EAS多会计准则应用解决方案PPT.ppt
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集成管理随需应变-EAS多账簿解决方案,EAS产品市场部陈鹏,提纲,多会计准则应用简述多账簿定义多账簿应用目标EAS多账簿应用EAS多账簿的整体思路多账簿应用模式流程EAS多账簿企业应用,为什么要多会计准则核算,集团总部,大陆科目表,自然会计期间,人民币,中国会计准则,单一会计准则如何实现?
多会计准则应用定义,多账簿应用的提出是为了满足单一会计主体,在不同会计准则下分别提供不同总账数据的需要。
例如大陆某集团公司在美国上市,即需要给大陆税务等主管部门报送账务数据,又需要向美国证券管理部门报送报表,而对于某些业务的处理,大陆与美国的处理是不同的,这就需要同时满足。
对于同一经济业务,按不同会计准则的要求进行不同的会计描述,单一会计准则与多会计准则对比,单一会计准则核算特点:
会计主体单一,会计货币计量单位单一,会计记账与会计报告所遵循的会计准则与制度单一。
多会计准则核算特点:
会计主体单一多币别支持多会计期间支持多会计核算准则,多会计准则核算模式,会计主体,不同货币,不同会计期间,不同会计准则,账薄A,账薄B,账薄N,多财务报告,财务折算,财务折算,会计科目差异会计期间差异、会计制度差异,核算主体差异,语言差异业务流程差异,筹资要求境内集团境外上市,投资要求境内企业境外设立分支机构,外币分账制,统计口径差异入账时间差异,管理考核要求内外报告分离,内部责任核算,多账簿应用场景,本位币差异,境内集团境外上市,香港上市,集团,子公司D,子公司A,子公司B,主账簿大陆账表,副账簿香港账表,集团公司设置在中国大陆集团公司中某一优质公司在香港上市集团层面需要进行全集团的汇总合并同时需要报送满足香港证券部门要求的财务报表,境内集团境外设立分支机构,集团,子公司D,子公司A,子公司B,香港分公司,主账簿大陆账表,副账簿香港账表,香港分公司是集团派驻香港的分支机构香港分公司需要报送报表给当地政府部门香港分公司同样需要给集团报送财务报表集团需要进行全集团的汇总合并,内外报告分离,集团,子公司D,子公司A,子公司B,副账簿对外报告账表,主账簿对内管理账表,集团对内管理口径与对外不同集团对某些资产使用的期间与法定的期间不同,则入账时期对内对外具有差异对内提供管理需要账表对外提供符合会计准则的账表,内部责任核算,事业部A,集团,子公司D,子公司A,子公司B,M,N,主账簿集团账表,副账簿事业部报表,M与N分属于不同公司下的两个部门M与N同属于事业部A公司层面需要将核算明细到责任中心责任中心同时出具符合事业部A的事业部内部账表,外币分账制,集团,子公司D,子公司A,子公司B,主账簿人民币账表,副账簿港币账表,金融证券行业日常要求按交易币别分设专门的账套核算报表报送当日将资产负债表一次性将外币折算为本位币集团按照本位币汇总报表,从管理的角度,满足用户对同一信息内外不同处理的需要从税务筹划的角度,满足用户对外报告与对内管理的不同需要。
加强国际化的集团应用,满足不同会计制度下同一信息的实时转换,同时生成不同会计制度下的两套账加强精益化管理,可以按责任中心形成不同账套。
满足企业内部按业务部门、产品线等细化财务数据的要求加强金融企业外币分账制进一步完善,可以按不同币别形成不同账套。
支持多套分账应用方案,多账簿应用引伸,管理会计的需求加强精益化管理,可以按责任中心形成不同账套。
满足企业内部按业务部门、产品线等细化财务数据的要求,EAS多账簿,EAS多账簿解决的问题,多会计准则的需求加强国际化的集团应用,满足不同会计制度下同一信息的实时转换,同时生成不同会计制度下的两套账簿反映,税务管理的需求从税务筹划的角度,满足用户对外报告与对内管理的不同需要。
内部管理的需求从管理的角度,满足用户对同一信息内外不同处理的需要。
EAS多会计准则实现方式,EAS多账簿整体思路,EASv5.4多会计准则解决方案,参数修改,账薄设置,账薄维护,组织添加,权限设置,副账薄基础搭建,主副账薄对照,业务处理及查询,集团控制参数G012,将参数值改为是,建立副账薄,并设置副账薄的属性,将副账薄加入到财务组织中,建立关联,为操作用户添加操作组织,并附权,副账薄的相关基础设置,科目、期间等,建立对照关系,主要为科目对照关系,副账薄业务处理,引入期初余额,凭证等,凭证的审核,过账,查询等与主账薄操作相同。
多账簿应用多账簿参数修改,此参数为多账簿应用前提将参数G012,参数值修改为是后续将可建立副账薄内容,多账簿应用副账薄建立,选择菜单【多账簿】-【基础设置】-【账薄设置】账薄设置中默认账薄为主账薄主账簿自动携带基础设置中财务组织设置内容根据管理需要建立多个副账薄,并设置会计期间,科目表,汇率表,本位币,报告币。
多账簿应用账薄维护,进入组织单元维护界面,选择财务组织维护点击账薄维护添加账薄设置中已维护好的副账薄,多账簿应用用户副账薄权限设置,为用户添加组织,注意组织添加时勾选显示副账薄为用户添加组织操作权限,多账簿应用副账薄基础搭建,切换到副账薄,前提该组织存在副账薄在副账薄中维护相关基础信息,比如科目,辅助账信息,多账簿应用主副账薄对照关系定义,定义账薄规则定义科目对照表,多账薄应用初始化,方式一,从主账簿引入初始化/手工初始化方式二,从主账簿引入初始化调整功能,多账簿应用凭证处理,支持凭证能自动生成到副账簿提供凭证引入的检查功能,给出对照报告,包括凭证数量金额调整凭证的功能联查凭证附件的功能联查凭证关联的业务单据编码规则处理,多账簿应用账簿报表,对主副账簿给出对照调整表,包括引入前原始数据,调整发生数,调整后数据主副账簿根据各自凭证生成各自的账表,联查明细账,联查凭证,联查主账簿中的业务单据,多会计准则应用自定义报表/合并报表/虚体报表,提供同主账簿相同的功能同样可以在副账簿自定义报表,或设定合并范围出合并报表,包括自动抵消分录等虚体查询,当下属公司有多个账簿,虚体可以选择账簿进行集团内同样账套的进行查询,固定资产,固定资产处理方式一:
卡片在主账簿,新增和提折旧都是凭证到副账簿,折旧差额通过自动转账/模拟折旧在副账簿中以凭证调整方式二:
卡片在主账簿,折旧通过折旧工具,按不同的折旧政策计提折旧自动生成到副账簿方式三:
卡片同时生成到副账簿,提供对类型卡片批量修改/自动修改折旧政策,副账簿自行提取折旧不论那种方式,都支持副账簿的固定资产凭证联查卡片功能提供主副账簿固定资产情况对照表,预算/资金处理,预算/资金/往来的处理预算,副账簿可以建立不同于主账簿的预算体系,对副账簿进行预算控制资金,副账簿同样可以采取和主账簿不同的资金体系往来,主账簿的往来关系可以自动带入,同时副账簿可以有自己差异化的往来处理,账龄分析等,管理需求多账簿的解决方案,管理需求和多会计准则原理的差异多会计准则仍然要遵循会计制度,即以借贷为原则,借贷必平衡管理需求,并不以借贷平衡为原则,以管理精益化为出发点;例如,主账簿中销售收入100万,但以考核方式与渠道分成只计40万,并不需要对贷方也重复计入。
以半边凭证表外科目方式处理。
重庆长安民生物流股份有限公司成立于2001年,是2002年经原国家外经贸部批准成立的全国重点中外合资物流企业,是国家发改委的重点联系物流企业之一,也是国家商务部批准的国家级外商投资试点物流企业,2004年经国家商务部批准成立为外商投资股份有限公司;同年,公司荣获国家科技部授予的“现代物流优秀典型模式”称号;2006年,重庆市政府授予“十佳外商投资企业”称号;宝钢集团授予“优秀物流服务商”称号。
2006年2月23日公司在香港上市,注册资本1.62亿元,总资产6.78亿元,2006年实现营业收入11.04亿元。
EAS多账簿企业应用,长安民生物流管理诉求,国内账套和香港账套的会计期间不一致,本位币一致,会计科目大部分相同国内账套到香港账套不仅涉及不同会计制度的转换,同时还要求由于管理需要而进行的调整。
从国内账套到香港账套希望依据内外凭证生成对应的内外帐簿。
谢谢!
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