全国高等教育自学考试中国税制Word文件下载.docx
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5.中国当前税法体系的主要组成部分是()
A.税收法律B.税收法规
C.税收规章D.税收制度
6.税收的本质是()
A.财政收入的组织手段B.国家的管理手段
C.一种特殊的分配关系D.一种组织关系
7.中国个人所得税法中所称“临时离境”是指()
A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日
B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次
D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日
8.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税,条件是生经营期限在()
A.3年以上的项目B.5
年以上的项目
C.7年以上的项目D.10年以上的项目
9.企业所得税的纳税地点是指纳税人的()
A.生产经营场所所在地B.生产经营所得来源地
C.企业登记注册地D.企业实际经营管理地
10.中国企业所得税税法规定,不得在企业所得税前扣除的税金是()
A.土地增值税B.增值税
C.营业税D.消费税
11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起()
A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款
C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款
12.下列各选项中,要缴纳消费税的应税商品是()
A.加工生产金银首饰
B.销售进口的香烟
C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售
D.将自产的应税消费品直接用于销售
13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用,其应纳增值税的销售额应等于
()
A.制造成本×
(1+成本利润率)
B.制造成本×
(1+成本利润率)+消费税税额
C.制造成本×
(1+成本利润率)÷
(1+消费税税额)
D.制造成本×
(1+增值税税额)
14.中国增值税实行的计税方法是()
A.加法B.减法
C.扣税法D.扣额法
15.耕地占用税的征收机关是()
A.税务机关B.财政机关
C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门
16.下列关于军队系统用地的选项中,不征收城镇土地使用税的有()
A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地
C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地
17.某单位因城市实施规划而搬迁,自行将原有房地产移交给市政府,此项行为适用的土地增值税政策是()
A.按税法规定征收土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
D.免征土地增值税
18.下列各选项中,根据规定不需缴纳契税的是()
A.国家机关承受用于办公的土地、房屋
B.国有土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋交换
19.下列关于合同的选项中,属于印花税免税项目的是()
A.货物购销合同B.加工承揽合同
C.无息贷款合同D.财产保险合同
20.以下关于资源的选项中,属于资源税应税产品的是()
A.加热、修井用原油B.柴油
C.人造石油D.天然原油
二、多项选择题(本大题共l0小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.根据税法法规规定,下列税种中,普遍适用于内、外资企业的有()
A.印花税B.土地增值税
C.城市维护建设税D.城镇土地使用税
E.
增值税
22.根据契税法规规定,下列行为中,应征收契税的有()
A.从她人处换得的等值的有产权的住房一套
B.在房屋交易会上购得拥有产权的住房一套
C.接受房屋所有人赠与的有产权的住房一套
D.以预付集资建房款方式取得的有产权的住房一套
E.从开发商处购买的拥有产权的住房一套
23.以下单位和个人发生的行为,属于增值税的征收范围是()
A.进口固定资产设备B.销售商品房
C.零售杂货D.生产销售电力
E.销售无形资产
24.根据税法规定,位于县城的某国有煤炭生产企业开采、销售或自用原煤时,需要缴纳()
A.增值税B.企业所得税
C.资源税D.城市维护建设税
E.消费税
25.根据中国企业所得税法规定,企业取得下列债券的利息,应计入其应纳税所得额的是()
A.国债B.企业可转换债券
C.企业债券D.
商业银行金融债券
E.政策银行金融债券
26.中国税法规定,消费税中采取从量征税的应税消费品包括()
A.酒精B.啤酒
C.柴油D.汽车轮胎
E.白酒
27.世界各国通行的一般营业税主要包括()
A.增值税B.营业税
C.周转税D.消费税
E.一般工商税
28.消费税的职能是()
A.调节消费结构B.引导消费方向
C.增加财政收入D.缩减贫富差距
E.稳定物价
29.l958年中国改革了工商税制,对税制进行合并,主要包括()
A.商品流通税B.
货物税
C.营业税D.印花税
E.产品税
30.从形式特征看,税收具有的特征是()
A.强制性B.有偿性
C.无偿性D.固定性
E.灵活性
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
31.按照对固定资产处理的不同,增值税能够分为哪几种类型?
32.中国现行房产税的计税依据是什么?
税率又是多少?
33.在中国开征土地增值税的作用有哪些?
34.对所得额课税有哪些征收方法?
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某生产企业为增值税一般纳税人,年9月发生以下经济业务:
(1)销售给特约经销商甲产品6000箱,不含税出厂价150元/箱,另开普通发票收取包装费和售后服务费1170元。
(2)销售给甲使用单位乙产品件,不含税出厂价120元/件,并开具了增值税专用发票。
另收到为使用单位代垫的运费2万元,由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方。
(3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工。
(4)购进一批生产用原材料,已支付货款和运费且已到货,取得的增值税专用发票上注明的价款是120万元。
另支付运费l万元,取得合法的货运发票。
【要求】计算该企业当月应纳的增值税税额。
36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院,年度全年取得的收入情况如下:
(1)每月工资1800元;
(每人每月标准扣除额800元)
(2)与其同事合作出版业务专著一本,稿酬共计8200元,赵某分得4500元;
(3)购买某上市公司股票取得股息收入元;
(4)将自有私房一套出租,全年取得租金收入26400元(
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不考虑其它税费);
(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖0元。
【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。
附:
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级次
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过500元部分
5%
0
2
超过500~元部分
10%
25
3
超过~5000元部分
15%
125
4
超过5000~0元部分
20%
375
5
超过0~40000元部分
25%
1375
6
超过40000~60000元部分
30%
3375
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