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用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结
暂估成本是指采购系统所购存货已入库,但发票未到或未报销时入库单上的估算成本;当已报销后,需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况:
月初回冲
单到回冲
单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。
有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册(U861)
单到回冲
仓库计价方式:
全月平均价核算方式:
按存货 暂估回冲方式:
单到回冲
回冲的几种情形
整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)
记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意:
整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明:
案例资料:
3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:
原材料A:
100吨*10元/吨=1000元
原材料B:
200吨*20元/吨=4000元
到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证
借:
原材料 5000.00
货:
应付账款----应付暂估款 5000.00
整单到票回冲:
1、 4月10日,收到发票(全部到票)
原材料A:
100吨*15元/吨=1500元
原材料B:
200吨*25元/吨=5000元
2、 软件操作流程:
?
【采购管理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;
?
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”;
?
【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”;
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;
借:
原材料 -5000.00
货:
应付账款----应付暂估款 -5000.00
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;
借:
原材料 6500.00
应交税金----应交增值税----进项税 1105.00
货:
应付账款----应付结算款 7605.00
记录级部分到票回冲:
1、 4月10日,收到发票
原材料A:
100吨*15元/吨=1500元(全部到票)
原材料B:
发票未收到
2、 软件操作流程:
?
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;
?
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;
?
【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”;
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证;
借:
原材料 100*10.00=-1000.00
货:
应付账款----应付暂估款 -1000.00
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;
借:
原材料 100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税 255.00
货:
应付账款----应付结算款 1755.00
注意:
原材料B月末,以后月份到票后再处理;
数量级部份到票回冲:
1、4月10日,收到发票
原材料A:
60吨*15元/吨=900元(部份到票,还有40吨未到票)
原材料B:
发票未到
2、软件操作流程:
?
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;
?
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;
?
【存货核算】执行“结算成本处理”,(“未全部结算完的单据是否显示”选项,前面打“√”)点“暂估”,系统对到票的“原材料A”60吨,自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”;
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;
借:
原材料 100*10.00=-1000.00
货:
应付账款----应付暂估款 -1000.00
?
【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;
借:
原材料 60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税 153.00
货:
应付账款----应付结算款 1053.00
如果到月末依然没有到票,则进行如下操作:
?
【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”;
?
【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证;
借:
原材料 40*10.00=-400.00
货:
应付账款----应付暂款 -400.00
注意:
原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理;
思考:
如果到票是下列情况,如何处理?
1、到4月10日,收到发票
原材料A:
60吨*15元/吨=900元(部份到票,还缺40吨)
原材料B:
200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日,收到发票
原材料A:
30吨*15元/吨=450元(部份到票,还缺30吨)
3、到4月25日,收到发票
原材料A:
10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)
说明:
首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。
其次,在采购制度上,我们也应该相应地进行规范,以避免出现这种情况。
如果有这种情况,本系统可以处理;
处理方法及优缺点:
方法一、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,但不立即生成凭证,月末“合成”制单;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,但制单不及时)
方法二、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,从业务发生到凭证的反映,也可以处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。
)
方法三、将多张采购发票合并填制一张,接着进行“结算”,在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;
单到补差
咨询单到补差,但是入库单记账挂应付暂估款,然后发票到是借方物资采购,那么如何处理 两个科目都有余额。
方法一:
Re:
单到补差
1、暂估入库单记账,生成凭证
借:
存货
贷:
应付账款
2、发票到,与采购入库单完全结算
进行暂估处理,生成调整单
减少
借:
存货 红字
贷:
应付账款 红字
增加
借:
存货
贷:
应付账款
方法二”
方法一这种凭证做法是有问题的,在存货中对方科目是应付暂估款,那么在应付中发票制单应该借应付暂估款,就不要是物资采购了。
可以这样做:
1、暂估入库单记账,生成凭证
借:
存货科目
贷:
应付暂估款
2、发票到,与采购入库单完全结算
进行暂估处理,生成调整单
减少
借:
存货 红字
贷:
应付暂估款 红字
增加
借:
存货
贷:
应付暂估款
3在应付中对发票制单:
借:
应付暂估款
贷:
应付帐款
如果是月初回冲和单到回冲,红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。
蓝字回冲单生成
借:
存货科目
贷:
物资采购
在应付中对发票制单:
借:
物资采购
贷:
应付帐款
评价:
我有一次看一个客户的数据就是按照 方法二走的。
每个客户的要求不一样 不能一概而论可以按照 方法一但是如果应付账款受控就不好处理了;
方法二的解决办法比较合理,既可以在总帐中查询到应付暂估,又可以对应付账款进行管理
方法一是不符合财务、税务制度的,在未取得发票的时候,不能完全确立债权债务关系,还要具体看业务的性质,看合同或者订单的规定。
但是一般来说,以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。
;
发票来的时候财务才做应付账款,否则做暂估应付款科目。
因此,发票没来之前,按方法一的账务处理时错误的,虽然减少了做账的难度。
不过也有特例,就是只有单纯和简单业务的公司可以用这个做账方法。
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