制造企业制度大全(财务制度)Word下载.doc

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货币资金管理 

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第八章：

关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知 

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总则

第一条

企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。

它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。

第二条

企业财务管理的内容包括：

筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。

流动资金管理

第三条

流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。

在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。

第四条

流动资金的范围：

1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。

（1）储备资金的范围：

包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。

（2）生产资金范围：

包括在制品，半成品及外协费。

（3）成品资金范围：

包括各种产成品。

2、非定额流动资金范围：

包括结算资金，货币资金。

第五条

流动资金管理分工：

流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。

（1）财务处归口管理：

主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。

（2）供应处归口管理：

原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

（3）工具处归口管理：

工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。

（4）设备处归口管理：

设备维修备品、备件及电器等。

（5）总务处归口管理：

办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。

（6）生产处归口管理：

毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。

（7）经营计划处归口管理：

各项产成品。

第六条

储备资金管理职责：

1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。

2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。

3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。

4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。

5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。

6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。

7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。

及时处理盈亏，保证账物一致。

第七条

生产资金管理

1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。

2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。

3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。

半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。

第八条

成品资金管理

1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。

做好资金回笼，保证产品销售计划和资金指标的完成。

2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。

3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。

4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。

第九条

非定额流动资金管理

1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。

2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。

第十条

流动资金的计划管理：

1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。

资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。

2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。

第十一条

编制财务收支计划的原则：

1、坚持以销定产，收支必须平衡。

2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。

3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。

4、确保税利的及时上交。

第十二条

财务收支计划内容：

1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。

2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。

3、财政上交计划：

税金，利润。

4、信贷计划。

第十三条

各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。

第十四条

资金平衡会内容：

1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。

2、检查各资金归口单位计划执行情况。

3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。

第十五条

各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。

第十六条

各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。

对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。

第十七条

建立流动资金的检查，分析制度。

第十八条

为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。

成本管理制度

第十九条

产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。

第二十条

目标成本：

目标成本是目标管理的重要组成内容。

根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。

第二十一条

目标成本的计算：

目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润

第二十二条

根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。

第二十三条

研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。

计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。

第二十四条

为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。

第二十五条

成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。

第二十六条

成本计划的基本内容：

1、生产费用综合预算；

2、单位产品成本计算；

3、可比产品成本降低计划；

4、全部商品成本计划；

5、车间经费，企业管理费预算；

6、部门成本计划（责任成本计划）。

第二十七条

编制成本计划的依据：

1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；

2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；

4、设备处提供的电、气、水消耗定额；

5、工具处提供的工具消耗定额；

6、劳资处提供的产品工时定额；

7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；

8、财务处的费用计划；

9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；

10计划期内厂内计划价格。

第二十八条

成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。

第二十九条

编制成本计划的工作程序：

1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。

2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。

3、在编制企业成本计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。

4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。

5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。

第三十条

成本计划编制原则：

1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；

2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；

3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；

4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。

第三十一条

成本控制的分类：

成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。

第三十二条

成本控制的对象：

1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。

2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。

3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。

第三十三条

各成本控制对象具体内容：

1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。

建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。

2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。

3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。

4、对废品损失的控制：

以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。

第三十四条

成本控制方法：

根据管理的基本原则：

“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。

各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。

1、成本分级控制责任制：

分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。

2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。

3、各级成本控制要保证成本计划的实现。

4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。

5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。

第三十五条

成本归口控制责任制：

根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。

第三十六条

成本核算的任务：

1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。

2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。

3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。

4、为产品