广东省内审师《内部审计基础》:审计业务范围概念试题Word文档格式.docx
- 文档编号:13763364
- 上传时间:2022-10-13
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:28.98KB
广东省内审师《内部审计基础》:审计业务范围概念试题Word文档格式.docx
《广东省内审师《内部审计基础》:审计业务范围概念试题Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《广东省内审师《内部审计基础》:审计业务范围概念试题Word文档格式.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
3.在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。
对此,最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围;
将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;
将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;
向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
4.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
5.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
6.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;
把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对;
运用测试程序,模拟正常的处理过程;
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。
7.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
8.内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料;
协调与外部审计人员相关的审计工作;
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
9.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
10.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
11.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中,审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件,代理人2负责电动机,代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信,所有的发票都要交给发出订单的采购代理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将凭证交给应付帐款部门,差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意,因为这有助于维持供应商的责任,并且提供充分的职责分工,因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明,如果存在未被发现的舞弊行为,那么最可能是
采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购,因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单,再加入一张收货单,使得公司向虚构供应商付款。
收货部门可能将收到的货物送至不同地点,而且不编制验收报告。
生产部门可能降低购入商品的价格,从而增加对外报告的销售毛利。
12.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
存货周转率下降;
总收益与销售额的比率降低;
存货与应付款的比率下降;
存货与应收款的比率下降。
13.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
数据库模式
数据字典
数据定义语言
数据操纵语言
14.项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
15.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
16.由于审计资源有限,需要对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是I.审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;
II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;
III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
只有I
I和II
只有III
I和III
17.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
18.在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是
和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关
将这一要求交由审计委员会或董事会
以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源
以调查不全面而推托
19.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
20.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现;
有预算并经批准;
已计划并能实现;
被要求并经批准。
21.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
22.在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
流程图法
矩阵图法
调查问卷法
详细描述法
23.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
24.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
25.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
26.在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为
运货和开票的内部控制薄弱;
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;
许多账户余额较大;
内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。
27.审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
征求公司法律顾问的建议;
与采购员讨论采购业务;
与供应商联系讨论采购业务;
与采购员的上级主管讨论采购业务。
28.以下哪项不是对中期报告的适当说法?
中期报告
用于沟通需要立即引起关注的信息;
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
消除了发出最终的业务报告的必要性。
29.制造资源计划(MRP-II)系统
完成企业ERP系统的后端功能。
使用一个主产品计划。
缺乏预测和预算。
完成ERP系统的前端功能。
30.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 广东 省内 内部 审计 基础 业务范围 概念 试题