bx-fnsyk商业会计科目表_精品文档Word文档下载推荐.doc

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应付票据

103

其他货币资金

204

应付账款

111

短期投资

206

预收账款

501

商品销售收入

121

应收票据

209

代销商品款

541

其他业务收入

122

应收账款

211

其他应付款

571

营业外收入

125

坏账准备（贷）

215

应付工资

561

投资收益

126

预付账款

216

应付福利费

增加：

贷减少：

借余额：

贷

129

其他应收款

221

应交税金

131

商品采购

229

其他应交款

库存商品

231

预提费用

2.支出类

141

受托代销商品

245

应付利润

143

商品进销差价（贷）

251

长期借款

144

商品削价准备（贷）

贷减少：

借余额：

511

商品销售成本

145

加工商品

521

商品销售税金及附加

149

分期收款发出商品

517

经营费用

155

包装物

所有者权益

551

管理费用

157

低值易耗品

555

财务费用

159

待摊费用

545

其他业务支出

161

长期投资

579

营业外支出

171

固定资产

301

实收资本

550

所得税

175

累计折旧（贷）

311

资本公积

借减少：

贷余额：

借

176

固定资产清理

313

盈余公积

179

在建工程

321

本年利润

185

递延资产（长期待摊费用）

341

利润分配

损益类科目平时的余额在月末都要转入到“本年利润”科目中月末无余额

191

待处理财产损益

贷余额：

根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。

销售费用和营业务成本是两个平等的概念。

所以，到月末：

借：

本年利润

贷：

主营业务成本

营业务税金及附加

销售费用

1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费

不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。

但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。

增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。

税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

管理费用--福利费

应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

管理费用--职工教育费

其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

管理费用--工会经费

其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

管理费用--折旧费

累计折旧

三、摊销费用

管理费用（或营业费用等）

待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金

主营业务税金及附加

应交税金--营业税

应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

主营业务收入

2、结转其他业务收入

其他业务收入

3、结转营业外收入

营业外收入

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

2、结转其他业务支出

其他业务支出

3、结转营业外支出

营业外支出

4、结转税金

七、结转各项费用

1、结转管理费用

管理费用

2、结转财务费用

财务费用

3、结转营业费用

营业费用

八、季度计提所得税

1、提取时

所得税

应交税金--所得税

2、结转所得税

3、上缴所得税

银行存款或现金

问题补充：

每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？

所得税按季计提吗？

固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？

1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。

如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。

2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。

3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。

如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：

查账征收、核定征收），就不用计提所得税。

4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结转。