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如此庞大的资金在筹集、支出、使用等诸多环节是否安全,一直是我们非常担心的问题。
对此,市财政局高度重视财政资金安全管理,将资金安全放在财政反腐和金融监管的首位。
去年初,市财政局连续转发两个文件,要求全市各级财政部门开展财政资金安全检查,加强财政资金安全管理。
通过开展财政资金安全检查,加强基础管理,创新体制机制,提高人员素质,不断提高财政资金安全管理水平。
总的来说,随着各项金融改革的深化和发展,特别是现代国库管理制度的不断建立和完善,财政资金的安全管理得到了进一步的完善和加强。
但通过分析黔江财政局国库集中收付中心工作人员范宏盗窃财政专户资金580万元、镇财务室3名工作人员挪用零户统管资金170万元的案件,以及商南县城关镇会计中心主任兼总会计师孙小平一案所暴露的问题,窃取了会计中心200万元的集中账户资金,这充分说明我国目前的财政改革还没有完全到位,公共财政管理体制还需要进一步完善。
在这样一个新旧管理体制尤其是运行机制交织的时期,更容易产生资金管理的风险。
通过对县区财政资金管理情况的调查,可以看出财政资金保障管理中还存在一些突出问题:
第一,有些地方财政安全感不强。
思想上的冷漠会导致行为上的疏忽,领导同志思想上的冷漠会导致管理上的疏忽,包括内部管理不严。
“再分配,忽视管理”的传统观念仍然深入一些领导同志的头脑,金融资本安全意识薄弱的问题仍然相当突出。
这些案件的发生表明,我们一些财务部门的内部管理已经松懈到了非常严重的程度。
二是国库集中支付制度改革不彻底。
推进国库集中支付制度改革,财政部、省委、省政府、省纪委一直都有明确要求。
10月,市政府办公室专门批转市财政局《关于进一步深化我市国库集中收付制度改革工作意见的通知》(安正办发[99号),要求市级集中核算转入国库集中支付,各单位退出集中核算,不再将资金下拨到核算中心沉淀。
但至今仍有一部分人没有退出会计中心。
说明我们在进行国库集中收付制度改革时,还存在认识不足、缺乏紧迫感、畏难情绪等问题,没有认真落实我省的相关要求。
由于会计集中核算和国库集中支付双轨运行的过渡不彻底,预算单位的地位为
三是财政专户管理不规范。
财务账户过多,重复设置,管理分散,安全风险更大。
专用账户资金仍然采用传统的实际分配方式,管理链太短。
少数地方尚未落实财政专户集中国库部门的统一管理要求,增加了资金的操作风险。
湖北省潜江市财政局和张金镇财务室,以及湖北省商南县城关镇会计中心的个人,利用财政资金管理体制的漏洞,选择财政专户资金和财政管理的单位资金进行犯罪。
第四,没有单独的国库管理机构,国库管理机构与执行机构的关系没有理顺。
目前,我市仍有部分县区没有单独的国库部门(股)。
因为没有专门的金库管理机构,所以没有相应的人员配备。
几乎所有的国库管理职能都由预算部门的总预算会计来执行。
导致很多事情根本不落实,资金安全得不到法律保障,国库改革难以推进,不能实行专户统一管理。
此外,在一些国库管理机构分离的地方,国库管理机构和国库执行机构独立运作,导致资金管理链和流程的人为分割,业务管理机构无法有效行使对业务执行机构的管理和监督。
第五,内控管理制度不落实。
制度是管理的基础,也是约束行为、防范风险的重要屏障。
制度缺失或执行不力是一些地方财政资金安全管理的另一大问题。
包括金融内部控制制度、金融与银行对账制度、相互约束机制和纠错机制不完善,存在较大漏洞;
岗位培训制度、岗位轮换制度、岗位素质教育制度等相关管理制度没有得到很好的落实。
此外,由于人员配备不足,财政国库机构和乡镇财政机构内部管理存在很多岗位和重叠岗位。
一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中,少数单位不实行单独交印管理。
正规的对账系统流于形式,或者根本不正确,密码保密无效。
金融资本运营的内部控制机制不能完全落实,给金融资本安全留下了很大隐患。
二、加强财政资金安全管理的主要对策
一是进一步完善金融资金安全管理体系。
科学合理的制度机制是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障。
目前,中国和省级财政部门正在根据地方财政资金安全管理存在的突出问题,努力研究制定《财政部门加强地方财政资金安全管理暂行办法》。
我市各级财政部门也要努力研究制定加强财政资金安全管理的具体实施办法和总预算会计基础管理规范,夯实财政资金安全管理的制度基础。
建立规章制度应注意以下几个方面:
第一,要注意制度本身的完整性,从“全面”开始努力。
完整的财政资金安全管理体系应包括总预算会计岗位责任制、印章和票据管理制度、财务内部环节关业务职能部门之间,财政与预算单位、人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度和相互制约机制,财政资金专户管理制度,内部监督检查制度,代理银行管理机制,等等。
我们各级财政部门要结合实际情况和管理需要,切实健全完善好这一制度体系。
二是要注重规范关键环节,从“重点”上下功夫。
要结合检查和整改情况,认真梳理财政资金安全管理的关键环节和风险点,一个环节一个环节地加以规范,确保关键环节和风险点不出问题。
比如,会计、出纳、审核岗位分设,印鉴、票据分开使用管理,财政部门与代理银行之间的权、责、利关系,等等,都是需要重点考虑的关键环节和风险点。
规范好这些环节,防范好这些风险点,就相当于为财政资金安全管理构筑了牢固的防线。
三是要注重制度的真正落实,从“执行”上下功夫。
我们目前缺少的不是制度,更重要的是执行和落实。
各级财政部门一定要在执行上多做文章,采取激励和约束并重的方法,强化岗位责任制,切实执行好财政资金安全管理的各项制度,同时要对财政资金审核拨付、会计核算等安全管理基础工作实施定期检查或不定期抽查,使相关制度不再停留在纸上,而要真正落到实处。
四是要注重新形势、新任务、新要求,在“适应”上下功夫。
在当前国内外经济环境发生重大变化的背景下,用于实施积极财政政策、拉动内需、改善民生等方面的财政支出规模将大幅度增加,给财政资金安全管理工作提出了新的要求。
我们要主动适应形势的变化,切实做好财政资金拨付管理等工作,认真执行好有关制度,确保财政资金安全。
二、全面深化和完善国库集中收付制度改革
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度,对加强财政资金的管理监督、提高财政资金安全的管理水平意义重大,影响深远。
下一步,全市各级财政部门要在巩固现有改革成果基础上,按照规范化改革要求,全面深化和完善国库集中收付制度改革。
一是要加快改革步伐。
市财政要在做好本级改革的同时,加大对县改革的指导和督导力度,使改革尽快实现“横向到边、纵向到底”;
市级将使用国库集中支付系统和动态监控系统,启动财政直接支付和财政授权支付业务。
要求1-2个区县启动国库集中支付改革试点工作。
加快财政业务改革步伐,全面推进财政信息化和“金财工程”建设。
二是要抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作。
转轨或衔接工作无论采取什么形式,以国库单一账户体系为基础不能变,不能再采取将资金实拨到核算中心账户沉淀,形成“第二国库”的做法。
条件比较好或者条件具备的地方,要按照规范化要求,抓紧做好转轨工作;
条件尚不具备的地方,可以因地制宜,采取适宜的过渡性措施,先把国库集中支付做起来,将单位在会计核算中心的实有资金账户改为零余额账户。
在没有实行国库集中支付之前,必须先把会计核算中心的财政性资金账户(实有资金集中账户)予以撤消,由财政国库管理机构将集中核算单位经费直接拨入其基本业务结算账户,此项工作市级必须在4月底前完成。
各级会计核算中心都要强化内部制约机制,按照资金拨付和印鉴管理等制度规定,细化并合理安排岗位分工,会计之间不能相互兼职,不得由一人办理资金拨付的全过程。
三是要积极创造条件,实现财政国库管理机构的机构分设和国库执行机构的职能整合。
财政部早在就要求地方对国库管理机构与国库执行机构的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行全面一体化整合。
目前,全省已有咸阳市实现了整合。
实践证明,这样做有利于开展工作,既能减少职能交叉,理顺业务流程,提高工作效率,又能进一步加强财政资金安全管理。
已经分设国库支付执行机构县区,要创造条件整合国库管理机构和国库支付执行机构,充分发挥人力资源优势,提高行政效率;
尚未分设国库支付执行机构县区,不要再单独分设国库支付执行机构,可直接参照财政部的模式,实行“一套人马、两块牌子、合署办公”的机构设置和人员配置方式,直接建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”。
四是要切实加强财政专户管理,确保财政专户资金安全。
目前财政资金专户尚未归口财政国库部门统一管理的县区,要在6月底之前将各类财政资金专户归口到同级财政国库部门管理,并办理完账户移交手续,实现财政专户资金的统一和规范管理。
各级财政部门都要按照财政部的要求,加大力度清理规范财政资金专户,能归并的要归并,能撤消的要撤消,原则上严禁开设新的财政资金专户。
此外,我们要积极创新财政专户资金运行模式,可以借鉴深圳市财政局的做法,在财政局内部对专项资金按照预算内资金管理的模式,实行“指标管理,资金集中,预算总控,统一调度,统筹管理”,同时建立财政专项资金存放商业银行评价激励机制。
将专项资金中暂时闲置部分向商业银行进行存款分配。
这种做法,第一,可以有力地带动商业银行支持地方经济的积极性。
第二,可以彻底解决财政专户重复设置,过多过滥的问题。
第三,能够保证专项资金的安全运行。
第四,可以杜绝商业银行之间的恶意竞争。
第五,能够实现财政存款利息收益最大化。
目前,省级和西安市正在着手准备实行这种模式,我们也准备学习借鉴。
五是要加大信息化建设力度,建立健全预算执行动态监控机制。
建立动态监控的信息系统和管理机制,对资金支付实时动态监控,构筑起预算执行的外部监督和内控管理两条防线,充分发挥动态监控的威慑作用。
三、认真开展资金安全检查。
各级财政部门一定要充分认识这次财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性,做到思想上认识到位、行动上落实到位,组织好、布置好、落实好安全检查任务。
要把安全检查工作作为加强财政资金安全管理和加强惩防体系建设的一项重要工作来抓,一方面要组织好本级的自查,随时了解和掌握工作进展情况,协调解决各种问题,保证自查工作顺利实施。
另一方面,要对本级和下级自查工作进行认真的检查和抽查,确保财政部要求检查的每一条内容都落到实处。
特别是要从规章制度、操作程序、岗位设置、内部管理、外部制约等有关资金安全管理的方方面面进行认真检查,把存在的隐患和管理漏洞都查找出来,确保不留死角。
要按照《财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的通知》规定的10个方面的检查内容,制定出详细的对本级自查和对下级检查的实施计划,10个方面共计51条自查内容要逐条落实,一条都不能少,尤其要对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查,确保每一阶段的工作都扎实到位,绝不能走过场。
要结合自查出的问题,边查边改,抓紧研究提出加强财政资金安全管理的整改措施。
对自查出的重大问题,要及时向上级财政部门报告;
应当移交司法机关的,要及时依法移交。
四、狠抓财政总预算会计队伍建设
财政总预算会计工作是一项十分重要的财政基础工作,专业性和技术性很强。
各级财政部门一定要高度重视财政总预算会计工作,在财政总预算会计编制、人员和岗位配置上,采取一些有效的措施,确保满足资金安全对机构、人员编制和人员素质的基本要求。
财政部门要会同人事部门开展专题调研,就加强财政总预算会计机构建设和人员配备问题,研究提出既能强化管理又切实可行的制度措施。
切实抓好财政总预算会计队
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