开具劳务发票流程及注意事项Word文档下载推荐.docx
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即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。
劳务费与应付职工薪酬的区别
a.从适用法律角度来看,工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;
而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。
签订劳动合同的员工,享有《劳动法》的权利义务,和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系,用人单位除了支付工资报酬之外,还应履行缴纳社会保险的义务;
劳务报酬则不存在这种关系,其劳动具有独立性、自由性,其行为受《合同法》调整。
b.从管理方式上看,支付工资的员工都记载在企业的职工名册中,并且企业日常都进行考勤或签到,而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。
公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系,比如一般公司禁止员工兼职,而保姆则一般同时为几家公司或客户服务,对某一客户按时收费。
c.从财务核算角度来看,工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算;
劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。
d.从税务管理角度看,工资报酬的支付应用工资表按实列支,并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;
纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票,并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。
两种支出的计税方式完全不同。
3.劳务发票:
服务业统一发票应税项目写明是提供劳务的就是劳务发票。
个人到税务机关开具劳务发票,是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票,凭发票就可到支付单位领取报酬。
而单位到税务机关开具劳务发票,也是帮付出劳务的个人来开票,纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。
开具劳务发票在会计核算中的作用如下:
支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,其实就是对劳务人员个人所的到的这部分收入上了一道个人所得税。
二.开具劳务发票流程
1.到天津市开发区管委会一楼报税大厅。
地址:
天津市开发区第三大街40号
2.排号,到取号码机前点击“一窗式综合服务”
3.将身份证、劳务合同和薪资明细提交给工作人员,工作人员会根据薪资明细填写单据,然后将单据交给你
4.拿单据及银行卡到银行卡的所属银行交税,拿到缴税单
电子缴税凭证
5.拿缴税单回管委会报税大厅
6.排号,到取号码机前点击“代开发票”
7.拿身份证复印件、劳务合同复印件、薪资明细复印件、缴税单原件及复印件到窗口,并填写单据,拿到发票
发票样本
8.返回公司填报销单,交给财务部门报销
三.开具劳务发票需要准备的材料
劳务合同原件及复印件、薪资明细原件及复印件、身份证原件复印件、银行卡原件及复印件、缴税单复印件
所需材料一览表
所需材料
劳务合同
薪资明细
身份证
银行卡
缴税单
备注
原件及复印件
拿到缴税单及时复印原件
四.开具劳务发票注意事项
1.注意开票金额,500及500元以下不给开发票
2.注意工作时间,银行缴税系统下午四点关闭,下午四点之后无法缴税;
管委会周五下午不提供开发票服务
3.关于材料复印,最好提前在公司复印好。
如需现场复印,报税大厅后有复印店,但是费用比较高,复印一张5角钱
报税大厅
3
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