某企业份发生部分经济业务如下Word格式文档下载.docx
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应缴税费—应交增值税(进项税)5015
银行存款35715
3.上述材料已运到并验收入库,结转其实际的采购成本。
原材料---甲材料18250
投资收益2000
9.本月企业耗用材料汇总如下:
生产甲产品用10000元,车间一般性耗用1000元,厂部一般性耗用500元,共计11500元
生产成本10000
制造费用1000
管理费用500
原材料11500
10.计提本月固定资产折旧3100元,其中生产车间折旧1800元,管理部门折旧1300元。
制造费用1800
管理费用1300
累计折旧3100
11.结转本月发生的制造费用4040元。
生产成本4040
制造费用4040
12.向三明工厂出售A产品80件,每件售价650元;
B产品90件,每件售价900元。
共计应收取增值税22610元,产品对方已提走,但款项尚未收到。
应收账款—三明工厂155610
主营业务收入133000
应缴税费—应交增值税(销项税)22610
13.预提本月负担的银行借款利息320元。
财务费用320
应付利息320
14.销售一批原材料,取得现金收入1000元,收取增值税170元。
库存现金1170
其他业务收入1000
应缴税费—应交增值税(销项税)170
15.结转本月完工产品成本20880元。
库存商品20880
生成成本20880
16.结转销售A产品,B产品,原材料的销售成本分别为32000元,63000元,800元
主营业务成本96000
其他业务成本800
库存商品—A32000
—B63000
原材料800
17.结账上半年包装物租金收入5000元
预收账款5000
其他业务收入5000
18.以现金120元支付销售产品的运费。
销售费用120
库存现金120
19.根据工资结算单,本月发生工资费用如下:
产品生产工人工资10600元;
产品车间管理人员工资2267元;
销售部门职工工资9640元;
某在建工程施工人员工资2093元;
厂部管理人员工资3200元。
生产成本10600
制造费用2267
销售费用9640
在建工程2093
管理费用3200
应付职工薪酬---工资27800
20.计提厂部管理人员住房公积金1200元
管理费用—住房公积金1200
应付职工薪酬—住房公积金1200
21.用银行存款支付广告费3000元。
销售费用3000
银行存款3000
22.预收C产品货款50000元存入银行。
预收账款50000
23.月内财产清查发现盘亏设备一台,该项设备账面原值6000元,已提折旧1000元
待处理财产损益---待处理固定资产损益5000
累计折旧1000
24.上述设备保险公司可给予3500元赔偿。
余款经批准列入营业外支出
其他应收款---保险公司3500
营业外支出1500
25.计提本月消费税1600元,车船税500元
营业税金及附加1600
管理费用500
应缴税费—应交消费税1600
—应交车船税500
26.摊销应由本月负担的办公用房租金800元
管理费用800
待摊费用800
27.企业确定一笔应收账款2000元无法收回
坏账准备2000
应收账款2000
28.计提本年坏账准备6200元
资产减值损失6200
坏账准备6200
29.用银行存款支付本季度短期借款利息6000元(其中前两个月已预提4000元)
财务费用2000
应付(计)利息4000
银行存款6000
30.企业决定用资本公积60000元转增企业资本
资本公积60000
31.月末,将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。
主营业务收入40000
营业外收入2000
本年利润47000
32.月末,将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。
本年利润36000
主营业务成本30000
营业费用2000
其他业务支出2000
管理费用1000
财务费用500
营业外支出500
33.接上题结转本年利润11000
本年利润11000
利润分配—未分配利润11000
34.接上题假定本月实现利润总额11000元,所得税率为25%,计提本月应交所得税。
所得税费用2750
应交税金—应交所得税2750
35.接上题以银行存款交纳企业所得税2750元。
银行存款2750
36.接上题分别按税后利润的10%和30%提取法定盈余公积和分配股利,同时结转利润分配。
利润分配—计提盈余公积825
—分配现金股利或利润2475
盈余公积—法定盈余公积825
应付股利2475
结转利润分配
利润分配—未分配利润3300
37.以现金支付股利
现金2475
练习一
[目的]练习银行存款余额调节表的编制
[资料]中兴工厂20×
×
年10月31日银行存款日记账的记录与开户银行送来的对账单核对时,双方本月下旬的有关数字记录如下(每旬核对一次):
1.中兴工厂银行存款日记账账面记录:
(1)21日开出转账支票#1246,支付购料款37670元;
(2)23日开出转账支票#621,提取现金300元;
(3)25日开出转账支票#1247,支付光明工厂账款22786元;
(4)26日收到天宇工厂货款24600元;
(5)29日收到转账支票#74677,存入货款10800元;
(6)30日开出转账支票#1248,支付材料运费845元;
(7)31日结存余额117830元。
2.银行对账单记录:
(1)22日代收天宇工厂货款24600元;
(2)23日付现金支票#621,计300元;
(3)23日付转账支票#1246,购料款37670元;
(4)25日代交自来水公司水费2085元;
(5)28日代收浙江东湖工厂货款33600元;
(6)30日付转账支票#1247,购料款22786元;
(7)31日结存余额139390元。
[要求]将企业账面记录与银行对账单逐笔核对,查明未达账项,编制银行存款余额调节表。
练习二
[目的]练习财产清查结果的账务处理
[资料]某企业在进行财产清查时有下列业务:
(1)产成品盘盈10件,单价500元,价值5000元。
在报经审批后,转销产成品盘盈。
(2)发现账外设备一台,估计原价20000元,已提折旧12000元。
在报经审批后,根据审批意见,转销固定资产盘盈。
(3)发现甲材料账面余额455千克,价值19110元,盘点实际存量为450千克,经查明其中2千克为定额损耗,2千克为日常计量差错,1千克为保管员私自送人。
(4)盘亏水泵一台,原价5200元,账面已提折旧1400元。
经审批,转作营业外支出。
(5)库存现金短少100元,属出纳王小的过失造成。
[要求]编制以上业务的会计分录。
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