民办非企业单位财务审计分析报告模板Word格式文档下载.docx
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编制和公允列报财务报表是(民办非企业单位名称)治理层的责任,这种责任包括:
(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表,并使事实上现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部操纵,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,打算和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部操纵,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。
审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可能的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们猎取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、差不多情况
1.(民办非企业单位名称)于XXXX年XX月XX日在中华人民共和国民政部登记,登记证号为“民证字第号”,登记证书有效期为×
年×
月×
日至×
日,组织机构代码为 。
法定代表人为 ,开办资金为 ,地址为,业务主管单位为,业务范围为 。
2.截至×
年12月31日,(民办非企业单位名称)对外投资的实体机构为 个,被投资单位名称及投资比例分不为。
3.(民办非企业单位名称)×
年末职工 人,人均月工资为 元;
其中,领取工资的负责人为 。
(负责人指民办非企业单位的理(董)事长、副理(董)事长、行政负责人(如校长、院长、所长等))
四、财务状况
1.(民办非企业单位名称)截止×
年12月31日资产总额为元,其中:
货币资金元,对外投资元(短期投资元、长期投资元),预付账款元,应收款项元(应收帐款元、其他应收款元),待摊费用元,固定资产原值元,累计折旧元,固定资产净值元。
2.(民办非企业单位名称)截止×
年12月31日负债总额为元,其中:
流淌负债元、长期负债元、受托代理负债元。
3.(民办非企业单位名称)截止×
年12月31日净资产总额为元,其中:
限定性净资产元,非限定性净资产元。
五、收支情况
1.(民办非企业单位名称)×
年度收入元,其中:
捐赠收入元,提供服务收入元,商品销售收入元,政府补助收入元,投资收益元,其他收入元。
2.(民办非企业单位名称)×
年度支出元,其中:
业务活动成本元,治理费用元,筹资费用元,其他费用元。
业务活动成本中,捐赠项目成本元,提供服务项目成本元,政府补助项目成本元,商品销售成本元。
六、审计意见
经审计,我们发觉(民办非企业单位名称)存在以下问题:
(财务收支未全部纳入单位法定账户;
存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或分配盈余的行为;
将自身经费收支与行政机关、企事业单位及其他社会组织经费收支混管;
将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴;
将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出;
将经营服务性收费项目转包或托付与社会组织负责人、有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施;
存在违规收费;
违反规定使用票据;
投资失误;
长期应收账款;
其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和民办非企业单位治理规定的行为)。
我们认为,(民办非企业单位名称)财务报表差不多按照《民办非企业单位登记治理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有(或未能在,加讲明段)重大方面公允反映了(民办非企业单位名称)×
年12月31日的财务状况以及×
年度的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
会计师事务所 中国注册会计师:
(盖章)中国注册会计师:
中国·
北京×
日
民办非企业单位差不多情况统计表
年 月 日
民办非企业单位名称
登记证号
组织机构代码
登记时刻
法定代表人
住宅
邮编
要紧经费来源
电话
单位代码
开户银行
银行账号
财务机构名称
财务机构负责人
专业技术职称
会计姓名
专职/兼职
代理记账中介机构名称
税务登记号码
对外投资的实体机构和投资比例
资产负债表
编制单位:
年12月31日
单位:
元
资产
行次
年初数
年末数
负债和净资产
流淌资产:
流淌负债:
货币资产
1
短期借款
23
短期投资
2
应付款项
24
应收款项
3
应付工资
25
预付账款
4
应交税金
26
存货
5
预收账款
27
待摊费用
6
预提费用
28
一年内到期的长期债权投资
7
可能负债
29
其他流淌资产
8
一年内到期的长期负债
30
流淌资产合计
9
其他流淌负债
31
流淌负债合计
32
长期投资:
长期股权投资
10
长期负债:
长期债权投资
11
长期借款
33
长期投资合计
12
长期应付款
34
固定资产:
其他长期负债
35
固定资产原价
13
长期负债合计
36
减:
累计折旧
14
固定资产净值
15
受托代理负债:
在建工程
16
受托代理负债
37
文物文化资产
17
负债合计
38
固定资产清理
18
固定资产合计
19
净资产:
无形资产:
非限定性净资产
39
无形资产
20
限定性净资产
40
净资产合计
41
受托代理资产:
受托代理资产
21
资产合计
22
负债和净资产总计
42
单位负责人:
制表:
复核:
业务活动表
会民非03表
×
单位:
项目
上年数
本年数
非限定性
限定性
合计
一、收入
其中:
捐赠收入
提供服务收入
商品销售收入
政府补肋收入
投资收益
其他收入
收入合计
二、费用
(一)业务活动成本
①捐赠项目成本
②提供服务成本
③销售商品成本
④政府补助成本
⑤业务活动税金及附加
(二)治理费用
(三)筹资费用
(四)其他费用
费用合计
三、限定性净资产转为非限定性净资产
四、净资产变动额(若为净资产减少额,以“-”号填列)
45
制表:
复核:
现金流量表
会民非03表
编制单位:
年
项目
金额
一、业务活动产生的现金流量:
同意捐赠收到的现金
提供服务收到的现金
销售商品收到的现金
政府补助收到的现金
收到的其他与业务活动有关的现金
现金流入小计
提供捐赠或者资助支付的现金
支付给职员以及为职员支付的现金
购买商品同意劳务支付的现金
支付的其他与业务活动有关的现金
现金流出小计
业务活动产生的现金净流量
二、投资活动产生的现金净流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收的现金
处置固定资和产无形资产所收回的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资和产无形资产所支付的现金
对外投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
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