KIS-第5章-账务处理系统案例数据.doc

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第五章账务处理系统

一、账务处理初始设置

赵乾进入“基础设置→会计科目”，增加“222101“应交缴税费-应交增值税”、“22210101应交税费-应交增值税-进项税额”、“22210102应交税费-应交增值税-销项税额”、“222102应交税费-应交个人所得税”等科目；进入“基础设置→结算方式”，增加“JF06其他”；进入“基础设置→用户管理”给钱兑增加出纳管理系统现金日记账和银行存款日记账的查看权。

（一）期初余额

赵乾进入“初始化→科目初始数据”录入科目期初余额。

1.科目期初余额

科目编码

科目名称

余额方向

期初余额

1001

库存现金

借

1573.00

1002

银行存款

借

1879507.93

100201

工行存款

借

1326805.23

100202

建行存款

借

552702.70

1012

其他货币资金

借

56000.00

1121

应收票据

借

120000.00

1122

应收账款

借

77805.00

1123

预付账款

借

50000.00

1221

其他应收款

借

1500.00

1231

坏账准备

贷

396.53

1405

库存商品

借

265770.00

1601

固定资产

借

6021000.00

1602

累计折旧

贷

1089843.00

1701

无形资产

借

150000.00

1801

长期待摊费用

借

78000.00

2001

短期借款

贷

500000.00

2202

应付账款

贷

20124.00

2203

预收账款

贷

60000.00

2241

其他应付款

贷

53848.00

2501

长期借款

贷

400000.00

4001

实收资本

贷

5000000.00

4002

资本公积

贷

613600.00

4101

盈余公积

贷

760544.00

4104

利润分配

贷

202800.00

2.辅助账科目期初余额

（1）1121应收票据

日期

业务编号

客户

摘要

方向

金额

2011-12-16

0001

紫薇公司

销货款

借

120000

（2）1122　应收账款

日期

业务编号

客户

摘要

方向

金额

2011-12-26

0002

红光公司

销货款

借

60021

2011-12-28

0003

绿谷公司

销货款

借

17784

（3）1221　其他应收款

日期

业务编号

部门

个人

摘要

方向

金额

2011-12-29

0004

办公室

张蒙

出差借款

借

1500

（4）1123　预付账款

日期

业务编号

供应商

摘要

方向

金额

2011-12-29

0005

欢欢

预付款

借

50000

（5）1601　固定资产

部门名称

固定资产原值

办公室

432500

财务部

453500

采购部

692500

销售一部

1432000

销售二部

1006500

销售三部

1024000

仓管部

980000

合计

6021000

（6）2202应付账款

日期

业务编号

供应商

摘要

方向

金额

2011-12-29

0006

妮妮公司

购货款

贷

20124

（7）2203　预收账款

日期

业务编号

客户

摘要

方向

金额

2011-12-30

0007

青梅公司

预收款

贷

60000

（二）银行对账期初

赵乾进入“初始化→出纳初始数据”引入库存现金、银行存款科目数据并录入银行对账期初数据。

银行存款日记账（工行存款）月初余额为1326805.23元，银行对账单（工行存款）月初余额为1344589.23元。

2011年12月31日电汇（票据号为2201）收款17784元，银行已收企业未收。

二、日常业务处理

（一）填制凭证

钱兑进入“账务处理系统”，填制凭证。

正天商贸股份有限公司2012年1月发生的交易和事项如下：

1.1日，办公室购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。

借：

管理费用－办公费　360.00

　贷：

库存现金　360.00

2.2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。

借：

管理费用-折旧费（办公室）　　1289.50

管理费用-折旧费（财务部）　1373.50

管理费用-折旧费（采购部）　　3343.50

管理费用-折旧费（销售一部）　5051.55

管理费用-折旧费（销售二部）3181.35

管理费用-折旧费（销售三部）　3319.60

管理费用-折旧费（仓管部）　　2548.00

贷：

累计折旧　　20107.00

3.3日，收到绿谷公司电汇款，用于支付前欠货款17784元，结算号：

2201，业务编号：

0003，附件1张。

借：

银行存款-工行存款　　　17784.00

　贷：

应收账款（绿谷公司）　　　17784.00

4.4日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入2#库。

借：

库存商品　　75000.00

　贷：

材料采购　　75000.00

5.5日，办公室张蒙出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给，附单据2张。

借：

管理费用－差旅费　　　1820.00

　贷：

其他应收款（张蒙）　　1500.00

　　库存现金　　　　320.00

6.5日，电汇给妮妮公司20124元，支付前欠货款，结算号：

4561，业务编号：

0005，附单据1张。

借：

应付账款（妮妮公司）　　20124.00

　贷：

银行存款－工行存款　20124.00

7.6日，收到欢欢公司开来的专用发票，购买203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元，业务编号：

0007。

借：

材料采购　　　　　　　　　　　　　　75000.00

　　应交税费－应交增值税－进项税额　　　12750.00

　贷：

应付账款（欢欢公司）　　　　　　　　87750.00

8.6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。

借：

库存商品　　　　167000.00

　贷：

材料采购　　　　167000.00

9.10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元，业务编号：

0008。

借：

材料采购　　　　　　　　　　　　　　167000.00

　　应交税费－应交增值税－进项税额　　　28390.00

　贷：

应付账款（欢欢公司）　　　　　　　　　195390.00

10.10日，发放本月工资，结算方式：

其他，结算号：

6001，附单据1张。

据统计，上月职工许谦事假1天，周豫病假2天，本月工资表如下：

人员

编号

姓名

基本

工资

岗位工资

奖金

交补

应发

合计

事假扣款

病假扣款

养老保险

代扣税

扣款

合计

实发

合计

01001

刘屯

2800

600

500

80

3980

238

196.3

434.3

3545.7

01002

张蒙

2500

600

500

80

3680

217

161.3

378.3

3301.7

01003

刘需

1500

400

300

80

2280

133

29.7

162.7

2117.3

02001

赵乾

2000

600

350

80

3030

182

99.8

281.8

2748.2

02002

钱兑

1500

400

300

80

2280

133

29.7

162.7

2117.3

02003

孙离

1800

400

300

80

2580

154

57.6

211.6

2368.4

02004

李震

1500

400

300

80

2280

133

29.7

162.7

2117.3

02007

王坤

1500

400

300

80

2280

133

29.7

162.7

2117.3

03001

朱讼

2000

600

350

80

3030

182

99.8

281.8

2748.2

03002

梁师

1500

300

300

80

2180

126

22.7

148.7

2031.3

03003

周巽

1800

300

300

80

2480

147

48.3

195.3

2284.7

04001

余比

2000

600

350

80

3030

182

99.8

281.8

2748.2

04002

杨履

1800

300

300

80

2480

147

48.3

195.3

2284.7

04003

程泰

1500

300

270

80

2150

126

21.2

147.2

2002.8

04004

许谦

1500

400

300

80

2280

50

133

24.85

207.85

2072.15

04005

周豫

2100

300

280

80

2760

42

168

70

280

2480

04006

胡随

1800

400

300

80

2580

154

57.6

211.6

2368.4

04007

曾观

1500

300

270

80

2150

126

21.2

147.2

2002.8

04008

吴坎

1800

300

270

80

2450

147

45.3

192.3

2257.7

05001

何复

2000

600

350

80

3030

182

99.8

281.8

2748.2

05002

郑艮

1500

300

270

80

2150

126

21.2

147.2

2002.8

合　计

36400

8400

6460

1600

52860

50

42

3136

1284.15

4512.15

48347.85

借：

应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　52768.00

　贷：

其他应付款　　　　　　　　　　　　　　3136.00

　　应交税费－应交个人所得税