刨花板项目财务分析报告Word下载.docx
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OSB板是以小径材、间伐材、木芯为原料,通过专用设备加工成长长的刨片,经脱油、干燥、施胶、定向铺装、热压成型等工艺制成的一种定向结构板材。
随着国内企业OSB板质量逐渐提高,OSB板也逐渐被国内市场所接受,其产量呈逐年上升趋势。
2018年,受人造板去产能影响,OSB板产量出现小幅下降,全年产量约为132万立方米。
相比于胶合板、中密度纤维板以及细木工板等板种,其线膨胀系数小,稳定性好,材质均匀,握螺钉力较高;
由于其刨花是按一定方向排列的,它的纵向抗弯强度比横向大得多,因此可以做结构材,并可用作受力构件。
另外,它可以像木材一样进行锯、砂、刨、钻、钉、锉等加工,是建筑结构、室内装修以及家具制造的良好材料。
由于OSB板生产过程中所使用的MDI胶和工艺过程是不含甲醛的,所以其含醛量近似于无,环保性能更好,可以与天然木材相媲美。
OSB是世界范围内发展最迅速的板材,在北美、欧洲、日本等发达国家已广泛用于建筑、装饰、家具、包装等领域,是细木工板、胶合板的升级换代产品。
OSB的市场价格也与高档大芯板相当,而无论环保性能还是物理特性,OSB都具有可以比较的良好性。
从单个国家的数据来看,经过30年发展,2015年北美OSB的产量已经占到了人造板总量的40%。
虽然欧洲仍以传统刨花板为主,OSB还是以9%的份额成功打入了欧洲市场。
而在中国,OSB板仅占中国人造板产量的%,未来还有较大的发展空间
由于OSB板相比于胶合板、中密度纤维板以及细木工板等板种,其线膨胀系数小,稳定性好,材质均匀,握螺钉力较高;
在国家着力推进的装配式建筑领域,OSB板可以作为快装组件而进行广泛应用。
国家政策频出推动装配式建筑发展,OSB板材发展前景十分良好。
一、项目总投资估算
(一)固定资产投资估算
本期项目的固定资产投资5937.79(万元)。
(二)流动资金投资估算
预计达产年需用流动资金1277.96万元。
(三)总投资构成分析
1、总投资及其构成分析:
项目总投资7215.75万元,其中:
固定资产投资5937.79万元,占项目总投资的82.29%;
流动资金1277.96万元,占项目总投资的17.71%。
2、固定资产投资及其构成分析:
本期工程项目固定资产投资包括:
建筑工程投资2446.33万元,占项目总投资的33.90%;
设备购置费1887.53万元,占项目总投资的26.16%;
其它投资1603.93万元,占项目总投资的22.23%。
3、总投资及其构成估算:
总投资=固定资产投资+流动资金。
项目总投资=5937.79+1277.96=7215.75(万元)。
二、资金筹措
全部自筹。
三、经济评价财务测算
根据规划,项目预计三年达产:
第一年负荷40.00%,计划收入3480.80万元,总成本3253.23万元,利润总额-1643.05万元,净利润-1232.29万元,增值税114.03万元,税金及附加109.20万元,所得税-410.76万元;
第二年负荷75.00%,计划收入6526.50万元,总成本5226.09万元,利润总额-1860.86万元,净利润-1395.65万元,增值税213.80万元,税金及附加121.17万元,所得税-465.21万元;
第三年生产负荷100%,计划收入8702.00万元,总成本6635.27万元,利润总额2066.73万元,净利润1550.05万元,增值税285.07万元,税金及附加129.72万元,所得税516.68万元。
(一)营业收入估算
项目经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑行业设备相对价格变化,假设当年设备产量等于当年产品销售量。
项目达产年预计每年可实现营业收入8702.00万元。
(二)达产年增值税估算
达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=285.07万元。
(三)综合总成本费用估算
根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用6635.27万元,其中:
可变成本5636.73万元,固定成本998.54万元,具体测算数据详见—《总成本费用估算一览表》所示。
达产年应纳税金及附加129.72万元。
(五)利润总额及企业所得税
利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2066.73(万元)。
企业所得税=应纳税所得额×
税率=2066.73×
25.00%=516.68(万元)。
(六)利润及利润分配
1、本期工程项目达产年利润总额(PFO):
2、达产年应纳企业所得税:
3、本项目达产年可实现利润总额2066.73万元,缴纳企业所得税516.68万元,其正常经营年份净利润:
企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2066.73-516.68=1550.05(万元)。
4、根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。
(1)达产年投资利润率=28.64%。
(2)达产年投资利税率=34.39%。
(3)达产年投资回报率=21.48%。
5、根据经济测算,本期工程项目投产后,达产年实现营业收入8702.00万元,总成本费用6635.27万元,税金及附加129.72万元,利润总额2066.73万元,企业所得税516.68万元,税后净利润1550.05万元,年纳税总额931.47万元。
四、项目盈利能力分析
全部投资回收期(Pt)=6.16年。
本期工程项目全部投资回收期6.16年,小于行业基准投资回收期,项目的投资能够及时回收,故投资风险性相对较小。
五、综合评价
1、加大财政资金支持,各级财政统筹安排各类服务于中小企业发展的资金,创新资金投入方式,对中小企业公共服务体系等市场薄弱环节予以支持。
发挥财政资金杠杆作用,建立促进中小企业发展的市场化长效机制。
继续完善促进中小企业发展的政府采购政策,加大政策执行监管力度,确保政策时效。
加强中小企业税收优惠政策支持。
进一步落实好各项税收优惠政策,让广大中小企业知晓用足政策。
结合新情况、新问题,统筹研究有利于中小企业发展的税收政策,加强政策储备。
大力发展中小企业,是我国一项长期的战略任务,我国高度重视中小企业发展问题,中央领导多次就中小企业发展问题作出重要指示和批示。
近年来,国务院制定了一系列促进中小企业发展的政策措施,各地区、各部门认真贯彻落实,并结合本地区、本部门实际出台了一系列配套办法和实施意见。
对中小企业财税扶持力度不断加大,中小企业发展环境进一步改善,中小企业融资难问题有所缓解,公共服务体系得到加强。
在各级政府和各项政策支持下,经过中小企业自身的努力,近年来中小企业稳步发展,在国民经济和社会发展中的地位作用进一步增强。
2、投资项目工艺技术成熟,并且符合产品制造行业技术工艺发展的方向;
项目在技术上是可行的;
产品生产工艺技术水平具有较强的竞争性,生产过程具有环境保护和安全的特点;
另外,项目拟选的生产及配套设备技术先进,完全确保产品质量和生产效率;
设备选型符合产品品种和质量需要,能够适应项目生产规模、产品规划及工艺技术方案的要求,生产技术装备自动化程度高,能够大幅度提高劳动生产率。
投资项目建设条件是有利的;
项目选址于项目建设地,交通便利且工商业发达,人才资源汇集,地理位置优越,公用辅助设施有保证,完全能够满足项目的建设与发展要求,而且,建设内容符合项目建设地的产业发展目标和总体规划。
项目拟建设在项目建设地内,工程选址符合项目建设地土地利用总体规划,保证项目用地要求,而且项目建设区域交通运输便利,可利用现有公用工程设施,水、电、气等能源供应有保障。
3、《中国制造2025》的实施,已经和仍将发挥提升中国制造企业国际竞争力的作用,中国制造业将直面第四次工业革命的机遇和挑战,并受惠于所产生的科技成果,加快转型升级和动能转换的步伐,进一步提升创新能力和供给能力,排除干扰,朝着制造强国这一目标坚定地前进。
4、本期工程项目投资效益是显著的,达产年投资利润率28.64%,投资利税率34.39%,全部投资回报率21.48%,全部投资回收期6.16年(含建设期),表明本期工程项目利润空间较大,具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。
建议项目承办单位在项目建设中有关论证、设计、施工要紧密配合,对于建设过程中出现的问题应用科学的方法进行分析解决;
在设计和施工中,要积极吸取国内外的相关建设经验,采用合理、可行、有效的技术手段,确保工程万无一失。
充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇,加快该项目的开发建设、招商引资,努力规避投资风险。
同时,在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系,注重建立起良好的公共关系,加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通,准确项目的定位,完善各项法定手续。
刨花板(articleboard)又叫微粒板、蔗渣板,由木材或其他木质纤维素材料切削成一定规格的碎片,经过干燥,拌以胶粘剂、硬化剂、防水剂,在一定的温度下压制而成的一种人造板材。
又称碎料板,主要用于家具和建筑工业及火车、汽车车厢制造。
根据中国林产工业协会的不完全统计数据,截止2016年底,在生产的刨花板生产线256条,总产能1787.5万m3/年,刨花板产能超过100万m3/年的省、自治区共6个,分别是广东、河北、山东、河南、广西和福建省,其中广东、河北和山东省超过或接近200万m3/年。
刨花板年产能50万~99万立方米/年的省、自治区有6个,刨花板年产能在50万立方米/年以下的省、自治区有10个。
2016年中国刨花板产量为2650万m3,其中木质刨花板2572万m3,非木质刨花板78万m3。
在木质刨花板中,定向刨花板(OSB)产量91万m3。
刨花板产品应用广泛,可用于定制家具、厨卫家具、其他家具、建筑装饰、包装、交通等领域。
目前中国刨花板最主要的应用领域仍是家具领域,占比高达91.3%;
包装领域占比1.3%,建筑领域占比2%。
目前,在各省的刨花板生产线中,一些区域以较大规模生产线为主,有的区域仍以小规模的多层压机生产线为主,并且设备陈旧。
将各省内刨花板总产能除以生产线数量,得到平均单线产能。
平均单线产能越小,说明该地区生产线的生产规模偏小,总体装备水平较低。
2016年全国刨花板产业的平均单线产能为7.0万m3/年。
平均单线产能超10万m3/年的省份仅有广西壮族自治区、湖北省和陕西省。
平均单线产能为8万m3/年的省份有贵州、云南和河南省。
此外,还有3个省的平均单线产能还不足5万m3/年,生产线规模小。
由此可见,我国不同地区刨花板生产线装备水平差别较大。
平均单线产能较高的地区,基本是刨花板产业近几年快速发展的省份,新建生产线以连续平压生产线为主,提升了
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