经济法基础第7章 税收征收管理法律制度 课后作业及答案Word文档格式.docx

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B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记

4.

下列关于停业、复业税务登记的表述中，不正确的是（ 

A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记

B.纳税人的停业期限不得超过3个月

C.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记

5.

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ 

）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

6.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ 

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年

7.

根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是（ 

A.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定

B.发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制

D.发票实行定期换版制度

8.

下列对于发票管理的说法中，不正确的是（ 

A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续的5个工作日内发给发票领购簿

B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票

C.依照规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票

D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

9.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是（ 

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

10.

（2016年新增）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是（ 

A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证

B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受

C.税务机关不得将空白发票调出查验

D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还

11.

下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ 

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

12.

某公司将税务机关确定的应于2015年3月15日前缴纳的税款200000元拖延至3月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ 

）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

13.

税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ 

）批准。

A.国家税务局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局（分局）局长

14.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ 

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

15.

下列各项中，属于税收保全措施的是（ 

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

16.

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ 

）；

重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

17.

下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ 

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.行政赔偿

D.停止出口退税权

18.

税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ 

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

19.

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ 

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议

20.

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ 

）内提出行政复议申请。

A.90日

B.60日

C.30日

D.20日

21.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ 

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税

二、多项选择题

（2016年调整）根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于征税主体的权利的有（ 

A.税收立法权

B.税务行政处罚权

C.税收监督权

D.代位权与撤销权

（2016年调整）下列各项中，属于征税主体的义务的有（ 

A.无偿为纳税人提供纳税咨询服务

B.按期办理税务登记

C.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避

D.及时提供信息的义务

下列各项中，应当进行税务登记的有（ 

A.企业在外地设立的分支机构

B.从事生产、经营的事业单位

C.国家机关

D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

下列关于外出经营报验登记的说法中，正确的有（ 

A.从事生产经营的纳税人到外县（市）进行临时性的生产经营活动时，应按规定申报办理外出经营报验登记

B.纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营后向当地税务机关报验登记

C.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票

D.纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ 

A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款

B.提供清缴欠税的纳税担保

C.缴纳不超过10000元的保证金

D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

根据税收征管法的相关规定，下列关于非正常户处理的说法，正确的有（ 

A.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户

C.对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件

D.被认定为非正常户的纳税人，可继续其发票领购簿和发票的使用

根据发票管理的有关规定，下列说法不正确的有（ 

A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁

C.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制

D.除国家税务总局规定的特殊情形外，单位和个人是可以跨规定的使用区域携带空白发票的

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ 

A.检查缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（ 

A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ 

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ 

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

下列各项中，属于税收保全措施的有（ 

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款

下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ 

A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ 

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴