《工程经济学》课程设计指导书教学教材.docx
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《工程经济学》课程设计指导书教学教材
《工程经济学》课程设计指导书
前言
工程经济学是高等工程管理专业开设的一门理论与实践结合较强的核心课程。
因此在课堂上学习了一定的理论知识之后,要在实际中进行一定量的运用。
本课程设计是课程“工程经济学”的重要组成部分,是培养学生应用工程经济学基本原理、方法,掌握财务评价基本技能的重要环节。
一、课程设计的目的及要求
1.目的:
学生通过本次设计,应掌握财务评价和财务费用识别的原则及应用;能熟练计算财务效益和财务费用;熟悉财务评价盈利能力分析和清偿能力分析的基本报表和辅助报表的格式与内容;能准确计算项目盈利能力分析指标和清偿能力分析指标,并据指标计算结果分析项目的财务可行性。
从而提高发现问题,分析问题和解决问题的能力.
2.要求:
2.1.设计成果要求手写,书写工整,图表清晰,格式、装订规范;
2.2.计算应有计算过程,计算结果保留小数点后两位;
2.3.分析评价要有理有据,论证充分。
二、课程设计的主要内容
1.对该项目进行财务评价
2.对项目进行风险分析
3.从财务评价的角度,全面分析判断该项目的可行性
三、具体步骤与方法
1.对该项目进行财务评价
1.1分析计算基础数据,编制辅助财务报表
包括:
投资使用计划与资金筹措表、销售收入和销售税金及附加估算表、固定资产折旧和摊销估算表、总成本费用估算表等。
1.2编制基本财务报表
包括:
借款还本付息计划表、项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、利润及利润分配表。
1.3计算财务评价指标,分别进行盈利能力和清偿能力
包括:
财务净现值、内部收益率、静态和动态投资回收期;总投资收益率、资本金净利润率;利息备付率、偿债备付率指标。
2.对项目进行风险分析
2.1盈亏平衡分析
通过计算产量、生产能力利用率、单位产品售价的盈亏平衡点进行分析。
2.2敏感性分析
分别就建设投资、经营成本和销售收入变动(假设变动幅度为±5%,±10%)时对项目内部收益率的影响进行单因素敏感性分析、要求找出因素变动的临界值、绘制敏感性分析表和敏感性分析图。
3.从财务评价的角度,全面分析判断该项目的可行性。
四、基础数据
1.生产规模
该项目建成后拟生产目前市场上所需要的计算机配件,设计生产规模为年产100万件。
2.实施进度
该项目拟两年建成,第三年投产,当年生产负荷达到设计生产能力的70%,第四年达到90%,第五年达到100%。
生产期按12年计算,计算期为14年。
3.建设投资估算
经估算,该项目建设投资总额为5700万元(不含建设期利息和预备费),其中:
预计形成固定资产4910万元,无形资产490万元,其他资产300万元,基本预备费率10%。
4.流动资金估算
该项目的流动资金采用扩大指标法估算金额为1150万元。
5.投资使用计划与资金来源
建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元,第二年投入3700万元;流动资金从投产第一年按生产负荷进行安排。
该项目的项目资本金为2110万元,其中用于建设投资1700万元,第一年投入1000万元,第二年投入700万元,其余用于流动资金。
建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决,年利率为6%,建设期只计息不付息,进入生产期后采取6年等额还本并负相应利息的办法还款;流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决,年利率为4%。
见《项目总投资使用计划与资金筹措表》表一。
6.销售收入和销售税金及附加估算
根据市场分析,预计产品的市场售价(不含税)为91元/件。
本产品采用价外计税,增值税税率为17%,城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。
见表二《营业收入和营业税金及附加估算表》
7.产品总成本估算
7.1该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费(不含税)为5000万元;
7.2据测算,该项目的年工资及福利费估算为150万元;
7.3固定资产折旧费按平均年限法计算,折旧年限为12年,残值率为5%;
7.4无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销;
折旧及摊销计算见表四
7.5修理费按折旧费的40%计取;
7.6年其他费用为320万元;
7.7项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。
建设投资借款在生产经营期按全年计息;流动资金当年借款按全年计息。
总成本费用估算见表三《总成本费用估算表》
8.利润总额及分配
所得税按利润总额的25%计取,盈余公积金按税后利润的10%计取,余下部分全部作为应付利润分配,如果当年折旧费不足以偿还当年借款的本金,则先归还借款本金后再分配利润。
利润总额及分配估算见表五
9.评价参数
设基准收益率为15%;基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%;基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年;中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。
附表:
表一项目总投资使用计划与资金筹措表(单位:
万元)
总投资年份
1
2
3
4
5
1总投资
2236
4245.26
805
230
115
1.1建设投资
2000
3700
0
0
0
1.2基本预备费
200
370
0
0
0
1.3建设期利息
36
175.26
0
0
0
1.4流动资金
0
0
805
230
115
2资金筹措
2236
4245.26
805
230
115
2.1项目资本金
1000
700
410
0
0
2.1.1用于建设投资
1000
700
0
0
0
2.1.2用于流动资金
0
0
410
0
0
2.2债务资金
1236
3545.26
395
230
115
2.2.1长期借款
1200
3370
0
0
0
2.2.2建设期利息
36
175.26
0
0
0
2.2.3流动资金借款
0
0
395
230
115
注:
总投资=资金筹措(”1”=”2”)
建设期利息计算过程:
(利用中点值法计算)
第1年:
建设期利息=×1200×6%=36万元
第2年:
建设期利息=[(1200+36)+×3370]×6%=175.26万元
第3~5年:
建设期借款流动到生产期,其利息由财务费用支付。
在此表中记为0。
表二营业收入和营业税金及附加估算表(单位:
万元)
内容年份
3
4
5~14
1营业收入
6370
8190
9100
2增值税
487.9
627.3
697
3营业税金及附加
48.79
62.73
69.7
3.1营业税
0
0
0
3.2城市建设维护税
34.15
43.91
48.79
3.3教育费附加
14.64
18.82
20.91
注:
增值税=(销项-进项)×增值税税率本题中“销项”为“营业收入”,“进项”
为“外购原材料和外购燃料和动力”;“3.2”=“2”×7%;“3.3”=“2”×3%。
增值税计算过程:
第3年:
因第3年投产,其生产负荷达到设计生产能力的70%,固有
第3年应纳的增值税=(70%×100×91-5000×70%)×17%=487.9万元;
第4年:
因第4年的生产负荷达到设计生产能力的90%,固有
第4年应纳的增值税=(90%×100×91-5000×90%)×17%=627.3万元;
第5~14年:
因生产负荷达到正常设计生产能力期固有
任一年应纳的增值税=(100×91-5000)×17%=697万元。
表三总成本费用估算表(单位:
万元)
项目年份
3
4
5
6
7
8
9~12
13~14
生产负荷
70%
90%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
1外购原材料和外购燃料和动力
3500
4500
5000
5000
5000
5000
5000
5000
2工资及福利费
150
150
150
150
150
150
150
150
3修理费
180.22
180.22
180.22
180.22
180.22
180.22
180.22
180.22
4折旧费
450.56
450.56
450.56
450.56
450.56
450.56
450.56
450.56
5摊销费
109
109
109
109
109
49
49
0
6财务费用
302.68
264.06
220.85
173.04
125.22
77.41
29.6
29.6
7其他费用
320
320
320
320
320
320
320
320
其中:
土地使用税
8总成本费用
5012.46
5973.84
6430.63
6382.82
6335
6227.19
6179.38
6130.38
8.1固定成本
1512.46
1473.84
1430.63
1382.82
1335
1227.19
1179.38
1130.38
8.2可变成本
3500
4500
5000
5000
5000
5000
5000
5000
9经营成本
4150.22
5150.22
5650.22
5650.22
5650.22
5650.22
5650.22
5650.22
注:
“外购原材料和外购燃料和动力”=生产负荷×5000(该项目正常年份的外购原材料、燃料
动力费(不含税)为5000万元);“折旧费”见表四中“2”;“摊销费”见表四中“4”+“6”;
“财务费用”指生产期所产生的利息(建设期未还完的借款利息+流动资金的借款利息)见表
八“2”;“修理费”=“折旧费”×40%;“总成本费用”=1+2+3+4+5+6+7;“固定成本”=2+3
+4+5+6+7;“可变成本”=1;“经营成本”=8-4-5-6。
表四固定资产折旧及摊销估算表(单位:
万元)
序号
项目年份
合计
折旧率
3~7
8~12
13~14
1
固定资产原值
5691.26
2
年折旧费
5406.72
7.92%
450.56
450.56
450.56
3
无形资产原值
490
4
摊销费
490
49
49
0
5
其他资产原值
300
6
摊销费
300
60
0
0
注:
折旧费的计算过程:
固定资产原值除包括工程费用(4910万元)外,还包括建设期利
息和基本预备费,
所以,固定资产原值=4910+(36+175.26)+570=5691.26万元。
按平均年限法计算折旧费,折旧年限为12年,残值率为7.92%,
则有年折旧费=5691.26×7.92%=450.56万元。
摊销费计算过程:
无形资产原值为490万元,按10年平均摊销;
所以,3~12年,每年的摊销费=490/10=49万元,13~14年,摊
销费为零;
其他资产原值为300万元,按5年平均摊销;
所以,3~7年,每年的摊销费=300/5=60万元,8~14年,摊销费为零。
表五利润及利润分配表(单位:
万元)
序号
内容年份
3
4
5
6
7
8
9~12
13
14
生产负荷(%)
70
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