作业二财务分析Word格式文档下载.docx
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400
420
应付账款
300
312
应收票据
26
31
应付票据
6
8
存货
38
42
应交税费
57
73
一年内到
期的非流
动资产
39
48
一年内到期的
非流动负债
28
流动资产
合计
543
588
流动负债合计
444
461
非流动资
产:
非流动负债:
长期股权
投资
200
180
长期借款
500
470
固定资产
1200
1320
应付债券
产合计
1400
1500
长期应付款
60
80
非流动负债合
计
560
550
负债合计
1004
1011
股东权益:
股本
留存收益
439
577
股东权益合计
939
1077
资产总计
1943
2088
负债和股东权
益总计
甲公司2016年和2017年简化的比较利润表如下:
利润表
项目
一、营业收入
4000
4822
减:
营业成本
3302
4026
营业税金及附加
36
46
销售费用
72
管理费用
110
140
财务费用
45
59
力口:
公允价值变动收益
投资收益
20
16
二、营业利润
455
487
营业外收入
营业外支出
2
三、利润总额
469
561
所得税费用(所得税税率
为25%)
117.25
140.25
四、净利润
351.75
420.75
2017年的经营活动现金流量净额为484.75万元。
要求:
(1)直接利用报表计算2017年年末的营运资本配置比率、速动比率、现金流量比率、权
益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数和现金流量债务比(为了简化计算,涉及资产负债
表数据均用年末数,计算结果保留两位小数,下同)。
(2)利用报表计算2017年的应收账款周转次数、存货周转次数(按营业成本计算)、流动
资产周转次数、营运资本周转次数和总资产周转次数(涉及资产负债表数据使用平均数计算)
(3)利用报表计算2017年的销售净利率、总资产净利率和权益净利率(涉及资产负债表
数据使用平均数计算)
2.已知M公司有关资料如下:
M公司资产负债表(简表)
年初
年末
负债
及所有者权益
应收账款存货
预付账款
流动资产合计
70
90
260
440
130
长期负债合计负债合计
所有者权益合计
150
350
170
370
330
总计
700
同时,该公司2016年度销售净利率为10%,资产周转率为1次(按年末总资产计算),权益乘数为2(按年末数计算),权益净利率为20%(按年末股东权益计算)。
2017年度营业收入为500万元,净利润为80万元,利息费用为20万元,各项所得适用的所得税税率均为25%。
要求根据上述资料:
(1)计算2017年总资产周转率、销售净利率、权益乘数和权益净利率(涉及资产负债表
数据使用年末数计算);
(2)通过因素分析法,结合已知资料和要求
(1)分析2017年销售净利率、总资产周转率
和权益乘数变动对权益净利率的影响(假设按此顺序分析)。
3•甲公司是一家汽车销售企业,现对公司财务状况和经营成果进行分析,以发现与主要竞
争对手乙公司的差异,相关资料如下:
(1)甲公司2015年的主要财务报表数据(单位:
万元)
资产负债表项目
2015年末
1050
1750
1200
3700
8000
流动负债
3500
4000
负债和股东权益总计
利润表项目
2015年度
营业收入
10000
6500
1400
160
利润总额
1600
所得税费用
净利润
假设资产负债表项目年末余额可代表全年平均水平。
(2)乙公司相关财务比率
销售净利率
总资产周转次数
权益乘数
24%
0.6
1.5
要求:
(1)使用因素分析法,按照销售净利率、总资产周转次数、权益乘数的顺序,对2015年
甲公司相对乙公司权益净利率的差异进行定量分析。
(2)说明销售净利率、总资产周转次数、权益乘数3个指标各自的经济含义及各评价企
业哪方面能力,并指出甲公司与乙公司在经营战略和财务政策上的差别。
4、甲公司是一家新型建筑材料生产企业,为做好2017年财务计划,拟进行财务报表分析和
预测。
相关资料如下
(1)甲公司2016年主要财务数据
单位:
万
2016年末
600
1600
8300
12000
1000
其他流动负债
2000
3000
6000
负债及股东权益总计
2016年度
减:
10000
税金及附加
240
2200
1650
(2)公司没有优先股且没有外部股权融资计划,股东权益变动均来自留存收益。
公司采用固定
股利支付率政策,股利支付率60%。
(3)销售部门预测2017年公司营业收入增长率10%
(4)甲公司的企业所得税税率25%。
⑴假设2017年甲公司除长期借款外所有资产和负债与营业收入保持2016年的百分比关
系,所有成本费用与营业收入的占比关系维持2016年水平,用销售百分比法初步测算公司
2017年融资总需求和外部融资需求。
⑵假设2017年甲公司除货币资金、长期借款外所有资产和负债与营业收入保持2016年
的百分比关系,除财务费用和所得税费用外所有成本费用与营业收入的占比关系维持2016
年水平,2017年新增财务费用按新增长期借款期初借入计算,所得税费用按当年利润总额计
算。
为满足资金需求,甲公司根据要求
(1)的初步测算结果,以百万元为单位向银行申请货款,
货款利率8%,贷款金额超出融资需求的部分计入货币资金。
预测公司2017年末资产负债表
和2017年度利润表(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)
2017年末
2017年度
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