华媒控股内部审计制度Word文件下载.docx
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人,且至少应有一名独立董事为会计专业人士。
第五条公司设立审计部,对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制
度的建立和实施等情况进行检查监督。
审计部作为公司内部审计部门,对审计委
员会负责,向审计委员会报告工作。
第六条审计部应当配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具
有良好职业道德的专职审计人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人。
第七条审计部设负责人一名,全面负责审计部的日常审计管理工作。
负责
人必须专职从事内部审计工作,由审计委员会任免。
第八条审计部应当保持独立性,不得与公司财务、会计等部门合署办公。
第九条内部审计人员应遵守职业行为准则并实行岗位资格和后续教育制
度。
内部审计人员应具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能
力,熟悉公司及投资企业的经营活动和内部控制,并不断通过后续教育来保持和
提高专业胜任能力。
内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人
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进行有效的沟通。
第十条内部审计机构履行职责所必需的经费,列入公司预算,并予以保证。
第三章审计职责
第十一条审计部应当履行以下主要职责:
(一)对公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二)对公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、
自愿披露的预测性财务信息等;
(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(四)应当每季度向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审计工作情况
和发现的问题,并至少每年向其提交一次内部审计报告。
(五)审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查,出
具检查报告并提交审计委员会。
对检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情
形的,应当及时向深圳证券交易所报告:
1.公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风
险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况;
2.公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料,对公司内部控
制有效性出具书面的评估意见,并向董事会报告。
董事会或者审计委员会认为公
司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的,董事会应当及时向本所报告并予以披
露。
公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可
能导致的后果,以及已采取或者拟采取的措施。
第十二条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次
一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交
年度内部审计工作报告。
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第十三条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进
行评价。
第十四条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事
务相关的所有业务环节,包括但不限于:
销货及收款、采购及付款、存货管理、
应收账款管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信
息系统管理和信息披露事务管理等。
审计部可以根据公司所处行业及经营特点,
对上述业务环节进行调整。
第十五条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息
清晰、完整地记录在工作底稿中;
应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,
并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
第十六条审计部应当建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规
定,建立相应的档案管理制度,内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存
时间不得少于10年。
第四章审计权限
第十七条内部审计工作权限:
(一)根据内部审计工作的需要,要求被审计单位按时报送计划、预算、决
算、报表和其他有关文件、资料等;
(二)检查凭证、账表、决算、资金和财产,检查财务会计及其他相关软件,
查阅有关的数据、文件和资料;
(三)参加公司有关会议,参与重大经济事项的决策、决定的可行性论证;
(四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材
料;
(五)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定;
(六)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,可以采取必要的临
时措施,提请追究有关人员责任的建议;
(七)提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正、处理违反财经法纪行为
的意见;
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(八)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追
究责任的建议;
(九)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及
与经济活动有关的资料,经公司审计委员会批准,有权予以暂时封存;
(十)对公司有关部门及下属子公司、分公司严格遵守财经法规、经济效益
显著、贡献突出的集体和个人,向总经理提出表扬和奖励的建议。
公司总经理应保护内部审计机构及内部审计人员依法履行职责,任何单位和
个人不得打击报复。
被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、
提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的,由公司总经理
负责及时予以处理;
构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
第五章审计方式
第十八条审计部进行具体对象或事项的审计时,可根据审计目标和审计要
求选择适当的审计方式。
可采取的内部审计方式包括就地审计、送达审计、委托
审计、联合审计等方式。
(一)就地审计:
审计人员到被审计单位进行审计,对业务较多、情况复杂
的可采取抽样或重点审计等方式进行审计;
(二)送达审计:
被审计单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送
审计部接受审计检查;
(三)委托审计:
公司年终财务报告及董事会认为重大的审计项目,委托社
会中介机构进行审计;
(四)联合审计:
对涉及面广、情况复杂、专业技术性强的重大审计项目,
审计部在报经分管领导批准后,会同有关部门或中介机构进行联合审计。
第十九条内部审计原则上采用就地审计方式,但如果确有必要,也可采取
送达审计或其他审计方式,被审计单位不得拖延、拒绝。
第二十条审计部可根据项目需要,经批准后,外聘中介机构对重大项目、
任期经济责任等项目进行审计。
审计部应向中介机构提出审计原则、审计范围、
审计内容、审计要求,并对审计报告进行审核。
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第六章审计工作程序
第二十一条内部审计工作的主要工作程序:
(一)根据审计委员会的要求,结合公司具体情况,编制年度审计工作计划,
报董事会批准后实施。
在计划执行过程中,若有必要,则按规定的程序对计划进
行修改和补充。
审计部负责人应定期检查审计计划的执行情况。
(二)根据年度审计工作计划,编制项目审计计划。
具体审计项目实施前,
编制审计方案,并向被审计单位发出审计通知书。
被审计单位要配合审计工作,
并提供必要的工作条件。
(三)具体审计实施阶段,内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的
要求进行审查、取证、调查、分析,对审计中发现的问题,可随时向被审计单位
及有关人员提出改进的意见。
(四)审计实施结束后,审计项目负责人以经过核实的审计证据为依据,形
成审计结论与建议,出具审计报告(征求意见稿),并以书面形式向被审计单位
征求反馈意见。
(五)被审计单位对审计报告持有异议的,审计项目负责人及相关人员应进
行研究、核实,必要时应修改审计报告。
审计报告经过必要的修改后,应连同被
审计单位的反馈意见及时送审计部负责人复核。
(六)审计部应将复核后的正式审计报告报送分管领导,同时送达被审计单
位,并要求被审计单位在规定的期限内落实整改措施。
(七)审计部应当对重要项目进行后续审计,监督检查被审计单位对整改措
施的落实情况和整改效果。
(八)审计终结后,审计小组整理审计资料,并建立审计档案,按照有关规
定进行妥善保管。
第二十二条审计部对办理的审计事项,必须建立审计档案,按照规定管理。
第二十三条内部审计资料未经董事会同意,不得泄露给其他任何组织或个
人。
第七章具体实施
第二十四条审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部
控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告
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应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十五条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
第二十六条审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及
其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十七条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间,适时进行内部控制的后续审查工作,监督整改措
施的落实情况,并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十八条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风
险,应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或
重大风险的,董事会应当及时向深交所报告并予以披露。
公司应当在公告中披露
内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已采取或拟
采取的措施。
第二十九条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。
在审
计对外投资事项时,应当重点关注以下内容:
(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序;
(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;
(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展情况;
(四)涉及委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况;
(五)涉及证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风
险是否超出公司可承受范围,是否使用他人账户或向他人提供资金
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