会计到CFO文档格式.doc
- 文档编号:13605045
- 上传时间:2022-10-12
- 格式:DOC
- 页数:8
- 大小:50KB
会计到CFO文档格式.doc
《会计到CFO文档格式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计到CFO文档格式.doc(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
他们的工作目标是一致的,即共同研究设计高效的理财方案,共同追求公司财富的最大化,保证所有者的资产安全、有效地运行。
从这个层面上来说,一个优秀的CFO要跳出“账房先生”的角色定位,把自己提升到以财务运筹为核心的战略管理者角色,他应具有战略性的思维和很强的领导能力,而不应再局限统计数字的小天地。
CFO具体应具备以下职责:
1、出资人监督职责
(1)审核公司重要的财务报表和报告,与CEO一起共同对财务报表和报告的质量负责;
(2)参与审定公司的财务管理规定及其他经济管理制度,监督检查公司和下属单位财务运作合资金收支情况;
(3)与公司CEO联合审批规定限额范围内的公司经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项;
(4)参与审核公司重大经营计划、方案,包括年度预算和决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、资产重组方案、债务重组方案、产权交易方案、利润分配方案、弥补亏损方案和改制破产方案等;
(5)对出资人、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督;
(6)依法检查公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性,及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资人重大损失的经营行为,并向出资人、董事会报告;
(7)定期向出资人、董事会、监事会报告公司及下属单位的资产运作和财务情况,并接受出资人、董事会、监事会报告公司及下属单位的资产运作和财务情况,并接受出资人、董事会、监事会的质询;
(8)接受监事会指导,组织公司各项审计工作,包括对公司及下属单位的内部审计和年度报表审计工作;
(9)负责对公司及下属单位财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项提出方案。
2、会计基础建设职责。
(1)建设会计信息报告系统。
会计信息报告系统是公司内部生成会计信息并编制公司报告的管理系统,真实准确的会计信息是经营决策的重要依据。
(2)建立会计控制机制。
会计控制机制士公司财务管理与控制的一项重要基础工作,时公司会计基础结构的重要组成部分。
(3)建立财务管理体制。
生涯设计公益网()职业规划首先要解决好CFO和财务经理的关系,并界定相应的权责;
其次,在公司管理层面,要通过和是的财务控制机制和手段,处理好公司内部的财务控制分配权问题,提高公司及下属单位之间的战略协同程度;
最后,会计机构和会计人员管理也是财务管理体制所要考虑的因素。
3、完善管理控制系统职责
公司运营中的管理控制系统,以公司资源和环境管理为起点,依次经历战略管理、全面预算管理、绩效评价等诸环节。
内部控制是保证企业沿着既定目标不断前行的制度保证。
虽然CFO具有这么重要的职责,但是在中国的商业管理体系中,CFO却是最被低估、也最容易被忽视的角色。
低估和忽视体现在两个方面,一是在企业本身,很多企业全无财务管理的概念,对它们来说财务只是个基础的服务部门,记记账报报税而已;
另一方面,在大众的视野中,在铺天盖地的商业报道中,产品、运营、市场等都是注目的焦点,唯独CFO和他的财务部门往往乏人问津的。
这可谓是中国商业世界中最大的一个误区。
真实的情形是,在一家成功的企业中,CFO远比人们所以为的要重要得多,用“至关重要”、“默默无闻的中流砥柱”来形容绝不过分。
实际上,在很多卓越的公司的管理谱系上,CFO是仅次于创始人或CEO的人物——通俗的说法就是“二把手”——他是确保企业稳定而高效地运转并得以在市场上体现最大价值的灵魂人物。
首席财务官是,也理应是所有会计从业人员的最高梦想,因为它摆脱了会计工作一向的繁琐、刻板的印象,一举进入现代商业的最核心。
他要负责思考企业的战略、价值并进行实施,且对其负责。
然而,从会计到CFO,这将是惊险的一跃。
从工作职责上来说,中国的会计现在仍然是从传统的会计核算、报表和税务等事务开始起步的。
而CFO站在战略的高度,必须具备“战略落地”的能力,也就是说,一方面对战略目标进行量化,以评估、衡量,为战略的制定提供决策依据;
另一方面,将公司战略在制度管理层面上落地,从内部控制和预算、激励等方面来确保公司运转的稳定和高效。
更重要的是,当公司开始深入资本市场甚至全球投资环境中时,CFO必须做得更多,不但要参与公司战略的部署,还要游刃于资本博弈之间,这需要具备很强的市场/商业沟通能力:
对内,CFO要制定公司内部的商业思考方式或语言;
对外,CFO则是商业信息沟通的中枢,要与投资者、政府以及公众进行有效的交流,并影响他们。
从传统的“记账者”到“战略管理者”,其间是巨大的跨越,中国目前的会计职业发展体系还缺乏必要的进阶和衔接。
而且由于工作职责的特殊性,会计并不像运营、市场等其他部门和职位那样有足够的机会频繁接触并切入到公司战略思考中,从而让这种跨越尤其艰难,这不得不说是会计教育/培训以及会计职业规划体系的空白。
当稳定而明确的会计职业发展之路形成时,也就是首席财务官以及财务人员的价值得到普遍尊重与认可,从幕后英雄变成大众明星之时。
那么对于我们大学毕业生来说,要想成为一个优秀的CFO,应该具备哪些能力呢?
一、把数字弄对弄全只是一个基本功
现代财务管理决不能为数字而数字,因为仅利用会计来归集和核算数据已成为历史,深入分析和提出策略性建议愈加重要,标准的资产负债表、损益表等已不能反映真正的经营状况,一套反映企业经营全貌的报表,至少应当包含这几部分:
1、基本会计报表(资产负债表及逐月比较、利润表及损益分析、重要生产经营指标完成情况表、现金流量表、产品毛利分析表),
2、四项费用分析报表(分月分费用中心列示,并与预算、考核、上年同期进行对比分析),
3、存货&
成本报表(总成本表、单位成本表、边际贡献分析,存货周转分析表),
4、帐龄分析报表(应收、应付,分月份分地区列示),
5、财务状况报表(银行信贷明细表、资金来源与运用情况、财务比率分析表),
6、重要往来帐情况表。
不但如此,作为一个优秀的CFO最重要的事就是透过这些报表重点关注现金流量、营运效率、经营风险、潜在危机等!
二、对数字的高度敏感性
关注细节不仅仅是CFO而是所有财务从业人员的一项基本素质和要求,唯如此方能将数字核算准确,关注细节的深化并不是纯粹的分分钱钱计较,而是要有高度的数字敏感性,唯有对数字敏感,才能从枯燥的数字中敏锐的捕捉和嗅出经营中的不和谐音符!
关于数字敏感性,我有二方面看法:
第一,要很细心,工作环节中需要辨别真伪和高低的数字数据是比较多的,如预算的、考核的、往年的、上期的、行业水平的、兄弟公司的!
第二,要用常规之逻辑进行数字验证判断,因为财务会计的所有数字和结果都是按一定规范和程序逐级逐步核算汇总出来的,所以财务人员很容易相信自己计算出来的数据结果,但如果最基础数据来源是错误或不完整的,不管你的核算方法多好,结果却往往是不合适的,这时如果用一种一般人的常规逻辑和常理推断往往能够感觉到数据的可信度!
三、原则性和灵活性相结合。
在职业道德和现实压力之间,在坚持原则和灵活处理之间,CFO时时面临这种挑战,一方面要坚持和遵循国家的法规制度;
一方面有老板的直接压力和无形暗示。
而且,效率和控制向来是一个矛盾体,这就需要CFO们拥有大智慧来处理这一切,即对真正创造价值的经营管理活动,如销售业务和研发技术,要在形式和方法上彰现灵活技巧,但是底线不能触及,如应收帐款。
而在对内部管理和费用控制上,必须坚持原则,强调规范,必要时甚至牺牲效率为代价,如电话,应酬,办公等日常费用控制,如物料和固定资产的申购及核销流程。
四、良好的沟通能力。
财务会计甚至财务经理可能具备非常娴熟的专业知识,可以提供非常具体准确的财务数字,但不可否认,大多数财务人员是不善于沟通的,而作为CFO,必须做到有效沟通,我对这种有效沟通的理解如下:
(1)沟通的广泛性,仅仅和企业内部的CEO、各个部门主管、甚至基层员工沟通是远远不够的,CFO还有另外二个外界群体是必须广泛联系和沟通的,一是董事会或者投资者,现代提倡的CFO双线负责制就是把CFO对董事会的汇报、负责作为一项重要的职能职责!
二是银行、税务、财政、会计、评估、咨询、保险甚至律师行、工商局、房产局、新闻界等行业相关单位,这种沟通应该是长期持续的,因为你不能预估什么时候会发生那方面的需求!
(2)沟通中最重要的原则是要用非专业的、平淡的语言或形象的数字、巧妙的比喻将财务会计中专业的、深奥的理论和术语表达出来!
只有听得懂才能听下去,只有听下去你才又机会获得支持,即便没有支持理解也是非常难得的!
生涯设计公益网()职业规划
五、对外部市场的准确把握。
大多数财会人员会长时间的呆在办公室等着别人来办理业务,甚至CFO的大多数工作时间都会在签字和会议中度过,但不要忘了,如有空闲,一定要走出去,走出去你会了解事情的真相,你会主动的改善呆滞业务流程,你会萌发更多的创意!
走出去不仅仅是企业的车间、工厂、基层,这远远不够,作为CFO,你应该将更多的走访时间放在外部市场和客户身上。
1、走访供应商,你可以了解采购行情和供应商对采购员的评价,还有那无法避免的回扣程度!
要知道,采购价格控制是CFO一项基本职能。
2、走访销售客户,你会知道每年的广告、宣传、促销费开支到底有效、足够,你会知道业务经理在价格管理、商务处理、帐款控制上是不是对公司说了真话,你会更加理解销售部门的艰辛转而予以必要支持!
3、走访竞争对手和兄弟公司,你会质疑,都是提供同类的产品,为什么他的成本会更低?
为什么他的营运效率会更高?
为什么他的流程控制会更好?
只有了解更多,你才能在内部的目标管理和过程控制上具有发言权,否则很容易被其他部门尤其是业务人员视为站着说话不腰疼!
六、建立完善有效的企业信息系统。
如前面所说,要提供比较全面而有细致的数字,要能够更多可资比较的数据信息,要能够及时快捷的提出建议供老板决策,信息化是基础中的基础,许多公司的信息化工作就是从财会这里开始的。
要知道,一个大型公司的每月财会报表有近100张,要在结帐完成后1小时内自动处理完毕!
如果缺少信息化,这是不可想象的!
信息化的含义决不是仅仅指财会电算化,如果一个企业仅仅是将凭证录入计算机并记帐汇总的话,那么你的信息化才是开始,真的应该找CIO了,在信息化的时候要注意:
1、你的部门比任何一个部门对数据安全性的要求都高,因为你传统的帐薄已经变成了中央数据库的记录且他存放在你看不见管不着的地方,你不要过分依赖IT人员的自信,要坚持检查并跟踪他们的备份机制,直到看见你的数据刻录到硬盘或光碟并存入资料室!
2、不要指望信息化建设能够象别的投资项目那样能够直接用投资回报率来评价,关注的重点应该是办公效率的提高,业务流程的优化,普通管理人员的精简等等带来的隐性收益!
3、不要忽视备查帐薄,计算机不能代替一切,有些或复杂或关键的业务,需要从多个角度进行记录,规范的计算机处理未必全部能够
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 CFO
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)