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A、对供应弹性大,需求弹性小的商品的课税B、对供给弹性大,需求弹性大的商品的课税
C、对供应弹性小,需求弹性小的商品的课税D、对供给弹性小,需求弹性大的商品的课税
九、在累进税率的临界点周围,可能出现税负增加超过所得额增加的不合理现象的是()
A、超额累进税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率
10、一般以为价外税比价内税转嫁,价内税课征的偏重点为,价外税课征的偏重点为。
()
A、更难,厂家或生产者,消费者B、更难,消费者,厂家或生产者
C、更容易,厂家或生产者,消费者D、更易,消费者,厂家或生产者
1一、按税负是不是转嫁为标准,税收可分为()
A、中央税与地方税B、直接税与间接税C、价内税与价外税D、实物税与货币税
1二、税目是课税对象的具体化,肯定税目往往同肯定税率同步进行,并以税目税率表的形式表示出来,下列税种未列示税目税率(额)表的是()。
A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税
13、比例税率是指()。
A.对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象不成比例关系
C.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
14、下图为应用逾额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至2000,速算扣除数为()。
.110C
1五、下列关于累进税率的表述正确的是()。
A.超额累进税率计算复杂,累进程度缓和,税收负担透明度高
B.全额累进税率计算简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式,不尽合理
C.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.计税基数是相对数时,超额累进税率实际上是超倍累进税率
1六、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是()。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免
二、多选题
一、国家征税时的计税依据是()
A、企业的利润总额B、个人的应税所得额C、财产转让所得的净额
D、企业的应税所得额
E、商品和非商品的销售收入和营业收入
二、一般来讲,一国的税率可划分为哪几类()
A、比率税率B、定额税率C、累进税率D、定量税率E、名义税率
3、按不同的划分标准,增值税可属于以下哪一类?
A、流转税B、间接税C、中央税D、直接税E、中央地方共享税
4、税收的公平原则包括()
A、普遍征税B、公平征税C、受益征税
D、横向公平征税E、纵向公平征税
五、税负转嫁是指()
A、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象
B、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动
C、税负转嫁是各经济主体之间经济利益的再分配
D、税负转嫁是纳税人在利益机制驱动下的主动行为
E、对于对供给弹性较小需求弹性较大的商品课税,其税负较易转嫁
六、下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是()。
A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.土地使用税E.房产税
7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有()。
A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的
E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
八、税率是税制的组成要素,税率的形式是多样的,下列说法正确的有()。
A.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率
B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率
C.在累进税率条件下,边际税率往往大于平均税率
D.在累进税率条件下,边际税率小于平均税率
E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率
九、税率是税收政策的核心要素,下列关于税率的表述正确的有()。
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下,边际税率往往高于平均税率
C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率
E.相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较缓和
10、依照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
三、判断题
一、税收是就是国家为了知足社会公共需要,实现其政治职能,凭借其政治权利,强制地、无偿地参与社会剩余产品分派进程的总称。
具有强制性、固定性和无偿性三个特性。
二、税收的固定性具有持续性的含义()
3、税收的起征点比免税额的优惠面加倍普遍()
4、流转税的纳税人与负税人是一致的,所得税的纳税人与负税人是不一致的。
五、定额税率是按征税对象数额的大小,划分若干品级,每一个品级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高。
六、税收归宿是指各经济实体在市场交易进程中,通过改变价钱的方式(提高或压低价钱)将一部份或全数税收负担转移给他人的经济活动。
四、名词解释
一、累进税率。
二、比例税率。
3、课税对象。
4、税负转嫁。
五、税收中性。
六、税收逾额负担。
五、简答题
一、简要叙述逾额累进税率的特点。
二、影响税负转嫁和归宿的主要因素有哪些?
3、全额累进税率与逾额累进税率的区别
4、简述税负转嫁的的一般规律。
六、论述题
一、利用经济学的市场理论,论述垄断市场的税负转嫁与归宿。
二、论述税收中的公平与效率问题。
第九章税收的经济效应
1.下列原则中,属于现代税收原则中经济原则的是()。
A.弹性原则B.节约原则
C.效率原则D.平等原则
2.产生国际重复征税的根本原因在于各国()。
A.政体的不同B.主体税种的不同
C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉
3.下列对税收负担的理解不正确的是()。
A.肯定税收负担的总量和分派是税收制度和税收政策的目的
B.税收负担仅指纳税人承担的税款绝对额
C.税收负担水平回影响资源配置
D.税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分派
4.税负转嫁一般是通过()实现的。
A.消费B.商品的交易行为
C.价钱的变更D.税收法律
5.下列税种中,不产生逾额负担的是()
A、统一的所得税B、统一的商品税
C、人头税D、有不同的商品税
6.下述哪一种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响()
A、对资本收入课税B、对消费品课税
C、对劳动收入课税D、对财产课税
7.以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是()
A、统一的商品税B、统一的所得税
C、有不同的所得税D、人头税
8.以下关于税收逾额负担的表述中错误的是()
A、个人因税收而致使的福利损失大于政府收到的税收
B、税后福利水平相同,总额税税收收入大于不同税
C、同样税收收入条件下,总额税福利水平高于不同税
D、政府收到的税收大于纳税人因税收而致使的福利损失
9.以下关于减少税收逾额负担的办法中不正确的是()
A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税
C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收
1.税收经济原则的要求包括( )。
A.在征税时要保护税本
B.要求正确选择征税对象和税源
C.正确的税率设计
D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E.保证国家收入充分并富有弹性
2.横向公平一般至少具有以下要求()。
A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税
3.衡量微观税收负担的指标包括()。
A.全数税收负担率B.间接税负担率
C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
4.影响税收负担的税制因素包括()。
A.课税对象B.计税依据
C.减免税D.附加和加成
E.收入
5.影响税收负担的经济因素包括()。
A.经济进展水平B.生产力进展水平
C.一国政治经济体制D.价钱管制
E.一按时期的宏观经济政策
6.税负转嫁的条件包括()。
A.商品经济的存在B.价钱管制
C.税收资本化D.自由的价钱体制
E.垄断竞争
7.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则,税收管辖权分为()。
A.收入来源地管辖权B.第三国管辖权
C.地域管辖权D.双重管辖权
E.居民管辖权
8.国际重复征税的免去,包括以下方式()。
A.低税法B.免税法C.重收法D.抵免法E.宽免法
9.抵免限额的规定具体包括以下方式()。
A.分国抵免限额B.分项抵免限额
C.综合抵免限额D.税收资本化
E.后转
10.下列经济活动中,应征收增值税的有()。
A.入口货物B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入D.租赁收入
E.销售货物
11.调节居民个人收入的手腕有()
A.个人所得税B.遗产税
C.财政补助支出D.增值税
E.社会救济
12.税收支出的一般形式包括()
A.税收宽免B.纳税扣除
C.税收抵免D.盈亏相抵
E.退税
13.亚当•斯密的税收原则包括()。
A.平等原则B.确实原则
C.便利原则D.最少征收费用原则
E.简便省费原则
14.现代税收原则包括( )。
A.财政原则B.经济原则
C.最少征收费用原则D.公平原则
E.税务行政原则
15.税收的大体职能包括()。
A.政治职能B.财政职能
C.经济职能D.监督职能
E.转移职能
16.十九世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。
A.财政政策原则B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则D.社会公平原则
17.税收的经济原则包括()。
A.配置原则B.丰裕原则
C.普遍原则D.弹性原则
E.效率原则
18.社会一般不选择总额税的原因有()
A、总额税不符合公平原则B、总
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