参考实用财务部内控工作流程Word下载.docx

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有误

正确

主管会计审核凭证的合法性，并签字盖章。

4

凭证输机

会计人员对已审核的凭证进行账套录入。

5

凭证复核

无误

主管会计登录账套对已录入凭证复核。

6

凭证过账

会计对复核过的凭证过账。

7

生成报表

审核无误

会计进行报表输出。

8

（税务会计）

纳税申报

会计进行纳税申报。

费用报销流程

报账人

粘贴原始单据

报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。

出纳

出纳审核票据

出纳对票据的真实性及合理性进行审查。

部门领导

部门领导审批

根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。

公司领导

公司领导审批

1、票据金额≤300元，建筑公司领导审批；

2、300元<

票据金额≤20XX元,集团公司副总审批；

3、票据金额≥20XX元，集团公司总经理批准。

出纳再次审核票据

出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。

报销

出纳审核无误后，予以报销。

编制凭证

编制凭证，登记现金日记账。

工资发放流程

人力资源部

递交考勤等资料

人力资源部每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。

财务部进行审核

财务部结合考勤表对逐项审核。

编制工资表

财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务部领导审核无误后，报总经理审批。

集团公司总经理

审批

总经理审批。

发放工资

工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。

工程款支付流程

开具发票或收据

施工单位完

财务部分情况开具发票或收据

工程款到账

工程款到账后财务部填制到账通知传递工程部

工程部

项目经理

办理付款报告

工程部根据财务部到账通知填制工程款支付审批表

项目经理签字

项目经理对金额核对无误后在付款审批表上签字

主管领导审批

工程、安全、公司常务副总等领导依次对付款金额、付款时间等相关项目进行审批签字。

财务部核算相关税费

财务部对相关税费进行核算。

付款

扣除相关税费后支付项目经理部。

会计根据单据编制凭证

材料成本核算管理流程

成本会计

整理当月发票开具情况

阶段性结算成果

会计将本月开具的发票记账联金额进行汇总，分析本月材料成本。

分析各项目材料成本

按比例将材料成本分解到各项目。

财务部领导

通知项目部上交材料发票

催促各项目上交材料发票

发票真实性审核

会计对项目上交的材料发票进行网上真伪查询。

根据发票金额开具收据

会计根据真实的材料发票金额对项目开具收据，作为收到材料发票的凭据。

整理材料发票

会计对收集来的材料发票进行分类整理粘贴。

档案管理员

装订归档

对整理过的材料发票定期装订。

合同协议管理流程

经营部

合同协议传递

经营部、工程部将已签订的合同协议传递给财务部。

（档案管理员）

接收

档案管理员签字接收合同协议。

归档

档案管理员将合同协议分类归档。

公司各部门

借用申请

各部门根据需要提出借用申请。

登记

档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册。

归还

各部门使用结束后将合同协议归还，档案管理员将借用登记消除。

重新归档

档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。

工程款往来账务核对流程

财务经理

往来会计

列出对账计划

财务部根据公司各项目实际情况列出对账计划。

整理对账资料

针对具体项目整理发票开具情况及工程款收支明细。

项目经理/会计

内部对账

会计与项目经理进行公司内部对账。

重新整理对账资料

根据双方核对结果，形成初步对账结果。

根据对账情况重新对对账资料进行整理

联系建设单位

与甲方联系对账事宜。

建设单位会计

外部对账

与甲方核对发票开具情况及工程款往来，找出差异，分析原因，达到双方数字统一。

形成对账结果

对账结果以询证函的形式打印出来，双方盖章确认。

存档

将询证函存档。

外出经营许可证办理及收回流程

整理合同

1、经营部、工程部将已签订的合同协议传递给财务部；

2、档案管理员整理合同将之区分为郑州区域内、区域外合同；

3、对区域外合同标示，拟办外出经营许可证。

贴花

1、档案管理员按合同金额计算印花税；

2、在合同背面粘贴印花税票。

申请办理

1、打印外出经营许可证办理申请书；

2、填写外出经营许可证审批表；

3、税务登记证副本复印件、合同复印件、法人身份证复印件各一份（盖公章）；

4、将以上资料提交省直地税办税大厅。

外经证办理成功

1、各外出经营许可证审批完毕；

2、档案管理员到省直地税办税大厅

领取。

整理编号

1、档案管理员对外出经营许可证编号；

2、将编过号外出经营许可证入档。

项目经理部

项目部领取

1、各项目经理部发生纳税事项时领取外出经营许可证；

2、档案管理员按领取日期、领取人登记备案。

到期收回

1、档案管理员对即将到期的外出经营许可证催促项目交回；

2、档案管理员将收回的外出经营许可证分情况续办或销毁。

抵押贷款办理流程

财务总监

确定融资方案

1、财务总监根据公司资金运作需要，以及融资情况的可行性，提出融资方案。

2、财务部根据与融资机构的沟通情况，进一步细化融资方案。

授信申请

1、会计根据融资方案，编制授信申请；

2、提供其他相关资料。

融资机构

银行风险审批

通过

银行风险控制部门对公司提交的申请资料评估审批。

抵押手续办理

完成

会计到房管局办理抵押手续。

贷款发放

抵押手续完成后，银行发放贷款

按期支付利息并提供财务资料

1、按月支付利息；

2、按月提供财务报表。

本金偿还

贷款到期后偿还本金。

解除抵押

会计到房管局办理抵押解除手续。