最新全国企业所得税考试国税模拟试题及答案01Word下载.docx
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1.美国某企业在中国境内设立有分支机构,其取得的来源于中国境内的与其所设分支机构没有实际联系的所得,应按( )的法定税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15%D.25%
2.某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费14万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。
A.7B.9.25C.9D.8.25
3.某企业注册资本为150万元,2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。
A.30B.28C.18D.24
4.某企业2011年度取得生产经营收入总额4000万元,发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元),上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元,直接给受灾灾民发放慰问金10万元。
该企业在计算2011年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
A.50B.55.56C.60D.56.4
5.某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期记账式国债10万元(票面利率2.77%),2011年4月20日,该公司将这批国债抵偿债务12万元。
计算该公司免税的国债利息收入为()元
A.6921B.6769C.2770D.8310
6.甲企业2011年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元,该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为17%,该企业适用25%的企业所得税税率。
假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是()万元。
A.1.5B.2.5C.1.0D.0.5
7.按照企业所得税政策的规定,下列关于收入确认时点正确的是()。
A.提供劳务收入,按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现
B.售后回购,无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移,均应在销售实现的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.安装工作不是商品销售附带条件时,安装费应根据安装完工进度确认收入
8.居民企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按()的日期确认收入实现。
A、被投资方作出利润分配决定
B、投资方实际收到股息、红利
C、被投资方在会计上确定股息、红利
D、被投资方结账
9.关于企业清算的企业所得税处理,下列说法错误的是()。
A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得
B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得
C.剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失
D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
10.甲企业属于高新技术企业,2011年实现境内所得1000万元,境外营业机构实现净利润200万元。
境外营业机构的企业所得税率20%。
该企业2011年度应当缴纳的企业所得税()万元
A.200B.150C.210D.260
11.天宇科技设备有限公司是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,该公司在境外有投资项目;
2011年度,该公司境内业务利润900万元,从境外A国分回税后利润90万元,A国所得税税率10%。
2011年度该企业在境内应纳企业所得税总额为()万元。
A.225B.140C.240D.148.5
12.下列项目所得享受减半征收所得税的是()
A.猪、兔的饲养
B.饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物
C.观赏性作物的种植
D.林木的培育和种植
13.《特别纳税调整实施办法(试行)》规定,企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循( )原则,选用合理的转让定价方法。
A.市场定价 B.独立交易 C.企业自行定价 D.权责发生制
14.2010年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元,其中300万元在管理费用中列支,100万元于当年7月形成无形资产(按5年摊销),企业会计利润总额为180万元,假定企业无其他的纳税调整项目,企业2010年应税所得额为()万元。
A.20B.30C.25D.40
15.按照规定摊销的固定资产大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的()以上;
(二)修理后固定资产的()以上。
A.计税基础50%、使用年限延长1年B.计税基础20%、使用年限延长2年
C.计税基础50%、使用年限延长2年D.计税基础20%、使用年限延长1年
16.根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是()。
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
17.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
18.某企业自2011年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅,一次支付1年租金24万元,则计入2011年成本费用的租金额是()。
A.24B.16C.10D.0
19.下列关于不征税收入表述错误的是()。
A.企业所得税法所称的财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B.企业所得税法所称的行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中,收取的管理费用
C.企业所得税法所称的政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金
D.企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
20.境外某公司在中国境内设立机构、场所,2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。
2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.86B.104C.122D.98
21.红星公司2011年度会计利润总额400万元,其中符合税法规定的不征税收入40万元、购买地方政府财政发行的债权利息收入20万元、铁道部发行的中国铁路建设债券取得的利息收入20万元。
假定无其他调整事项,红星公司2011年度应纳企业为()万元。
A.95B.100C.90D.82.5
22.某公司被认定为高新技术居民企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,下列说法中错误的是()。
A.可以选择适用高新技术企业的15%税率
B.可以选择依照25%的法定税率减半征税,
C.可以选择享受15%税率的减半征税
D.不可以选择享受15%税率的减半征税
23.新兴玩具公司是一家资产总额700万元的小型玩具生产企业,2012年度实现利润总额10万元,其中国债利息收入6万元。
2012年度该公司应缴纳企业所得税()万元。
A.2.5B.1C.0.4D.0.8
24.根据《企业所得税法》的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
25.1.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;
乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:
4的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是( )。
A.利润分割法 B.再销售价格法
C.交易净利润法 D.可比非受控价格法
26.某居民企业2011年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专有设备,假设当年无其他纳税调整项目,2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.19.4B.28.4C.30.0D.31.4
27.下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。
A.企业所得税应分月或分季预缴
B.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起45日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以实际经营期为一个纳税年度
28.下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是()。
A.企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均不包括其在中国境外设立的营业机构
B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C.总分机构分期预缴的企业所得税,30%在各分支机构之间进行分摊,70%由总机构预缴
D.分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
29.甲企业是一建筑企业,有职工55人,资产1500000元,2010年成本费用总额为1725000元,由于记账凭证不全,无法正确查实其收入总额,经税务机关参照同行业标准,核定其应税所得率为15%,该企业应纳税额为()
A.22500元B.45000元C.56250元D.56925元
30.房地产企业开发产品完工以后,企业可在()选择确定计税成本核
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