埠存款80000
银行存款80000
80000元。
(24)收到米购员交来有关发票账单,购进乙材料增值税共计10200元,货款以外埠存款支付。
在途材料60000
50000元,丙材料10000元,
应交税费——应交增值税(进项税额)1020
其他货币资金一一外埠存款61020
(25上述乙材料到达,验收入库。
原材料60000
贷在途材料60000
(26收到多余款划回通知,结清外埠存款账户。
银行存款18980
其他货币资金一一外埠存款18980
(27)存入证券公司500000元备用。
其他货币资金一一存出投资款500000
银行存款500000
(28)用上述存款购买股票300000元,准备随时出售。
交易性金融资产300000
其他货币资金一一存出投资款300000
(29)委托银行开立信用证100000元。
借:
其他货币资金一一信用证存款100000
银行存款100000
(30收到境外某公司发来的材料及银行转来的信用证结算凭证及所附发票账
单,共支付款项93600元,其中价款80000元,增值税13600元。
余款6400元已退回企业开户银行。
银行存款6400
应交税费一一应交增值税(进项税额)13600贷:
其他货币资金一一外埠存款
要求:
根据以上经济业务编制会计分录。
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