电大社会调查报告范本(过关)文档格式.doc
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年月日
内部管理控制的调查提纲
一、调查时间
年月日—年月日
二、调查单位
三、调查目的
(一)保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道,完成计划规定的任务,实现预定的经营目标;
(二)改善经营管理,完善经营管理体制,消除和防止各种经营管理弊病的发生,保障企业的生存与发展,保护企业资产的安全与完整,避免不必要的财产损失;
(三)提高企业经营活动的效率、效果和效益,增加企业的竞争力。
四、准备调查的主要问题
(一)公司人事管理控制问题;
(二)公司货币资金管理控制问题;
(三)公司销售管理控制问题;
(四)公司生产过程控制问题;
(五)公司固定资产控制问题。
xxx公司
内部管理控制的调查报告
一、调查内容
(一)、企业基本情况
...........
(二)内部控制管理调查分析
1、公司人事管理控制现状
XX公司是国有企业改制的股份制公司,原有股东50多人,新领导上位后,提倡收购股份。
现目前只有股东8人,老职工的离开,造成公司技术骨干流失,现有职工往往是企业所有者的亲戚或与其关系密切的人员。
这种经营模式在有利于管理沟通的同时,会造成任人唯亲的现象,部分家族人员凭借其身份往往会逾越公司规则;
企业所有者对企业的管理比较粗放,造成企业管理比较混乱;
非家族员工对企业缺乏认同感,劳资关系不融洽,员工之间缺乏信任和支持,人员流动性大;
家族制企业中的家族成员往往缺乏管理经验,造成企业缺乏有效的规划、设计和控制。
2、公司货币资金管理控制现状
通过与相关工作人员沟通了解,发现公司的出纳人员既领取银行对账单,同时又编制银行存款余额调节表。
如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表,出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理,通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录。
3、公司销售管理控制现状
公司销售部对应收账款缺乏控制。
应收账款在流动资产中的比重不断增加,导致企业出现偿债风险和资金短缺风险,按照惯例应收账款管理信用期一般控制在三个月内,而公司的应收账款账龄普遍过长,金额庞大的应收账款常年挂账,实际已无法收回仍视为债权,造成虚盈实亏的假象。
应收账款的存在,使公司用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用,加大了企业的现金流出,又在一定程度上虚增了收入,夸大了企业经营成果,增加了企业的财务风险。
4、公司生产过程管理控制现状
库房管理缺乏控制。
未建立定期和不定期盘点制度,仓管人员在收到货后未及时通知各部门负责人,造成其他部门消息不通,货物未及时生产处理,公司的产成品仓库里应当设置库存明细账及货物进出库记录,财务部门应当根据发货凭证逐笔登记存货明细账,并定期与销售部门的销售业务登记簿核对,与仓管部的存货明细账、存货收发日报表或月报表核对,厂里发出的货与收到的货款对不拢的问题当时就会暴露出来。
5、公司固定资产管理控制现状
通过对公司固定资金的内部控制分析,发现公司在购置固定资产有较完善的体系:
首先使用部门根据需要编制固定资产采购计划;
资产管理部对上报的申请书进行汇总并交由董事长审,并交由财务部备案;
采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购,根据申请受理时间,对采购申请单连续编号;
采购部门接到供应商发来的机械设备,通知资产管理部组织验收;
固定资产验收合格后,由资产管理部移交使用部门投入使用。
最后财务部核对原始凭证与记账凭证是否相符,根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。
二、调查结论
通过了解xx公司的制度章程并分析其相关内部控制数据后,我发现该公司内部控制中还存在着不足,可以进一步改善。
(一)完善内部控制。
内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。
内部控制成败如何取决于工作人员的控制意识和行为,公司负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。
有时内部控制本身也有局限性,主要是公司领导人控制的随意性,或不严格执行内部控制制度,使“人治”因素增大。
因此,提高公司负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
(二)办理货币资金业务的不相容岗位必须分离。
尤其是,银行对账单、银行存款余额调节表应当分离;
加强款项收付稽核;
确保货币资金的安全。
(三)完善应收账款管理制度。
销售部门与财务部门一起,定期对客户进行信用评估,建立客户信用档案,对于老客户,如果发现其财务状况恶化,则必须采取相应措施:
如还清过去欠款再续签新合同等。
对于新客户,要进行细致地考察之后,才能决定能否以赊销的方式开展业务合作。
对于拖欠款,要及时通过法律途径解决,以最大限度地避免坏账发生。
(四)建立定期和不定期的盘点制度。
及时发现账实不符合,计价不准确等异常情况,对于盘点差异及时追查原因;
检查仓库、销售与财务部门是否有效执行不相容职务岗位分离制度,重点关注混岗现象,避免存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为,存货可能被高估;
仓库保管员收到货时应填制入库通知单(应事先连续编号,并由交接各方签字后留存),一旦存货数量或质量上发生问题,可以通过翻查入库通知单和验收单查明责任。
出仓应进行审批控制,避免领用失控,造成浪费或贪污。
(五)企业应建立固定资产管理的岗位责任制。
对存货的验收入库、领用发出、保管及处理等关键环节进行控制,防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
加强对固定资产的管理,提高固定资产使用率。
进行固定资产清理时,应先由上级部门批准后方可进行。
若上级部门没有批准,则要编制调拨凭证并进行相应的账务处理。
三、调查体会
经过这次调查分析,我了解到自己在工作中还有许多的不足之处。
虽然在学校学习了许多相关知识,但是还是感觉到理论和实践之间还是有一定差别的,因此今后在实践过程中要主动的请教,虚心的学习,尽量把理论知识融入到实践中去,使自己的工作能力更上一个台阶。
调查单位意见:
负责人签字:
调查单位签章:
年 月 日
指导教师姓名
毕业院校
专业职称
工作单位
指导教师评语:
该调查报告符合所学专业要求,材料真实,内容充实,结构完整,格式规范,层次分明,语言流畅,叙述清楚,结论正确,体会富有真情实意。
成绩:
2012年11月 日
分校意见:
分校签章:
年 月 日
终审意见:
重庆电大签章:
年 月 日
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