财政局预算会计工作总结共3篇Word格式.docx
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留意:
财政部门本身的行政经费开支,属于行政单位会计管理的范围,财政总预算会计不能兼办自身的行政单位会计核算业务。
财政总预算会计的主体是各级政府,核算内容是财政预算资金。
(二)财政总资产的核算:
包括:
财政性存款、有价证券、暂付及应收款项、预拨款项、
财政周转金放款、借出财政周转金以及待处理财政周转金等。
1、财政性存款:
是财政部门代表政府所掌管的财政资金,包括国库存款和其他财政存款。
管理原则:
集中资金,统一调度
严格掌握存款开户
按预算或方案拨付资金
转账结算,不提现金
在存款余额内支取,不能透支
a.国库存款的增加——收到预算收入、上级预算补助、下级上解收入等
削减——办理库款拨付、上解上级财政、对下级财政进行补助
涉及的科目均为预算存款
例子:
某市财政总院算会计发生如下业务:
(1)收到中国人民银行国库报来“预算收入日报表”猎命本日一般预算收入会计数为110000元,基金预算收入120210元
借:
国库存款—一般预算存款110000
——基金预算存款120210
贷:
一般预算收入110000
基金预算收入120210
(2)收到按财政体制关系产生的上机省财政一般预算补助80000元
国库存款——一般预算存款80000
补助收入80000
某市财政总预算会计发生如下业务:
(1)以财政挺直支付的方式,通过“财政零余额账户存款”科目支付有关预算单位
的属于一般预算支出的工资500000元。
财政总预算会计经与人民银行财政挺直
支付划款凭证核对无误后,以“国库存款”科目与“财政零余额账户存款”科
目进行清算,支付上述工资支付。
一般预算支出500000
国库存款——一般预算存款500000
(2)采纳财政授权支付方式,通过单位零余额科目支付属于一般预算支出的款项
202100元,属于基金预算支出的款项90000元。
经与中国人民银行财政授权支
付划款凭证核对无误。
一般预算支出202100
基金预算支出90000
国库存款—一般预算存款202100
——基金预算存款90000
(3)根据财政体制向上级省财政上解一般预算收入202100元
上解支出202100
国库存款——一般存款存款202100
(4)以国库一般预算存款向所属下级某县财政专项补助150000元
补助支出150000
国库存款——一般预算存款150000
某市财政国库支付执行机构发生如下业务:
(1)为某预算单位挺直支付以一般存款支配的款项50000元
一般预算支出50000
财政零余额账户存款50000
(2)汇总编制了《预算支出结算清单》,其中,汇总的财政挺直支付应结算资金数
额为50000元。
核对无误后送财政部总预算会计结算资金
财政零余额账户存款5000
已结报支出——财政挺直支付5000
(3)收到代理银行报来的《财政支出日报表》。
其中,以一般预算支配的授权支出
80000元,以基金预算支配的授权支付20210元。
核对无误后
一般预算支出
基本预算支出
已结报支出——财政授权支付
(4)年终,财政国库支付执行机构将预算支出与有关方面核对全都,有关科目的余
额为:
“已结报支出——财政挺直支付500000”,“已结报支出——财政授权支
付400000”,“一般预算支出750000”“基金预算支出150000”
已结报支出——财政挺直支付500000
——财政授权支付400000
一般预算支出750000基金预算支出150000
通过年终转账,“已结报支出”科目以及“一般预算支出”科目和“基金预算支出”科目余额均为零。
2、有价证券(略)
3、暂付款、与下级往来和在途款
a.暂付款(略)
b.与下级往来:
“与下级往来”账户,用来核算与下级财政的往来结算款项,借方登
记借出数,贷方登记收回数或转作补助支出数。
当“与下级往来”科目消失借方余额时,反映下级财政应归还本级财
政的款项;
当“与下级往来”消失贷方余额时,反映本级财政欠下级财政的款项,
在编制“资产负债表”时应以负数反映。
某市财政总预算会计发生如下与下级往来业务:
(1)讲解给所属县的往来款项150000元专做对该县的补助(补助就不再收回了)借:
与下级往来——某县财政150000
(2)依据财政体制结算的规定,年终计算出下级某县财政应上交本市财政一般预算
款项50000元
与下级往来——某县财政50000
上解收入50000
市财政暂借所属的县财政60万。
市财政:
借:
与下级往来600000
国库存款600000
县财政:
与上级往来60000
c.在途款:
“在途款”账户核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、
支出业务及需要通过本账户过渡处理的资金数。
这些款项,在发生时虽然款已收到,但却是属于上个年度的,从上年度的角度
来看,这些款尚未到达,需要用“在途款”作过渡性核算。
(1)在库款报解整理期内收到国库报来预算收入日报表及其附件,列示所
属上年度的一般预算收入40000元
在上年度记账:
在途款40000
一般预算收入40000
在本年度新账上记:
国库存款——一般预算存款40000贷:
(2)在决算清理期内财政局收到国库报来的收回上年度单位预拨款60000
元。
在途款60000
预拨经费60000
国库存款——一般预算存款60000
4、预拨经费与基建拨款
a.预拨经费:
主要包括:
一、年度终了前预拨给用款单位下年度的经费款
二、年度预算执行中预拨给用款单位应在以后各期列支的经费账务处理:
财务部门预拨经费时:
预拨经费
国库存款、其他财政存款
转列支出或收到用款单位缴回数时,
一般预算支出/国库存款/其他财政存款贷:
b.基建拨款:
指财政部门按基本建设方案预拨给受托经办基本建设支出的商业银行或
基本建设财务管理部门的基本建设款项。
账务处理:
财政单位拨付基建款项时:
基建拨款
国库存款——一般预算存款
收到基本建设财务职能部门或受托付的专业银行报来拨付建设单位数
及缴回财政数时,
一般预算支出/国库存款
某市财政总预算会计发生如下经济业务:
(1)依据经批准基本建设方案,用法一般预算存款,拨给市财政局基本建设财务管
理处基本建设款500000元
基建拨款——基本建设财务管理处500000
(2)依据本局建设财务管理处报来的基建拨款报表,拨款数为480000元,余额交回
财政
一般预算支出480000
国库存款——一般预算存款20210
基建投放——基本建设财务管理处500000
5、与财政周转金有关的资产
财政周转金是指财政部门设置的以信用方式供有关单位有偿周转用法的资金。
a.财政周转金放款
某市财政将财政周转金202100元带给用法单位:
财政周转金放款——__类——某项目——某单位202100
其他财政存款——财政周转金存款202100
将上述贷款收回时
其他财政存款——__类——某项目——某单位202100贷:
财政周转资金放款——财政周转金存款202100b.借出财政周转金
c.待处理财政周转金
国库存款是指各级总预算会计在国库的一般预算资金和基金预算资金的存款,只办理转账不
提取现金。
其他财政性存款是指财政周转金、未设国库的乡镇财政在专业银行的预算资金存款以及部分
由财政部指定存入专业银行的专用基金存款。
(三)财政负债的核算
1、特点:
(1)债务主体的特别性:
一级政府
(2)债务偿还上的特别性:
以资产偿付,不能供应劳务
(3)负债内容上的特别性:
由非经济活动引起,除一般会计都核算的暂收、应付等往来款项外,还有政府按法定程序和核定的数额所举借的债务,如公债。
还有从上级财政借入的用于周转用法的有偿资金。
2、主要内容:
暂存款:
各级财政部门在预算执行过程中与各预算单位之间,由于某些特别缘由,临时
发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。
与上级往来:
本级财政与上级财政之间由于财政资金的周转调度以及预算补助、上解结
算等事项而行程的待结算款项。
一是本级财政因资金调度困难向上级财政借入财政周转款项;
二是在财政体制年终结算中发生的本级财政应上解款项或上级财政应补助款项
借入款:
根据法定程序和核定的预算举借的债务,即是指___财政按全国人民代表大会
批准的数额举借的国内和国外债务,以及地方财政依据国家法律或国务院格外
规定举借的债务。
借入财政周转金与借出财政周转金相对应,是指下级财政部门从上级财政部门借入的用
于周转用法的有偿资金。
财政预算总会计的负债是指各级政府财政担当的能以货币计量、需要以资产偿付且纳入预算管理的债务。
财政总预算会计支付国库券利息应借记的科目是“国库存款”
财政总预算会计的暂存款在转作收入时应贷记“一般预算收入”
(四)财政收入
第2篇:
财政预算工作总结2021年财政局预算工作总结
(预算股)
2021年,我财政局预算工作紧紧围绕全局的中心工作思路,深化讨论财税政策,深刻领悟和落实___,努力从扩大总量、提升质量、改善结构上下功夫,大力培植财源,着力深化改革,完善理财机制;
坚持依法治税,强化税收征管;
加强支出管理,优化支出结构;
高度关注民生,促进___和谐,实现了年度收支平衡,在力地促进了全县经济和___各项事业的健康协调进展。
一、1-10月财政收入完成状况
全县财政收入完成83001万元,占年初预算(11亿元)的75
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- 财政局 预算 会计工作 总结
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