税法试题库Word格式.docx
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2.简述起征点与免征额区别。
3.简述税法实行原则。
4.简述税负转嫁方式。
5.简述国内现行税法体系。
6.简述税收立法原则。
7.简述税率类型。
8.简述所得税特点。
9.简述流转税特点。
10.简述增值税类型。
11.简述拉弗曲线含义,并画图阐明。
12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣进项税额。
13.简述增值税专用发票开具规定。
14.列举消费税税目。
15.简述都市维护建设税特点。
16.简述土地增值税容许纳税人从转让收入中减除扣除项目。
17.简述房产税计税根据。
18.简述印花税特点。
19.简述印花税“三自”纳税办法。
20.简述公司所得税纳税义务人应具备条件。
21.简述公司所得税税前扣除确认应遵循原则。
22.简述开业税务登记内容。
23.简述发票保管制度。
24.简述税款征收方式。
25.简述税务检查形式。
26.简述税务行政惩罚原则。
27.简述税务行政惩罚种类。
28.简述税务行政惩罚普通程序。
29.简述增值税与消费税重要区别与联系。
30.简述国内税法层次。
参照答案:
一、名词解释
1.纳税人是税法规定直接负有纳税义务单位和个人。
纳税人可以是自然人,也可以是法人。
2.征税对象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向物或行为。
是拟定税种重要标志。
3.税目是各个税种所规定详细征税项目。
是征税对象详细化。
4.税率是征税对象征收比例或征收额度。
是衡量税负轻重与否重要标志。
5.纳税环节是税法规定征税对象在从生产到消费流转过程中应当缴纳税款环节。
6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款期限。
7.税负转嫁是指在商品互换过程中,纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等办法,将缴纳税款转嫁给她人承担过程,即最初缴纳税款法定纳税人,不一定是该项税款最后承担者。
8.税负归宿是指处在转嫁中税负最后落脚点,只要税收转嫁过程结束,税负总要落到最后负税人身上,不再转嫁,这便是税负归宿。
9.税收是国家凭借政治权力,按照法律程序规定课税对象和办法,以强制、免费方式获得财政收入一种形式。
10.税法是国家制定用以调节国家和纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系法律规范总称。
是国家及纳税人依法征税、依法纳税行为总则。
11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务当事人。
12.权利客体指税收法律关系主体权利、义务所共同指向对象,也即征税对象。
13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权制度。
14.混合销售行为指一项销售行为如果既涉及VAT应税货品,又涉及非应税劳务。
15.价外费用(即销售方价外收入)是指价外向购买方收取手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其她各种性质价外收费。
16.折扣销售指销货方在销售货品或应税劳务时,因购货方购货数量较大等因素而予以购货方价格优惠。
17.销售折扣指折扣在销售之后,是一种融资性质理财费用,因此不得从销售额中减除,即按总价法计算销售额。
18.销售折让是指货品销售后,由于其品种、质量等因素购货方未予退货,但销货方需予以购货方一种价格折让。
19.委托加工应税消费品指是由委托方提供原材料和重要材料,受托方只收取加工费和代垫辅助材料加工应税消费品。
20.关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定税额缴纳关税后,发现实际征收税额少于应当征收税额时,责令纳税义务人补缴所差税款一种行政行为。
21.三通一平指是通水、通电、通路和场地平整。
22.房产是指有房屋和维护构造,可以遮风避雨,可供人们在其中生产、信息、工作、娱乐、居住场合。
23.公益救济性捐赠是指纳税人通过中华人民共和国境内非营利社会团队、国家机关向教诲、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠。
24.收入净额指纳税人从事生产、经营活动获得收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出后收入额。
25.公司所得税税额扣除,是指国家对公司来自境外所得依法征收所得税时,容许公司将其已在境外缴纳所得税税额从其应向本国缴纳所得税税额中扣除。
税额扣除是避免国际间对同一所得重复征税一项重要办法,它能保证对同一笔所得只征一次税。
26.居民纳税义务人指在中华人民共和国境内有住所,或无住所但居住满一年个人。
27.非居民纳税义务人指在中华人民共和国境内无住所,或无住所且居住不满一年个人。
28.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得所得。
29.税务登记是税务机关对纳税人生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实行税务管理一种法定制度。
30.税收保全办法是税务机关对也许由于纳税人行为或者某种客观因素,致使后来税款征收不能保证或难以保证案件,采用限制纳税人解决或转移商品、货品或其她财产办法。
31.税收强制执行办法是指当事人不履行法律、行政法规义务,关于国家机关采用法定强制手段,逼迫当事人履行义务行为。
32.纳税担保是指经税务机关批准或确认,纳税人或其她自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押方式,为纳税人应当缴纳税款及滞纳金提供担保行为。
33.税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出税务详细行政行为,依法向上一级税务机关提出申请,复议机关经审理对原税务机关详细行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定活动。
34.税务行政诉讼是指公民、法人和其她组织以为税务机关及其工作人员作出税务详细行政行为违法或不当,侵犯了其合法权益,依法向人民法院提起行政诉讼,由人民法院对详细税务行政行为合法性和恰当性进行审理并作出裁决司法活动。
35.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假纳税申报手段,不缴或者少缴应纳税款行为。
二、简答题
1.答:
(1)强制性。
是指征收上强制性,不以纳税人与否自愿为转移,依法计征,违法必究。
(2)免费性。
是指国家征税后来,不再直接返还给纳税者,也不需要对纳税人付出任何代价。
(3)固定性。
是指各级政府征税应按照法律程序批准税法规定办法和原则课征。
2.答:
起征点指税法规定开始征税时税基所达到最低界限。
税基未达到起征点不征税;
达到或超过起征点,按其所有税基计征税款。
免征额指税法规定税基中免于计税数额。
免征额某些不征税,只对超过免征额税基计征税款。
免征额普通是正常费用扣除。
在税法中规定起征点免征额是对纳税人一种优惠,但两者优惠侧重点不同,前者优惠是个别纳税人,后者则是对所有纳税人优惠。
3.答:
税法实行原则:
1)层次高法律优于层次低法律
2)同一层次法律中,特别法优于普通法
3)国际法优于国内法
4)实体法从旧,程序法从新。
(不具追溯力)
4.答:
税负转嫁基本方式有四种,即前转、后转、消转和税收资本化。
前转又称为顺转,指纳税人通过提高商品或要素价格将税负转嫁给购买者。
后转又称为逆转,指纳税人通过压低购进商品或要素价格将税负转嫁给商品或要素供应者。
后转普通发生在生产要素课税上。
消转是指纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自我消化税款。
税收资本化指对某些可以增值商品课税,预先从商品价格中扣除,然后再从事交易方式。
5.答:
国内现行税法体系:
1)税收实体法
①、流转税类:
增值税、消费税、营业税、关税
②、资源税类:
资源税、城乡土地使用税
③、所得税类:
公司所得税、涉外所得税、个人所得税
④、特定目税类:
城建、车辆购买税、土地增值税、耕地占用税
⑤、财产行为税类:
房产税、都市房地产税、车船税、印花税、契税
2)税收征收管理法:
涉及征管法、海关法、进出口关税条例。
6.答:
税收立法原则:
1)从实际出发原则2)公平原则3)民主决策原则4)原则性与灵活性相结合原则5)法律稳定性、持续性与废、改、立相结合原则。
7.答:
从税法角度,税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
1)比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而变化征税比率。
2)定额税率亦称固定税额,它是按单位实物税基直接规定一定量税额税率。
3)累进税率是随税基增长而逐级提高税率。
累进税率因计算办法不同,又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
8.答:
所得课税特点:
1)税负相对公平2)普通不存在重复征税问题3)有助于维护国家经济权益4)课税有弹性。
9.答:
流转税特点:
1)课征普遍2)以流转额为计税根据3)实行比例税率:
除少数税种外,商品课税普通在税率制定上,采用比例税率。
4)计算征收以便。
10.答:
增值税类型涉及:
1)生产型增值税:
不容许扣除固定资产价款,其课税根据相称于国内生产总值(GDP)。
2)收入型增值税:
容许扣除本期固定资产折旧,其课税根据相称于国民收入(V+M)(MPS—物质产品平衡表体系,在国民经济核算体系(SNA—国民经济核算体系)中大体相称于国民生产净值)
3)消费型增值税:
容许扣除当期购入固定资产所有价值,这意味着不但对公司购进原材料不征税,并且对其购进固定资产某些也不征税,即从整个社会来说,对资本品不征税,只对消费品某些征税。
11.答:
由美国供应学派代表人物阿瑟·
拉弗设计“拉弗曲线”。
税率
100%AC
E
D
B
O税收
该曲线阐明了税率、税收收入和国民产出之间关系。
图中以纵轴代表税率,横轴代表由税率与生产共同决定税收收入。
当税率为零时,政府税收为零;
当税率为100%时,由于人们将停止生产,政府税收也为零。
A点代表一种很高税率和很低产出,B点代表一种很低税率和很高产出,然而两者为政府提供同等税收。
若税率从A点下降到C点,产出和税收均增长;
若税率从B点上升到D点,税收将增长,但产出也许减少,C点与D点也提供同等税收。
E点代表税率,是与生产相结合能提供最大税收税率。
在E点上,如果政府再减少税率,产出将增长,但税收将下降;
如果提高税率,产出和税收都会下降。
因而,图中阴影区是税率禁区。
12.答:
不得从销项税额中抵扣进项税额:
①、购进固定资产②、用于非应税项目购进货品或应税劳务③、用于免税项目购进货品或应税劳务④、用于集体福利或者个人消费购进货品或者应税劳务。
⑤、非正常损失购进货品⑦、获得增值税专用发票未按规定开具。
⑥、非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或应税劳务
13.答:
增值税专用发票开具规定:
笔迹清晰;
不得涂改;
项目填写齐全;
票物相符,票面金额与实际收取金额相符;
各项目内容精确无误;
所有联次一次填开,上下联内容和金额一致;
发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;
按照规定期限开具专用发票;
不得开具伪造专用发票;
不得拆本使用专用发票;
不可开具票样与国家税务总局统一制定票样不相符合专用发票。
14.
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