最新推荐商场审计报告范文word范文 11页Word文档格式.docx

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　　根据（×

）审代字第10号“审计任务书”，我们于×

年×

月×

日至×

日对国有×

百货商场×

年的财务收支情况进行了审计。

　　此次审计活动审查了该商场×

年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。

　　经审计查明：

该商场×

年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。

　　发现并落实的有如下问题：

隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。

　　现将审计报告范文具体内容如下。

（一）被审计单位概况国有×

百货商场系×

市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。

　　19×

月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17000多种。

　　商场设党支部，×

年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

　　近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。

　　该商场×

年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占82.7%），年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%（比×

年增长12%），实现利润总额85万元，利润率为6.13%（比×

年增长13.33%），开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元，人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。

　　但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。

　　1.加大销售成本，压低销售利润。

　　审计报告范文

（1）经查，该商场经营的两种电扇，×

月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12870元。

　　商场财计股长×

承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。

（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。

　　经审核计算发现，这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。

　　商场财计股长×

承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，×

所述属实。

　　以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14039.75元。

　　虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对×

月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

　　2.审计报告范文-隐匿收入，偷漏所得税。

（1）该商场自×

月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家工厂作为商品宣传广告栏用。

　　商场每月收取租金1200元（每个橱窗200元），全年合计14400元，记入“应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。

　　商场承认此项收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。

（2）该商场×

年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

　　以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。

　　长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入×

月份“其他收入”账户计算损益。

　　3.审计报告范文-扩大商品流通费开支。

（1）×

日支付“购蒸笼9只”费用一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元，列入“费用—其他费用”。

　　该项开支均属商场集体食堂，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342.10元。

（2）×

日支付“购消防运动会奖品”费用一笔，计493元，列入“费用—其他费用”。

　　根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，此项乱计费用的行为造成漏交所得税271.15元。

　　（3）×

日支付“修仓库围墙”款20503元，以“费用—修理费”列支;

日支付“打水井”款6052元，以“费用—保管费”列支。

　　经查两项工程的有关文件，证实该两项工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，此项乱计费用的行为造成偷漏所得税14605元。

　　以上几项合计扩大费用开支27670元应立即进行账项调整，应由专项存款支出，偷漏的所得税15218元应补缴入库。

　　4.审计报告范文-乱列其他支出。

年财税大检查中，该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。

　　按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于×

日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款—其他应收款”账户列账，后于×

日和×

日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。

日在商场经理×

的同意下，该商场将截至×

月份的医药费超支费用1642元由“其他支出”列账，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。

　　以上两笔乱列其他支出12642元，均属有意违反制度的弄虚作假行为，特别是将罚款列支“其他支出”更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。

　　对上述乱列其他支出的行为应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付。

　　为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，对其罚款乱列支出偷漏所得税6050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。

　　（三）评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有×

百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支，财务收支严重不实。

　　偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。

　　为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。

　　1.除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。

　　2.责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

　　3.该商场经理×

和财计股长×

对上述舞弊行为负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。

　　对于本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料表示完全同意。

　　以上报告妥否，请审核。

　　审计报告范文（适用商场）二

　　X市审计局：

　　根据×

）一代的词。

　　十、“审计的承诺，“我们在×

日×

天在国有x百货公司×

年的财务收支审计。

　　购物中心的审核活动检查×

本年资本表、管理、表的财务收支，账薄，共抽查的年的原始凭证和记帐凭证，数一数这些形成的现金，根据审计计划完成审计任务。

　　审计发现：

购物中心×

年职业，尽管有些人审计报告范文（适用商场）发展、更好地完成工作任务，但由于金融FaJi观念不强、弱财务工作，仍有内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财政收入和支出，不是真实的错弊的行为。

　　找到并执行以下问题：

隐藏的收入16152元，扩大成本40321元，增加销售人员花了25625元，因为TouLou营业税826.5元，TouLou所得税36265元。

　　现在的审计报告范文具体内容如下。

（一）被审计单位情况

　　国有x百货x市百货公司属于媒介部企业，主要在零售，除了一些批发业务。

年开幕，业务规模百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器和其他种类的商品17000多种。

　　商店党支部，×

年有员工225人，除支部书记1人，总经理和两个副总经理及其他政府管理干部结合18人外，直接从事业务的员工207人，约占92%的人员、会计全日制人员6名，占全体员工的2.67%，货物类别设置GuiZu15货物，每一个GuiZu副组长HeSuanYuan报价。

　　近年来，商业经济体制改革，商场业务有所发展，更好地完成工作任务。

　　购物中心×

年的流动性占据额是145万元，平均（其中商品基金82.7%），年销售总额为1387万元，实现毛利人176万元，利润的12.73%（比×

年增长12%），实现利润总额850000元，利润率为6.13%（比×

年增长13.33%）、消费商品流通费用是410000元，成本水平为2.95%，比上年下降3.06%，整体劳动效率为61664元人民币，按人均3778元的利润，总的说来，主要经济指标完成得很好。

　　但是，根据有关部门和引入审计结果证实，管理会计工作，购物中心在中间状态，需要采取相应措施，进一步加强。

（2）发现的问题和处理意见

　　除了内部控制制度不严存在漏洞，会计处理，而不是在时间、长期信贷，从而使材料审计报告范文（适用商场）和欺诈指出正确的分别属于财务收支的彻底检查其他错误的缺点和处理意见问题的建议如下。

　　1。

增加的销售费用、销售利润下降。

（1）检查，购物中心管理的两种电扇，×

年股票价格已下来每30元，和计算的销售费用是由早期当月晚成本核算，而不是根据先进先出法计算，使这个月销售的780台电风扇，每台多计成本30元，总增加成本23400元，沿着销售利润，导致TouLou所得税12870元。

　　广告储存财富计划领导，都承认诈骗和错误行为的笔试。

（2）购物中心的小百货、文化用品和酒精和烟草的水果的GuiZu三商品价格分别库存商品金额核算，提出计算具有GuiZu销产品销售价格。

　　该项研究还发现，计算，已经开始销售货物GuiZu三12月产品销售价格差别并没有实际计算，但从11月