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5.在资金支付流程中,正确的流程是()。
A支付申请→支付审批→办理支付
B支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C支付申请→支付复核→办理支付
D支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
6.内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况,评估内部控制的()。
A健全性
B合理性
D有效性
7.编制基本支出预算的原则不包括( )。
A综合预算的原则
B优先保障的原则
C定额管理的原则
D相关性原则
8.政府采购的主要风险中,招标失败属于( )。
A来源于采购单位自身的风险
B来源于供应商的风险
C来源于采购代理机构的风险
D决策风险
A
9.人力资源晋升管理中,晋升的标准不包括()。
A品质标准
B能力标准
C态度标准
D学历标准
10.信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和( )。
A组织控制
B操作控制
C灾难恢复控制
D处理控制
11.下列选择中,能够对实施内部控制的起到保证作用的是?
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
12.以下哪个是行政事业单位的内部风险()
A金融危机
B地震
C技术升级换代
D研发投入
13.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是( )。
A重要性原则
B例外管理原则
C责任制原则
D有效性原则
14.以下哪种属于消极的风险应对策略()。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
15.行政事业单位货币资金的特点不包括( )。
16.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是( )。
17.代表了成熟阶段的研究结果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是
A美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B英国《综合守则》
CCOSO委员会的《内部控制——整合框架》
D特恩布尔委员会的特恩布尔报告
18.行政事业单位的外部风险不包括()。
A经济风险
B社会风险
C法律政策风险
D管理风险
19.下列选项中,哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源?
()
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
B
20.行政事业单位货币资金的特点不包括( )。
21.内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和( )。
A合法性
B相关性
C合理性
D重要性
22.固定资产盘点可分为( )和年度盘点两种。
A日常抽查
B季度抽查
C临时盘点
D不定期盘点
23.行政事业单位在设计和实施内部控制时,通常会考虑()原则,使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施,可能得不到控制。
A风险导向
B经济性
C适用性
D成本效益
24.控制环境中最基本、最主要的因素是。
A诚信和道德观
B单位文化
C人力资源政策
D经营管理理念和风格
25.()应安排人员组成清查小组,不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A单位领导
B财务负责人
C审计人员
D资金管理专员
26.我国第一部体现内部控制要求的法律是?
A商法
B金融法
C经济法
D会计法
27.()对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制,防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。
A审计部门
B财务部门
C资产管理部门
D资产使用部门
28.下列选项中,不是决定控制制度作用发挥的根本因素有?
A公司章程
B人的素质
C人的品行
D人的能力
29.单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对()次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
A1
B3
C2
D4
30.会计系统控制要求各个单位严格依据()和国家统一的会计制度。
A法规
B部门规章
C会计法
D会计准则
31.控制活动的类型不包括()。
A预防性控制
B发现性控制
C宏观控制
D管理控制
32.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是( )。
A及时准确原则
B风险导向原则
C系统性原则
D科学性原则
33.通常讲的“COSO报告”是指( )。
A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C《内部控制———整体框架》
D《公司治理指引》
34.现金的库存限额以不超过()个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。
C5
D10
35.采用何种牵制,可双重控制预防错误和舞弊的发生?
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
36.()对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核,交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A财务部门负责人
B资产管理部门负责人
C审计部门负责人
D总会计师
37.预算控制的过程包括()。
A编制、审定、分析、考核、奖惩
B编制、审定、执行、考核、奖惩
C审定、执行、分析、考核、奖惩
D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
38.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督,下列有关说法中错误的是(
)。
A货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理
B现金总账和日记账均应由出纳人员登记
C保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节
D负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离
39.内部控制发挥作用的前提条件是?
A良好的单位文化
B组织结构合理,权利责任分配适当
C合理的人力资源政策
D管理者的素质
40.行政事业单位固定资产()是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
41.下列不属于内部审计主要职能的是()。
A监督
B评价
C核算
D服务
二、多选题
42.单位文化建设,还应特别注重()。
A注重引导
B短期实行
C长期坚持实行
D防止片面性
ACD
43.由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策,所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性(实时性)。
D易得性、完整性(充分性)、经济性(符合成本效益原则)、易于理解性等。
ABCD
44.行政单位固定资产的特点。
A不计提折旧
B不参与市场经营
C不以营利和资本增值为目的
D购置全部采用政府采购形式
ABC
45.下列属于内部控制结构因素的是()。
A控制环境
B会计制度
C人员控制
D控制程序
ABD
46.财务风险表现在以下几个方面()。
A筹资风险
B投资风险
C财务管理风险
D会计核算风险
47.19世纪末20世纪初,资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化,企业管理水平相应提高。
为了保证部门之间的权责分明和协调一致,这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。
这些管理控制机制有哪些功能?
A自我控制
B自我调节
C自我完善
D自我监督
48.下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。
A内部调拨
B出售
C出租
D出借
49.行政事业单位通过内部审计可以()。
A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性
B找出单位经营管理中的薄弱环节,帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞,防范风险
C为单位领导经营决策提供参考资料
D改善单位经营管理,提高了单位经济效益
50.从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制,其基准点都在于对人的内部控制。
人力资源政策具体的操作应当包括下列内容:
A招聘和雇用。
B培训。
C评估、晋升和赔偿。
D惩戒措施。
51.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,其范围主要包括哪些?
A财务会计
B管理会计
C内部控制检查
D内部环境审查
52.行政事业单位财务相关方面的印章具体分为()。
A公章
B事项印章
C财务专用章
D人名章
BCD
53.行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施有:
A职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理;
B现金、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;
C资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真;
D与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
54.信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些()。
A对授权产生的影响
B对业务记录方式产生的影响
C对职责分离产生的影响
D对内部监督检查的影响
55.与企业相比,下列属于行政事业单
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