企业所得税考题及复习资料.docx
- 文档编号:1364192
- 上传时间:2022-10-21
- 格式:DOCX
- 页数:12
- 大小:22.94KB
企业所得税考题及复习资料.docx
《企业所得税考题及复习资料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业所得税考题及复习资料.docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
企业所得税考题及复习资料
企业所得税测试题
一.单选(20分)
1.按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(C)
A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业
2.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于(D)
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业
3.来源于中国境内.境外的销售货物所得,按照(B)确定
A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地
D.购买方注册所在地
4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,其所得税税率为(B)。
A.25%B.20%C.15%D.10%
5.清算所得,是指企业的(B)减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本
6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为(A)所得
A.股息B.投资C.红利D.清算
7.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的(A)确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值
8.企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照(B)人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期
9.企业拨缴的工会经费,不超过(C)的部分,准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%
10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照(D)万元予以税前扣除,该公司。
A.60B.100C.240D.20
11.甲公司2008年度的销售收入为10000万元,实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元,该公司应按照(B)万元予以税前扣除。
A.150B.200C.120D.50
12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政.税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,()在以后纳税年度结转扣除。
(D)
A.销售(营业)收入净额15%、准予B.销售(营业)收入14%、准予
C.销售(营业)收入15%、不得D.销售(营业)收入15%、准予
13.下列说法正确的是(A)
A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,也准予扣除。
C.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不得扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,准予扣除。
D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不得扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,也不得扣除。
14.下列说法正确的是(C)
A.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,不得扣除。
B.企业发生的合理的劳动保护支出,不得扣除。
C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得扣除。
D.银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
15.公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者(B)以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
A.区级B.县级C.市级D.省级
16.企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以(D)为计税基础。
A.重置成本B.可变现净值C.公允价值D.历史成本
17.下面哪项固定资产可以提取折旧:
(A)。
A.经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的机器设备
D.单独估价作为固定资产入账的土地
18.下列说法正确的是(B)
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;
B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
C.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础;
E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础。
19.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是(B)
A.房屋.建筑物,为10年;
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为4年;
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为5年;
E.电子设备,为2年。
20.企业从事(C)项目所得,减半征收所得税
A.坚果的种植B.水产品初加工C.海水养殖D.远洋捕捞
二、多选(40分)
1.根据企业所得税法规定,下列不属于企业所得税纳税人的是(CD)。
A.股份有限公司B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.合伙企业
2.居民企业,是指(ABCD)。
A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位
C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织。
D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
3.非居民企业,是指(BD)。
A.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的
B.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的
C.在中国境内未设立机构、场所,且未有来源于中国境内所得的企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
4.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABCD)。
A.企业B.事业单位C.社会团体D.其他取得收入的组织
5.企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的(ABCD)等实施实质性全面管理和控制的机构。
A.生产经营B.人员C.账务D.财产
6.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得。
这里所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括(ABCD)
A.管理机构、营业机构、办事机构
B.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
C.提供劳务的场所
D.工厂、农场、开采自然资源的场所
7.居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。
这里所称所得,包括(ABCD)、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息红利等权益性投资所得
8.居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。
来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定(ABD)
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
C.转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定;
D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;
9.某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是(ABCD)
A.25%B.20%C.15%D.10%
10.下面有关企业所得税税率说法正确的是(ABCD)。
A.企业所得税的税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
11.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和(ABCDE)
A.股息、红利等权益性投资收益;B.利息收入;C.租金收入;D.特许权使用费收入;E.接受捐赠收入
12.企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、(ABD)
A.应收账款B.应收票据C.不准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免
13.企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、(ABD)
A.股权投资B.存货C.准备持有至到期的债券投资D.劳务以及有关权益
14.销售货物收入,是指企业销售商品、产品、(ABCD)取得的收入。
A.原材料B.包装物C.低值易耗品D.其他存货
15.转让财产收入,是指企业转让固定资产、(ABCD)等财产取得的收入。
A.生物资产B.无形资产C.股权D.债权
16.利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括(ABCD)等收入。
A.存款利息B.贷款利息C.债券利息D.欠款利息
17.租金收入,是指企业提供(ABC)的使用权取得的收入。
A.固定资产B.包装物C.其他有形资产D.无形资产
18.特许权使用费收入,是指企业提供(ABCD)以及其他特许权的使用权取得的收入。
A.专利权B.非专利技术C.商标权D.著作权
19.其他收入包括企业(ABCD)、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
A.资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
20.企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现(ABC)
A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;
C.企业从事建筑.安装.装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;
D.企业采取产品分成方式取得收入的。
三.改错(10分)
1.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
错将“不得”删除
2.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
错“投资”改为“被投资”
3.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
对
4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业所得税 考题 复习资料