政治一轮精品复习学案38 财政与税收必修1Word格式.docx
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(1)纳税人;
(2)负税人;
(3)依法纳税
二、考向动态
1.财政收支平衡,辩证的看待我国的财政赤字。
2.财政的作用,理解我国积极地财政政策。
3.税收的作用,关注我国的税制改革。
【基础知识梳理】
一、国家财政
1.财政及其作用
(1)含义:
国家的就是财政,财政收入和支出是国家参与神会分配的两个方面。
(2)基本作用:
①财政是促进的物质保障。
②财政具有促进的作用。
③财政具有促进的作用。
2.财政收入与支出
(1)财政收入的构成:
财政收入可以分为收入、收入以及其他收入。
期中,税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入。
(2)影响财政收入的主要因素:
和。
经济发展水平对财政收入的影响是的;
国家应制定合理的,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续健康发展和人民生活水平的不断提高。
(3)财政支出的分类:
①支出。
②科学、、支出
③行政管理和国防支出。
④支出。
⑤债务支出。
二、征税和纳税
1.税收及其种类
(1)税收的含义:
从本质上看,税收就是国家为实现其职能,凭借,依法取得的基本形式。
(2)税收的基本特征:
、和。
这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(3)税收的种类:
①根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
②目前在我国,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家队个人所得征收的一种税
征税对象
增值额
个人所得
计算方法
商品销售额*税率-上一环节已缴税金
按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源,而且是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
①在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
(2)违反税法的行为:
偷税、欠税、骗税、抗税。
【要点名师透析】
易错点一:
国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。
名师点评:
错误:
税收是主要形式
例题(2010·
衡阳模拟)25、2008年8月,第29届奥运会在北京举行,奥运会的各项设施,各种公共物品,单纯依靠市场调节无法得到充分提供,必须通过政府宏观调控加以解决。
奥运会各项设施、物品所需费用的主要来源应该是
A、社会募捐B、个人捐款C、税收收入D、企业利润收入
【答案】C
【高考真题体验】
1、(2011·
天津高考)8.有人用拆字法解读“幸福”二字:
“幸”字是由土和¥(钱)构成,“福”字包含了农、口、田。
这样看来,“幸福”是指一个温馨和睦的家,有房住、有田耕、有钱花。
从目前我国经济发展的状况看,要提升人民的幸福程度,应该①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房需求④保持物价总水平基本稳定
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
【解析】本题以对“幸福”二字的拆分为背景材料,体现了高考对民生问题的关注。
本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。
解答此题要充分理解公民的权益和义务的关系,要充分把握政府的相关知识点。
本题考查提升人民的幸福程度的措施。
从用拆字法解读“幸福”二字可以看出,②③④三项均符合题意;
①观点不科学,即使增加了财政收入,如果分配不合理,同样不能提高人民生活水平。
【答案】选C。
2、(2011·
福建高考)31.通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。
读图10,下列说法正确的是
1、在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率
2、从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度
3、从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率
4、在E点时,适宜增发国债,增加货币供给
【解析】图表式选择题是近年来高考试题出现的新变化,本题以经典的CPI坐标折线图来考查当前的经济热点——物价上涨问题,知识点涉及财政政策和货币政策。
考查学生快速、全面、准确从图表中获取信息的能力。
读图时注意两点:
两点间线段的趋势;
特殊点对应的年份背后所代表的经济背景。
本题四个选择项都有财政政策和货币政策,在分析时一定要区分对待。
涉及的知识点有:
在经济增长滞缓时,采取扩张性财政政策和货币政策,通过增加财政支出、减少税收,扩大货币供应量来拉动经济增长;
在经济过热时,采取紧缩性财政政策和货币政策。
具体分析如下:
选项
具体分析
结论
A
在A点时,CPI呈现上涨的苗头,应采取中性的经济政策,不宜采取扩张性政策。
不选
B
从B点到C点,这时CPI涨幅超过3%,必须采取紧缩性政策,B项的措施正确,符合这一时期的要求。
选
C
C点对应2008年,这时发生全球性金融危机,国家为了刺激经济复苏,采取的是扩张性政策“扩大财政盈余”意味着减少财政支出,属紧缩性财政政策的内容;
“降低存款准备金率”是合适的措施。
正误混杂,不选
D
E点,物价上涨过快,国家要采取控制物价上涨的措施,D项的措施都不是控制物价上涨的措施。
【答案】选B。
3、(2011·
福建高考)33.“拉弗曲线”(见图11)描述了税率和税收的关系。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③B.①②④
C.①④D.③④
【解析】本题利用图表考查学生的获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探索问题的能力,具有很强的思维含量,解答时,把握两点,一是选择方向,“给我们的启示”;
二是弄清“拉弗曲线”的真实内涵,作为倒U形曲线,A点是它的拐点,A点之前是正比例关系,之后是反比例关系。
图表反映税收随着税率的增长不断增长,但到达A点后,随着税率的增长,税收反而下降了,这直接启示我们,税率超过一定范围将导致税收收入的下降,故④首先入选;
图表又启示我们,必须制定合理的税率,来调动生产积极性,故①入选;
A点作为拐点,但不是最佳的税率选择,因为在制定税率时,要综合考虑其他经济因素,故不选②;
税率主要根据征税对象来确定,故③说法不准确。
4、(2011·
江苏高考)11.“十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。
2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。
这说明
①我国税收取之于民,用之于民
②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】本题考查学生获取和解读信息的能力。
准确把握题眼是解题的关键,题目的“这说明”指的是中央加大投资力度,即中央加大财政支出力度。
“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民,用之于民,故①正确;
②说法虽然正确,但与题干不符;
“投资将进一步向西部和‘少边穷’地区倾斜”体现国家财政支出促进社会协调发展,故③正确;
④说法错误,因为效率是实现社会公平的必要前提。
5、(2011·
山东文综·
T17)“城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入年均增长10%,争取农民收入实现更高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。
为实现这一目标,要求
①提高经济效率,实现国民经济健康发展
②提高居民收入在国民收入分配中的比重
③实行农产品政府定价政策,提高农民收入
④增加货币发行量,支持农村基础设施建设
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】本题以山东省“十二五”时期经济社会发展的重要目标为背景材料,体现了山东高考对山东区域时政的关注。
解答此题要充分理解“怎么样”实现既定目标。
实现城镇居民人均可支配收入和农民人均收入高增长,最根本的是大力发展生产力,提高经济效率,①正确;
在发展生产提高效率的基础上提高城镇居民和农民收入,在国民收入分配中的比重是最直接的手段和途径,②正确;
市场经济条件下,国家的调控是宏观的,不可能实行农产品政府定价政策,③说法错误,排除;
货币发行量是由流通中所需要的货币量为限度,不能随意发行,排除④。
【答案】选A。
6、(2011·
天津高考)11.假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元,结合表1,判断下列选项中错误的是
A.个人工薪收入所得税具有累进性质
B.征收个人所得税有利于促进社会公平
C.小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D.老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
【解析】本题以假定小张和老赵某月的工薪收入为背景材料,考查个人所得税的相关知识,折射出目前人们关心的问题。
解答此题要充分理解个人所得税的性质和作用,熟练计算个人所得税。
【答案】选D。
本题是反向选择题,考查考生对个人所得税的理解和计算。
A、B两项本身观点正确,分别指出了个人所得税的特征和作用;
C项也是正确的,因为小张月工薪收入为1900元,不到起征点;
D项错误,老赵应纳的工薪部分应该为5000—2000=3000元,具体计算为:
500*5%+1500*10%+1000*15%=325元。
7、(2011.浙江高考)25.2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。
为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是
A.削减行政开支,减少财政支出B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债D.增加财政支出,刺激需求增长
【思路点拨】本题考查学生调动和运用知识的能力,涉及知识点是财政政策。
【精讲精析】选A。
控制通货膨胀,要采取紧缩性财政政策,符合的只有A,其他都不是紧缩性财政政策。
8、(2011·
浙江高考)26.假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元,其他条件不变,下列说法中正确的是
A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少
B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠
C.居民整体可支配收入增加
D.初次分配更加合理
【解析】本题考查学生调动和运用知识的能力、论证和探究问题的能力,利用试题提供的信息,进行合理推理,做出正确判断。
月收入3000元以下的不需缴个人所得税,故不选A;
月收入超过3000元的缴个人所得税也变少,获得实惠,故不选B。
C项合理,正确;
个人所得税属于再分配,故D错误。
11、(2010·
江苏高考)11、依法纳税是公民的基本义务。
这是因为
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础
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