财产清查结果的账务处理Word格式.docx
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经核查,原因不明。
2、发现账外A产品5件,单位成本100元。
原因不明。
3、某企业年终进行财产清查,发现账外机器-台,估计原值20000元,八成新。
4、现金清查中发现现金短缺80元。
经核查,应由出纳人员负责赔偿。
5、某企业在财产清查中,盘亏材料15000元。
经查明,该项盘亏的材料中,有5000元为定额内的自然损耗,另外10000元属于过失人造成的损失。
6、某企业在财产清查中,发现盘亏车床一台,账面原值40000元,已提折旧28000元。
7、盘亏设备一台,账面原值5,000元,已提折旧2,000元,经查属保管不善造成,责成过失人赔偿30%,其余在营业外支出中列账。
8、账外机器一台,账面原值2,900元,估计8成新。
9、甲材料盘盈400元。
系收发计量不准造成。
10、乙材料盘亏1,000元,增值税进项税额为170元。
300元属定额内损耗,其余属自然灾害造成,由保险公司赔偿300元。
11、外单位欠货款2,500元超过三年,确定不可收回。
12、应付外单位购料款5,000元,该单位已撤销。
二、练习银行存款余额调节表的编制
1、资料:
温州市茶山有限公司在2001年6月30日银行存款余额为80,000元,银行对账单上的余额为82,425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8,000元,银行尚未入账。
(2)企业于6月30日开出的转账支票6,000元,现金支票500元。
持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。
(3)委托银行代收的外埠货款4,000元。
银行已经收到入账。
但收款通知尚未到达企业,企业尚未入账。
(4)银行受运输机构委托代收运费,已从企业存款中付出150元,但企业因未接到转账付款通知,尚未入账。
(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。
2、某企业2001年7月31日银行存款的账面余额为535,000,开户银行送来对账单,其银行存款余额为508,000元。
经查对,发现有以下几笔未达账项:
(1)30日委托银行收款50,000元,银行已收入企业银行存款户,收款通知尚未送达。
(2)30日企业开出现金支票,计1,600元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)31日银行为企业支付电费1,000元,银行已入账,企业尚未记账。
(4)31日企业收到外单位转账支票一张,计64,000元,企业已收账,银行尚未记账。
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