初级会计资格考试之经济基础企业所得税个人所得税法律制度试题及答案Word格式.docx
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A.(80000-60000)×
3%=600元
B.[80000-60000-6000×
(8%+2%+0.5%+12%)×
12]×
3%=114元
C.[80000-60000-6000×
(8%+2%)×
3%=384元
D.[80000-60000-6000×
(8%+2%+12%)×
3%=124.8元
4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元,销售成本200万;
实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A.40万元
B.60万元
C.90万元
D.100万元
5.根据个人所得税法律制度的规定,关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是( )。
A.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次
B.非居民纳税人的劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次
C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民纳税人的特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
6.下列各项中,属于企业所得税纳税人的是( )。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司
B.在中国境内成立的萝卜深加工中心
C.在中国境内成立的联合合伙企业
D.在中国境内成立的向荣演艺工作室
7.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入
C.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
8.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。
A.1000+(80-60)=1020万元
B.1000+80=1080万元
C.1000+60=1060万元
D.80万元
9.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元,适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元,来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。
A.55万元
B.50万元
C.30万元
D.75万元
10.某企业2018年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中,正确的是( )。
A.20×
75%=15万元
B.20万元
C.20+20×
75%=35万元
D.20+20×
100%=40万元
11.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3000元;
7月份发生房屋的维修费1600元,不考虑其他税费。
贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )。
A.1600元
B.1820元
C.3640元
D.1660元
12.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。
A.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴
B.纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D.纳税人取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人无需自行缴纳税款
13.某企业雇员王某2019年10月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,当地上年职工平均工资为1万元。
王某取得该笔补偿金应计入工资薪金收入计征个人所得税的金额为( )。
A.87500元
B.77500元
C.0
D.57500元
14.甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元,应于7月1日前缴足,7月1日老赵实缴资本为20万元,剩余部分至年底仍未缴纳,甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是( )。
A.10万元
B.6万元
C.5万元
D.0
15.某生产企业2018年销售货物取得收入1500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是( )。
A.227.7万元
B.226万元
C.225万元
D.232.2万元
16.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表:
年度
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
应纳税所得额(万元)
-20
-10
58
-70
55
-30
80
已知企业所得税税率为25%,该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是( )。
A.5.6万元
C.8.75万元
D.12.50万元
17.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司取得的加班补贴
18.2019年1月,某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元、第三季度的奖金2000元、剧本使用费15000元,已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分,适用预扣率3%;
稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
则1月份应预扣预缴李某个人所得税( )。
A.(5000-5000)×
3%+15000×
(1-20%)×
20%×
70%=1680元
B.(5000+2000-5000)×
70%=1740元
C.(5000-5000)×
20%=2400元
D.(5000+2000-5000)×
20%=2460元
二、多项选择题
19.关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有( )。
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定
D.股息等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
20.根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
21.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中,减按50%计入应纳税所得额的有( )。
A.赵某持有A上市公司的限售股,解禁前取得的股息红利
B.赵某持有B上市公司股票时间3年,取得的股息红利
C.赵某持有C上市公司股票时间1年,取得的股息红利
D.赵某持有D上市公司股票时间1个月,取得的股息红利
22.根据个人所得税法律制度的规定,个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有( )。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.分配给投资者股利
D.公益性捐赠
23.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
24.根据企业所得税法律制度的规定,下列属于转让财产收入的有( )。
A.转让生物资产取得的收入
B.转让股权取得的收入
C.转让债权取得的收入
D.转让低值易耗品取得的收入
25.下列选项中,属于企业不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
26.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中表述正确的有( )。
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除
D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账
27.根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
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