初级会计职称考试经济法基础复习题三含答案Word下载.docx
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)
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
本题考核企业所得税的税率。
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。
3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2018年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2018年应纳的企业所得税额为(&
)万元。
A.50
B.40
C.30
D.20
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=200×
15%=30(万元)。
4.依据企业所得税法,下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定,正确的是( )
A.按照被投资方计算出利润的日期
B.按照被投资方做出利润分配决定的日期
C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
D.按照投资方取得分回利润的日期
B
本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。
股息红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5.根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中,属于该有关费用的是()。
A.工会会费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
D
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
6.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.车船税
D.房产税
A
增值税属于价外税,不在扣除之列。
7.某企业2013年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2013年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
20×
12%=2.4(万元)。
8.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计()万元。
A.294.5
B.250
C.310
D.330
业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰;
广告费不得超过当年销售收入的15%,可扣除业务招待费2000*5‰=10(万元);
可扣除广告费2000*15%=300(万元);
合计可扣除10+240=250(万元)。
9.2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元;
全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元;
营业外支出60万元,其中符合规定的公益性捐赠支出50万元,2013年度经核定结转的亏损额30万元。
2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×
12%=220×
12%=26.4(万元);
当年应纳税所得额=220+50-26.4-30=213.6(万元);
当年应纳所得税额=213.6×
25%=53.4(万元)。
10.企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
A.10
B.15
C.7
D.5
按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
11.根据企业所得税法规定,下列正确于来源于境内境外的所得确定原则不正确的是()。
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.股息、红利等权益性投资收益按照收到所得的企业所在地确定
根据税法规定,股息、红利等权益性投资收益按照分配所得的企业所在地确定。
12.根据企业所得税法规定,下列税金不允许税前扣除的是()。
A.消费税
B.资源税
C.土地增值税
D.允许抵扣的增值税
税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的备项税金及其附加。
即纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。
企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列。
13.根据企业所得税法的规定,不允许税前扣除的保险费是()。
A.按规定为员工缴纳的社会保险费
B.不超过职工工资总额5%的补充养老保险
C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.为职工支付的商业保险费
除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。
14.甲公司为生产化妆品的居民企业,2017年甲公司由于发展需要借款100万元。
其中,向银行借款50万元,期限1年,发生利息4万元。
向另一家企业借款50万元,期限1年,发生利息9万元。
则按照税法规定,甲公司可以税前扣除的利息费用是()万元。
A.4
B.8
C.9
D.13
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
15.甲公司是生产化妆品的居民企业,2017年甲公司直接向贫困山区捐款20万元,通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。
甲公司2017年度利润总额是1200万元。
甲公司在计算2017年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是()万元。
A.20
B.100
C.120
D.144
根据税法规定,公司直接正确外捐赠不允许税前扣除。
所以甲公司直接向贫困山区捐款20万元不允许扣除。
甲公司通过公益性社会团体或者县级以上人民政府发生的捐赠不超过利润总额12%(1200×
12%=144万元)的部分允许扣除,甲公司通过红十字会的捐赠100万元小于扣除限额,所以可以税前扣除的金额是100万元。
16.甲公司是生产化妆品的居民企业,2017年全年销货收入为3000万元,销售原材料收入800万元,营业外收入为50万元,实际发生业务招待费30万元,按照企业所得税法规定,可以税前扣除的业务招待费是()万元。
A.18
B.19
C.19.25
D.30
根据企业所得税法的规定,允许税前扣除的业务招待费是发生额的60%和销售收入的5%o的较小数。
发生额的60%(30×
60%=18)小于销售收入的5‰[(3000+800)×
5‰=19],所以业务招待费税前扣除金额是18。
17.甲公司属于我国居民企业,2017年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。
A.2020
B.2021
C.2022
D.2023
税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。
所以2017年发生的亏损延续弥补期不能超过2022年。
18.根据企业所得税法的规定,下列固定资产计税基础确定方法中错误误的是()。
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产,以同类固定资产的历史成本为计税基础
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
根据企业所得税法的规定,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
19.根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是()。
A.房屋、建筑物最低折旧年限20年
B.飞机、火车、轮船最低折旧年限20年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,最低折旧年限10年
D.电子设备,最低折旧年限5年
根据企业所得税法的规定,房屋建筑物的最低折旧年限是20年,所以选项A正确。
飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年,所以选项B错误误。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年,所以选项C错误误。
电子设备最低折旧年限3年,所以选项D错误误。
20.根据企业所得税法的规定,下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是()。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.自创商誉
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