资产管理办法及实施细则1Word文档格式.docx
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2、凡单位价值(原值)在200元以上且预计使用年限在1年以上的不属于固定资产的物品,以及虽不符合上述确认标准但经公司财务部、行政部协商认为有必要纳入低值易耗品管理的物品。
3、价值在2万元以内(不含)的资产及易耗品,由行政部直接采购;
价值为2万元(含)至5万元(含)的资产及易耗品,行政部应依据“货比三家”的原则购置;
对于价值超过5万元的资产,需按照公司规定进行招标购置;
固定资产购置按规定的审批流程执行。
三、管理要求
1、在编制资产目录的基础上,必须建立既反映实物量又反映价值量的台帐、卡片等核算管理档案,正确记录和准确统计资产增减变动、结存配置等状况。
2、严格履行资产购置、分拆组合、调换转移、盘盈盘亏、报废处理等控制程序和审批手续,不得随意处理;
定期进行实物清查盘点,保证资产账卡实相符。
3、及时对资产维护保养和定期检查,保证各类设备处于安全完整和良好的运行状态,防止擅自拆除、转移等现象。
四、资产账卡管理
1、资产管理员按制定固定资产和低值易耗品编码规则分别予以编号,并登记资产台帐、填写资产定位卡、粘贴资产标签。
使用部门有责任协助行政部确定资产编码及粘贴标签。
资产使用部门或使用人必须随时观察标签的粘贴状况以确保正常,如发现有标签脱落情况要及时粘贴或通知行政部补救粘贴。
1.1固定资产编码:
三级9位
编码规则如下:
XXX—XXX—XXX
一级二级三级
一级:
股份公司-100
各地公司以开业顺序作为一级编码排序,如:
哈尔滨公司-101,北京公司
102…洛阳公司-111。
二级:
电脑类—10
设备类—20
办公家具类—30
其它类—40
其中电脑类包括:
公司统一购置的台式电脑,各地公司购置的公用笔记本电脑和服务器等;
设备类包括投影仪、扫描仪、传真机等办公电子设备;
属于固定资产范畴的办公家具均归入办公家具类;
店招、导视等展览展示设备归入其它类。
三级:
资产自然序列号。
以成套形式构成的固定资产,粘贴标签时在三级编码之后用“-”加自然序号(给组合件编号)。
例如:
电脑(四件套:
主机、显示器、键盘、鼠标)
资产编号100100001
标签编号10010001-1、10010001-2、10010001-3
1.2低值易耗品编码:
二级6位
DZ—XXXX
一级二级
低值易耗品-DZ
科密80G移动硬盘
资产编号:
DZ0001
2、台账管理
资产台账是以每一独立的资产项目为对象,分别建立固定资产明细表(附件1)和低值易耗品明晰表(附件2),登记资产的名称、类别、编号、日期、原值、购置人、使用部门等原始资料,资产管理员在确定使用责任人的同时填制资产定位卡;
资产报废、调出时,则应登记有关信息并作注销登记;
资产盘点时行政部要核对账卡实物,保证相符。
3、责任部门卡片管理
资产管理员以部门为单位,建立与资产实物对应的资产定位卡(附件3),卡片应体现资产编号、名称、数量、使用人、存放位置,一式两份,经由资产使用人、责任部门负责人、资产管理员、行政经理签字后,责任部门和行政部门各留存一份,必须保证实物与卡片信息的统一,随时备查。
4、资产标签管理
资产管理员根据资产台帐编制实物标签(附件4),并及时进行粘贴。
标签应体现资产编号和资产名称。
五、资产事务性管理
1、资产登记管理
资产发生购置、报废、转让、维修等变动时,由使用部门(申请部门)提出,在履行审批程序后办理相关手续(如领用需经部门经理及主管副总批准等),行政部须登记资产台账、填写(变更)资产定位卡。
2、资产实物管理
2.1资产由行政部负责组织实物织验收工作,验收参加部门应由采购部门、行政部、使用或申请部门、财务部组成,特殊或专业要求较高的,要有具备验收能力的专业人员参加。
2.2资产的使用、保管、维护等工作要由使用部门负责并落实到人;
行政部和使用部门每年(12月25日)进行资产的全面盘点清查,每季度(季度末25日至月底)进行资产盘点,保证账实相符。
2.3对使用部门或使用人发生变化的,行政部要组织新旧使用部门或使用人协调办好资产实物和相关档案的交接手续,按照资产内部转移单(附件5),填写资产基本信息,分别由新旧使用部门和使用人签字确认,同时行政部须对资产进行检查后签字。
2.4对于相机、移动硬盘等临时借用资产,按照资产借用情况表(附件6)办理相关借用手续,详细填写资产基本信息,由借用人和借用部门负责人签字,归还时由行政部验收签字后将表单存档备查。
3、资产维修
资产的日常修理必须由使用部门填写资产维修申请表(附件7),提交OA审批,紧急情况,无法先申请的,由总经理同意后先维修后补报批手续。
4、资产的报废
报废条件:
资产已超过规定使用年限,并经过鉴定,证明无法修复和使用的;
非人为因素造成严重损坏,确实无法修复的;
质量低劣,使用年限未满,但无法修复的。
报废程序:
填写资产报废申请表(附件8),使用部门说明原因及处理意见,提交OA审批;
因个人原因导致资产提前报废,要追究责任人的责任。
六、资产检查
1、为了加强对万千百货系统资产的管理工作,股份公司实行定期检查和不定期清查。
2、各公司行政部每季度(季度末25日至月底)进行资产盘点,保证账实相符。
3、股份公司资产清查小组每年(12月25日,节假日顺延)进行资产的全面盘点清查。
3.1资产清查小组成员由股份公司财务部、行政部,各地公司财务部、行政部组成。
3.3资产清查内容包括资产实物、资产台帐、资产定位卡和实物标签,重点检查内容(包括但不限于):
大型资产、可移动电子设备等。
对其它资产的抽查比例不少于30%。
各有关各部门的领导及相关人员必须给予积极配合。
3.2资产清查完毕后,各地公司行政部应编制资产盘点清查报告,说明盘盈、盘亏原因和责任及处理建议,经股份公司行政部和财务部审核后上报总经理批准。
3.3个人原因所造成的资产损失,责任人必须承担经济责任。
本管理办法及实施细则下发之日起实施。
万千百货股份有限公司行政部
二零零九年十一月六日
固定资产资明细表
附件1
附件项目分类
序号
固资编号
资产名称
数量
购入原值(元)
购入时间
使用人
责任部门
所在位置
采购人
备注
电脑10010
1
2
3
电脑资产小计
0.00
设备10020
设备资产小计
办公家具10030
其它10040
固定资产总计
低值易耗品明细表
附件2
资产编号
DZ0002
DZ0003
4
DZ0004
5
DZ0005
6
DZ0006
7
DZ0007
8
DZ0008
9
DZ0009
10
DZ0010
低值易耗品总计
资产定位卡(部门)
附件3
11
部门负责人签字:
资产管理员签字:
行政部经理签字:
备注:
1、请保持资产标签的完整,如资产标签丢失请及时到行政部领取;
2、资产若发生变动或损耗,请及时通知行政部;
3、此卡一式两份,行政部备存一份,责任部门备存一份。
资产实物标签
附件4
资产名称:
注:
根据实物对标签大小进行调整。
资产内部转移单
年月日
附件5
数量
购置日期
中文名称
附属设备
耐用年限
规格
已使用年数
移前用途
(移出单位)
已折旧金额
移后用途
(移入单位)
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- 资产 管理办法 实施细则