池国华财务报表分析课后综合题答案Word文档格式.docx

池国华财务报表分析课后综合题答案Word文档格式.docx

《池国华财务报表分析课后综合题答案Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《池国华财务报表分析课后综合题答案Word文档格式.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

增减率

一、营业收入

964063

784126

179937

22.95%

减：

营业成本

832702

771851

60851

7.88%

营业税费

9550

6201

3349

54%

销售费用

13896

14550

-654

-4.49%

管理费用

66577

51597

14980

29.03%

财务费用

33412

30039

3373

11.23%

资产减值损失

45575

765

44810

5857.52%

投资净收益

-339

1466

-1805

-123.12%

二、营业利润

-37988

-89411

51423

57.51%

加：

营业外收入

69877

73193

-3316

-4.53%

营业外支出

5455

9272

-3817

-41.17%

三、利润总额

26434

-25490

51924

-203.70%

所得税（30%）

7930

四、净利润

18504

43994

-172.59%

分析：

首先是净利润，07年度比06年度增加了172.59%，企业实现扭亏为盈。

这主要是利润总额增加了203.70%，因此所得税也由0相应的增加到7930，两者相抵，净利润实现了增长然后是利润总额，07年相比06年增加了203.70%，这主要是由于营业利润回升了57.51%，并且，营业外收支净额也有一定的增长，从而使得利润总额由负为正。

最后是营业利润，相比之下，07年度回升了57.51%，这主要是由于营业收入增加了179937000元，虽然营业成本、营业税费、管理费用、财务费用、资产减值损失都有所增加，并且投资净收益也有所下降，但收入增加额相比较大，因此营业利润有所回升。

2.

利润表垂直分析表

2006年度

100.00%

86.37%

98.43%

0.99%

0.79%

1.44%

1.86%

6.91%

6.58%

3.47%

3.83%

4.73%

0.10%

0.19%

7.25%

9.33%

0.57%

1.18%

2.74%

0.82%

1.92%

由上表列示的数据可以得出，营业成本占营业收入的比重07年为86.37%，而06年为98.43%，相比下降了许多，说明企业在控制成本方面收到了一定的成效。

两个年度相比较，营业税费、销售费用、管理费用以及财务费用占营业收入的比重都变化不大，只有资产减值损失占营业收入的比重有所增加，投资收益有所下降。

由于成本的有效控制，使得企业营业利润比之06年还是有所回升。

而07年度的营业外收支所占的比重相比06年有所略降，有所回升的负的营业利润加上营业外收支净额，使得利润总额由负为正，从而净利润实现扭亏为盈。

综合来讲，企业的成本控制有所增强，盈利能力也有所增强。

3．

由上面利润表的水平和垂直分析可以得知，该企业在2007年度营业收入有了比较大幅度的增长，而营业成本的控制比06年也有了提高，这两者积极地影响着净利润。

期间费用以及营业税费、资产减值损失相比2006年，总的来讲是上升的，这些因素消极地影响着净利润，因此企业还必须在控制费用方面加大努力。

但是综合来讲，积极影响超过了消极影响，使得企业利润总额由负变为正，最终使企业扭亏为盈，因此企业2007年的盈利能力相比2006年有了较大的提升。

第五章

（1）经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计—经营活动产生的现金流量净额

=490814—11362

=479452（万元）

经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计—经营活动现金流出小计

=355755—357425

=-1670（万元）

投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计—投资活动现金流出小计

=2378—15672

=-13294（万元）

现金及现金等价物净增加额=期末现金及现金等价物余额—期初现金及现金等价物余额

=15008—15165

=-157（万元）

（2）现金流量表进行水平分析，及企业的运营状况评价；

1编制现金流量表水平分析表

现金流量表水平分析表

单位：

万元

本期

金额

上期

差额

变动

幅度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

490811

354726

136085

38.36%

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

3

1029

-1026

99.71%

经营活动现金流入小计

490814

355755

135059

37.96%

购买商品、接受劳务支付的现金

436825

335736

101089

30.11%

支付给职工以及为职工支付的现金

9236

7836

1400

17.87%

支付的各项税费

9547

5805

3742

64.46%

支付其他与经营活动有关的现金

23844

8048

15796

196.27%

经营活动现金流出小计

479452

357425

122027

34.14%

经营活动产生的现金流量净额

11362

-1670

13032

-780.36%

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

2253

3919

-1666

42.51%

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

125

59

66

111.86%

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

2378

3978

-1600

-40.22%

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

8774

6689

2085

31.17%

投资支付的现金

6898

21117

-14219

-67.33%

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

56

-56

-100%

投资活动现金流出小计

15672

27862

-12190

43.75%

投资活动产生的现金流量净额

-13294

-23884

10509

-44.34%

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

其中：

子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

19500

14750

4750

32.20%

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

12500

12575

-25

0.20%

分配股利、利润或者偿付利息支付的现金

5225

4548

677

14.89%

子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

21

-21

筹资活动现金流出小计

17725

17144

581

3.39%

筹资活动产生的现金流量净额

1775

-2394

4169

-174.14%

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-157

-27948

27791

-99.44%

期初现金及现金等价物余额

15165

43113

-27948

-64.82%

六、期末现金及现金等价物余额

15008

1.04%

②现金流量表的水平分析