宁夏资格从业考试《中级经济法》精选练习题含答案解析七Word文档下载推荐.docx
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B.必须经国务院证券监督管理机构审核
C.必须向证券交易所报告
D.必须与保荐人协商
[解析]公司公开发行股票所募集的资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用,如果要改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议。
三、单选题-3
社会团体因其非营利性的性质,部分收入可以免征企业所得税。
下列需要缴纳企业所得税的是()。
A.社会各界的捐赠收入
B.社会团体生产、经营所得
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.财政拨款
【答案】B
基于社会团体的非营利性,社会团体的部分收入项目可以免征企业所得税。
按规定,可以免征所得税的项目主要有:
(1)财政拨款。
(2)经国务院、省级人民政府批准,并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费。
(3)社会团体取得的各级政府资助。
(4)社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
(5)社会各界的捐赠收入。
B项不属于免征企业所得税的范围。
四、单选题-4
在定向资产管理业务中,资产托管机构发现证券公司出现违反法律、法规或定向资产管理合同的行为,并造成客户委托资产损失的,资产托管机构除通知客户,还应报告( )。
A.证券公司住所地中国证监会派出机构
B.中国证券业协会
C.中国证监会
D.证券交易所
本题考察客户资产托管相关内容。
资产托管机构发现证券公司的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定,或者违反资产管理合同约定的,应当予以制止,并及时报告“客户”和“证券公司住所所在地中国证监会派出机构”,故选A。
五、单选题-5
H公司2003年度财务报告批准报出日为2004年4月30日,之前发生的下列事项,不需要对2003年度会计报表进行调整的是()。
A.2004年2月10日,法院判决保险公司对2003年12月3日发生的火灾赔偿150000元
B.2003年11月份售给某单位的100000元商品,在2004年1月25日被退回
C.2004年1月30日得到通知,上年度应收某单位的货款200000元,因该单位破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备10000元
D.2004年2月20日公司股东会制定并批准了2003年度现金股利分配方案
【答案】D
暂无解析
六、单选题-6
(一)ABC会计师事务所在2×
11年初承接了多个公司特殊目的的审计业务,在实施审计的过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
ABC会计师事务所接受了A公司委托,对其2×
10年度简要财务报表进行审计,以下有关说法中不正确的是()。
A.ABC会计师事务所虽然没有审汁A公司2×
10年年度财务报表(由XYZ会计师事务所审计),但在审计其简要财务报表时,可以通过查阅XYZ会计师事务所的工作底稿来获取充分适当的审计证据
B.审计意见段应当说明,简要财务报表中的信息是否在所有重大方面与其所依据的已审财务报表一致
C.如果简要财务报表没有按照采用的标准在所有重大方面与已审计财务报表保持一致或公允概括已审计财务报表,而管理层又不同意作出必要的修改,注册会计师应当对简要财务报表发表否定意见
D.简要财务报表的审计报告日期不应当早于其依据的已审计财务报表的审计报告日期
[解析]只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见,注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告,选项A不正确。
七、单选题-7
交易参与人应当通过在上海证券交易所申请开设的()进行证券交易。
A.交易席位
B.参与者交易业务单元
C.交易业务单位
D.普通席位
[解析]交易参与人通过在上海证券交易所申请开设的参与者交易业务单元进行证券交易。
故选B。
八、单选题-8
A注册会计师负责对甲公司2011年度集团财务报表进行审计。
在考虑对集团财务报表审计时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
对于新业务,下列途径不能使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的是()。
A.集团管理层提供的信息
B.与集团管理层的沟通
C.与对集团具有重要影响的业务人员的沟通
D.与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通
【答案】C
[解析]对于新业务,下列途径使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境:
(1)集团管理层提供的信息;
(2)与集团管理层的沟通;
(3)如适用,与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。
九、单选题-9
下列选项中,对封闭式基金认识不正确的是()。
A.经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变
B.基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易
C.基金份额持有人不得申请赎回
D.投资者可以通过证券经纪商在一级市场和二级市场上进行基金的买卖
[解析]封闭式基金的基金份额在封闭期限内不能赎回,持有人只能在证券交易场所出售给第三者,交易在基金投资者之间完成。
一十、单选题-10
证券营业部采用无形席位进行交易,委托指令一般不经过()。
A.场内交易员
B.营业部电脑系统
C.营业部终端处理机
D.交易所电脑主机
[解析]证券营业部的电脑系统要与证券交易所的电脑主机联网,投资者的委托指令经证券营业部电脑审查确认后,由前置终端处理机和通信网络自动传送至证券交易所电脑主机;
或是由证券交易所业务员在进行委托申请后,将委托指令直接通过终端机输入证券交易所电脑主机,无需场内交易员再行输入。
一十一、单选题-11
经济法律关系发生的前提条件是()。
A.客观上发生一定的事件
B.经济法主体从事一定合法行为
C.国家制定相应的法律规范
D.产生一定的法律事实
一十二、多选题-12
下列按工资薪金征税的项目有()。
A.不符合免税条件的退职费
B.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
【答案】A,B,C
[解析]选项D按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;
选项A、B、C都属于“工资、薪金所得”项目。
一十三、多选题-13
商业银行销售管理理财产品(计划)时,应当()。
A.向客户推介投资产品服务前,首先调查了解客户,评估客户是否适合购买所推介的产品
B.客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品或计划,但客户仍然要求购买的,商业银行应制定专门的文件,列明商业银行的意见、客户的意愿和其他的必要说明事项,双方签字认可
C.向客户说明相关投资风险时,使用通俗易懂的语言,配以必要的示例,说明最不利的投资情形和投资结果
D.主动向经评估不适宜购买该产品的客户推介或销售与衍生交易相关的投资产品
E.从业人员有意隐瞒或歪曲理财产品(计划)重要风险信息等欺骗手段销售理财产品(计划)
[解析]D项对于市场风险较大的投资产品,特别是与衍生交易相关的投资产品,商业银行不应主动向无相关交易经验或经评估不适宜购买该产品的客户推介或销售该产品;
E项中的销售行为是明令禁止的。
一十四、多选题-14
关于资产支持证券的信用增级说法正确的是()。
A.信用增级可以有内部信用增级和外部信用增级
B.金融机构提供的信用增级应在相关法律文件中明确规定信用增级的条件、保护程度及期限
C.金融机构应当在法律行政许可的范围内提供信用增级
D.商业银行禁止提供信用增级
[解析]D项商业银行可以提供信用增级。
一十五、多选题-15
下面关于一人有限责任公司的说法中,不正确的是:
A.一人有限责任公司是指只有一个自然人股东的公司
B.一人有限责任公司不能发行公司债券
C.一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司
D.一个国有独资公司可以设立两个一人有限责任公司
理由:
《公司法》第58条第2款规定:
“本法所称一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
”由此可知A项说法是片面的,当选;
一十六、多选题-16
2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额()万元。
A.3.78
B.4.78
C.6.78
D.8.78
[解析]本题考查的知识点为:
个人独资企业的应税所得的掌握情况,其中:
广告费用上年度未抵免完的,转到本期扣除2万元,管理费用中的业务招待费按规定计提;
损失有赔偿部分不能在税前扣除;
其向“红十字会”捐赠可全部扣除,新产品研究开发费,及资助非关联高校的支出可全额扣除。
可扣除的财务费用=10万元×
6%/12×
8=0.4万元;
城建税和教育费附加共15万元,管理费用中业务招待费超标准19万元,风险准备金不能扣除,管理费用只能扣除39万元。
2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额=[160+40-80-30-2-0.4-15-39+10.8×
(1+17.5%)-7.05-0.96-3.5-20-6-4]万元=4.78万元。
一十七、多选题-17
商业银行对客户进行评级时,财务报表分析的重点是()。
A.借款人的偿债能力
B.借款人的信誉
C.所占用的现金流量
D.资产的流动性
E.借款人获得其他银行贷款的能力
【答案】A,C,D,E
[解析]借款人的信誉属于非财务因素,一般很难通过财务报表评估,所以B选项不是财务报表分析的重点。
一十八、多选题-18
关于上海证券交易所交易单元,以下说法正确的有()。
A.会员要进入证券交易所市场进行证券交易的,须成为证券交易所的交易参与人
B.交易参与人应当通过在证券交易所申请开设的参与者交易业务单元进行证券交易
C.参与者交易单元是指交易参与人据此可以参与证券交易所管理,享有投票权利的基本单位
D.证券交易所会员取得席位后向证券交易所申请设立的、参与证券交易所证券交易与接受证券交易所监管及服务的基本业务单位
【答案】A,B
[解析]C项参与者交易单元,是指交易参与人据此可以参与上海证券交易所证券交易,享有及行使相关交易权利,并接受上海证券交易所相关交易业务管理的基本单位;
D项描述的为深圳证券交易所的交易单元。
一十九、多选题-19
经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务
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