精编新版电大税收筹划考试复习题库含答案Word下载.docx

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8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

3．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

子公司

4．下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

5．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

企业价值最大化

6．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后

B.纳税义务发生之前

C.生产经营行为发生后

D.纳税义务发生之后

一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。

纳税义务发生之前

7．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。

A.采购商品的发票开具给甲公司

B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

D.采购商品的发票开具给乙公司

甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以

选C，选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。

采购商品的发票开具给乙公司

8．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么

其应将该经营机构以（）的形式设立。

A.子公司

B.代表处

C.代理人

D.分公司

分公司

9．在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（

A.专项扣除费用

B.专项附加扣除费用

C.基本减除费用

D.其他扣除费用

解析：

新个人所得税法规定

其他扣除费用

10．债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个

纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

50%

11．股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企

业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。

A.75%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

D.50%,80%

50%,85%

12．按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以

（）为基础确定。

A.账面余额

B.公允价值

C.账面价值

D.成本

公允价值

13．某小型零售企业20×

7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入

无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×

7年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.38

B.2.55

C.5.10

D.5.63

2.55

14．下列关于借款费用的说法不正确的是（）。

A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

B.借款费用首先应该看其是否需要资本化

C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

15．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）。

A.企业成果分配中的税收筹划

B.企业成本核算中的税收筹划

C.企业投资决策中的税收筹划

D.企业生产经营中的税收筹划

企业成果分配中的税收筹划

16．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

A.成本收益原则

B.独立交易原则

C.利润最大原则

D.费用最小原则

独立交易原则

二、判断题

17．要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份

的判定标准。

按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国

居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是：

一方

面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；

另一方面也要尽可能减少某些

收入与实际管理机构之间的联系。

对

错

正确答案:

“错”。

18．技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转

让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等

相关费用及其他支出。

相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。

19．如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

“对”。

20．延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。

21．当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。

22．纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额

中扣除。

23．现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；

超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。

24．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

25．当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税

税率优惠。

26．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。

27．在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；

对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。

28．个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。

29．生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。

而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

30．个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。

31．住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。

32．转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。

特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

33．纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；

纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

个人所得税法规定

34．企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

35．债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金

折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

36．不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。

37．企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。

38．分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。

与实际管理机构之间的联系。

39．国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税

法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其

整体税负的活动。

40．总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。

41．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

代收代缴义务人不承担纳税义务，只是有义务代收代缴应纳税款。

42．根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

我国居民纳税人所取得的应纳税所得，无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个人所得税。

43．税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。

税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前对相关事项的事先安排和规划。

一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划