财经类核心题目第2节Word格式文档下载.docx

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4.银行存款日记账由（）记录。

A.会计负责人

B.会计人员

C.出纳人员

D.业务经办人员

5.支票的提示付款期限自出票日起（），但中国人民银行还有规定的除外。

天

天

天

6.支票用于（）。

A.同城结算

B.异地结算

C.同城或异地结算

D.国际结算

7.普通支票能够用于（）。

A.转账

B.支取现金

C.支取现金或转账

D.异地结算

8.现金支票能够用于（）。

A.转账

B.支取现金

C.异地结算

D.支取现金或转账

9.转账支票能够用于（）。

D.支取现金或转账

10.下列项目中，不属于货币资金的是（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

二、多项选择题

1．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会致使企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　）。

A．企业开出支票，银行尚未支付 

B．企业送存支票，银行尚未入账

C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知

D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知

2.依照《现金管理暂行条例》的规定，（）属于企业现金支付的范围。

A.差旅费

B.个人劳动报酬 

C.福利费用 

D.收取结算起点以下的小额销货款

3.下列各项中，违背现金收入管理规定的是（）。

A.坐支现金 

B.收入的现金于当日送存银行 

C.将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 

D.“白条”抵库

4.按照规定，银行帐户一般分为（）等几种。

A.大体存款帐户

B.一般存款帐户

C.临时存款帐户

D.专用存款帐户

5.企业之外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（）组成。

A.借：

固定资产10000

B.借：

在建工程10000

C.贷：

其他货币资金10000

D.贷：

银行存款10000

6.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（）

A.存出投资款

B.支票存款

C.银行汇票存款

D.银行本票存款

7.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.银行本票存款

E.短时刻债券投资

8．企业的未达账项包括：

（）。

A．银行已记增加，企业尚未记账的款项

B．银行已记减少，企业尚未记账的款项

C．企业已记增加，银行尚未记账的款项

D．企业已记增加，银行尚未记账的款项

9．商业汇票能够分为（）。

A．商业承兑汇票

B．银行汇票

C．银行承兑汇票

D．银行本票

10．不得办理托收承付结算的业务包括（）。

A．代销商品款项

B．寄销商品款项

C．商品交易和因商品交易而产生的劳务供给的款项

D．赊销商品款项

三、判断题

1.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当按照“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

（ 

）

2.现金清查中，对于无法查明原因的现金欠缺，经批准后应计入营业外支出。

（　）

3．委托收款结算方式在同域和异地之间都可采用。

（）

4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。

（）

5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当按照“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

6.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点查对和清查小组按期和不按期的清查。

（）

7.无法查明原因的现金欠缺，按照管理权限批准跋文入“营业外支出”账户。

8.企业绝对不允许坐支现金。

9.我国的会计核算以人民币为记帐本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。

10.银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。

参考答案

1.

【答案】D

【解析】一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个大体存款账户，不得在多家银行机构开立大体存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

2.

【解析】商业汇票时出票人签发的，委拜托款人在指按时刻无条件支付肯定的金额给收款人或持票人的单据。

3.

【答案】A

【解析】单位卡账户的资金一概从大体存款账户转账存入，在利用进程中，需要向其账户存续资金的，也一概从大体存款账户转账存入。

4.

【答案】C

【解析】银行存款日记账由企业的出纳人员按照银行存款的收款凭证、付款凭证和有关的现金付款凭证，依照业务发生的前后顺序，逐日逐笔持续进行记录，每日终了结出余额。

5.

【解析】支票一概记名，金额起点是100元。

有效期是10天。

6.

【解析】支票结算时同城结算中应用较普遍的一种结算方式。

7.

【解析】支票分为现金支票、转账支票和普通支票；

普通支票能够用于转账或支取现金。

8.

【答案】B

【解析】现金支票能够用于识相现金。

9.

【解析】转账支票能够用于转账，不能支取现金。

10.

【解析】应收账款属于金融资产。

【答案】 

AC

【解析】“选项B和D”会致使银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

ABCD

【解析】按照国务院公布的《现金管理暂行条例》的有关规定，选ABCD。

ACD

【解析】B选项字面意思正确，但不符合题意；

企业不能坐支现金、白条抵库，现金不能以个人储蓄的方式存入银行，所以选ACD

【解析】银行存款账户分为大体存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

详见教材25页。

【解析】正确的会计分录是：

借：

贷：

其他货币资金—外埠存款10000

所以选AC

【解析】其他货币资金是指企业经营资金中，由于存款地址和用途与库存现金、银行存款不同的那部份货币资金的总称，所以不选B。

【解析】其他货币资金是指企业经营资金中，由于存款地址和用途与库存现金、银行存款不同的那部份货币资金的总称，短时刻债券投资部属于其他货币资金，故选ABCD

【解析】企业未达帐项归纳起来有四种情形：

企业已入收入帐，但银行尚未入账；

企业已入支出帐，但银行尚未入账；

银行已入收入帐，但企业尚未入账；

银行已入支出帐，但企业尚未入账。

【解析】商业汇票按承兑人不同，能够分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。

AB

【解析】代销、赊销、寄销商品的款项，不得办理托收承付结算。

【答案】×

【解析】对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了查对账目，并非能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

×

【解析】现金清查中，对于无法查明原因的现金欠缺，经批准后应计入管理费用。

√

【解析】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

结算方式没有金额起点限制，同城、异地都可采用。

【解析】银行存款余额调节表只是对未达账项的帐外调整，二不能作为会计处置的原始凭证。

【解析】对于银行已经入账二企业尚未入账的未达账项，必需等银行转来正式的结算凭证以后，才能据以贬值记账凭证，将其记录入账。

【解析】库存现金的清查包括出纳人员每日的清点查对和清查小组按期和不按期的清查。

【解析】在清查中若发觉有待查明原因的现金欠缺，应通过“待处置财产损益”科目核算，若无法查明原因，按照管理权限，经批准后借记管理费用科目。

【解析】　坐支是指单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。

按照现金管理条例，未经银行同意，不得有。

其业务收入所得现金应于收款的第二天存入银行。

【解析】有库存外币的企业，应按人民币、各类外币别离设置“现金日记账”。

【解析】

银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。