尽职调查工作底稿3公司财务调查Word格式.doc
- 文档编号:13959623
- 上传时间:2022-10-15
- 格式:DOC
- 页数:170
- 大小:1.41MB
尽职调查工作底稿3公司财务调查Word格式.doc
《尽职调查工作底稿3公司财务调查Word格式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《尽职调查工作底稿3公司财务调查Word格式.doc(170页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
1、从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价、内部控制制度的充分性等角度对公司管理层进行访谈,包括公司总经理和财务总监等。
通过访谈,了解公司内部控制制度的建立及其执行情况。
2、查阅了公司近二年一期的股权结构图和组织结构图,公司内部控制环境相关的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价报告。
3、查阅了公司各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。
4、查阅了公司研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度,包括《应收账款管理办法》、《财务审核审批制度》、《关于货币资金的管理规定》、《会计档案管理办法》、《全面预算管理的规定》等。
5、对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。
6、查阅公司近二年一期的审计报告,听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
其他应说明的事项
附件
3-1-1公司各项业务及管理规章制度
3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录
3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录
3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试
3-1-5公司内部审计的建立与运行情况
3-1-6公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见
附件:
3-1-1公司各项业务及管理规章制度
3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则(详见附件:
2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3)
3-1-1-2总经理办公室职责细则(详见附件:
2-1-5-4)
3-1-1-3董事会秘书工作制度(详见附件:
2-1-5-5)
3-1-1-4重大投资决策管理办法(详见附件:
2-8-5-2)
3-1-1-5关联交易决策管理办法(详见附件:
2-8-5-1)
3-1-1-6投资者关系管理制度(详见附件:
2-1-6)
3-1-1-7应收账款的管理办法
3-1-1-8财务审核审批制度
3-1-1-9关于货币资金的管理规定
3-1-1-10会计档案管理办法
3-1-1-11全面预算管理的规定
3-1-1-12投资者关系管理制度(详见附件:
3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录(详见附件:
2-2-2)
访谈地点:
访谈日期:
***年**月**日
访谈目的:
调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
访谈对象:
***
访谈人员:
1.请简要说明公司内部控制情况。
公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度?
***:
2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?
公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方?
3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款?
4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策,确定经营风险的可接受水平?
5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策,高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确?
请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的?
6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施?
7.说明公司在接受项目前有无审批程序?
项目实施过程中有无质量控制程序?
8.请介绍业务流程和其中的控制措施:
如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施?
9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动,并对内部和外部信息进行搜集和整理?
公司建立了何种信息沟通和反馈渠道,以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序,并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员?
10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度?
公司有无内部审计机构或岗位?
11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系?
12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。
13.公司是如何进行财务风险控制的?
***年**月**日
采购和付款流程执行情况
***(副总会计师)
1.请简述一下公司采购和付款流程。
。
2.谁负责审核单据的正确性和发票的有效性?
**:
3.你们的日常费用报销是怎样办理的?
工薪与人事循环控制访谈
1.请简述一下公司员工聘用和离职流程。
2.请简述一下工资的计算、工资费用分配、处理和审批流程。
3.请描述工资支付审批、付款方式,以及期末对工资支付情况的监督情况
固定资产流程执行情况
1.请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程。
2.请介绍一下固定资产入库及出库手续。
3.固定资产编码由谁负责?
4.固定资产的清理走什么样的程序,谁来决定是否达到报废标准。
生产和仓储流程执行情况
1.简述一下公司材料验收与仓储的流程。
2.请简述一下生产计划与安排生产的流程。
3.请描述产品发运情况。
4.请简述存货盘点情况
销售和收款流程执行情况
***(财务总监)
1.简述一下公司从销售订单到收款的整个流程情况。
3-1-4-1了解被尽职调查单位及其环境
控制目标
公司的控制
实施的风险评估程序
结论
存在的缺陷
使员工制度及其他政策得到执行
建立信息传达机制,使员工能够清晰了解管理层的理念
对背离公司规定的行为及时采取补救措施,并将这些措施传达至相应层次的员工
公司保持岗位责任明确,任职条件清晰
保证董事会成员具备适当的经验和资历,并保持成员相对的稳定性
对非经常的经营风险,管理层采取稳妥措施
管理层对财务报告的态度合理
管理层对于重大的内部控制和会计事项,征询注册会计师的意见
组织结构合理,具备提供管理各类活动所需信息的能力
对交易授权的控制建立在适当的层次上
3-1-4-2了解和评价公司风险评估过程
建立公司整体目标并传达到相关层次
具体策略和业务流程层面的目标与整体目标协调
明确影响整体目标实施的关键因素
建立风险评估方法
对于可能对公司产生迅速、巨大并持久影响的变化,建立相应的识别和应对机制
3-1-4-3了解和评价信息系统
公司信息系统有效
公司建立了有效的信息沟通和反馈渠道
3-1-4-4了解和评价被审计单位对控制的监督与评价
内部控制制度对常规工作活动有效运行的保障程度能够评价
管理层对注册会计师提出的内部控制方面的意见和建议进行适当地处理
管理层能够获得关于控制有效的反馈信息
3-1-4-5采购与付款循环控制测试
1、与采购材料有关的业务活动的控制
主要业务活动
测试内容
测试项目1
测试项目2
采购
采购内容
采购是否得到适当的审批
采购日期
记录应付账款
采购发票编号(日期)
采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符
转账凭证编号(日期)
是否记入应付账款贷方
付款
付款凭证编号(日期)
付款凭证是否得到会计主管的适当审批
有关支持性文件上是否加盖“核销”章
收款人名称
支票/信用证是否已支付给恰当的供应商
3-1-4-6销售与收款循环控制测试
1、与销售有关的业务活动的控制
销售
销售订单内容
销售订单是否得到适当的审批
销售发票是否经过复核
销售发票编号(日期)
销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致
记录应收账款
记录应收账款的凭证编号(日期)
发票上是否盖“相符”印戳
是否记入应收账款借方
收款
收款凭证编号(日期)
收款凭证是否得到会计主管的适当审批
有关支持性文件上是否盖“核销”章
付款人名称是否与顾客一致
是否正确记入应收账款贷方
2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制
计提坏账准备
董事会是否制订与计提坏账准备有关的会计估计
年末销售经理是否编写应收账款可回收性分析报告
如较原先估计数发生较大变化,会计主管是否编写会计估计变更建议
财务经理是否复核会计估计变更建议
董事会是否审核会计估计变更建议
会计估计变更是否已进行恰当处理和列报
3-1-4-7筹资与投资循环控制测试
1、与日常借款有关的业务活动的控制
借款(凭证、合同见法律底稿)
借款合同编号
借款合同金额、期限等内容是否与借款申请表内容一致
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 尽职 调查 工作 底稿 公司财务
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)