高级财务会计合并会计报表题Word文档格式.doc
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4)将调整合抵销分录过入工作底稿
5)出具合并报表
A公司个别资产负债表:
资产负债表
编制单位:
A公司2008年12月31日单位:
万元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
1000
3000
应付票据
应收票据
3400
应付账款
2000
其中:
应收B公司
400
预收账款
200
300
应收账款
1800
1300
预收B公司
100
应收B公司原值
(为此计提坏账准备)
因此:
应收B公司净值
500
(25)
475
应付职工薪酬
2100
预付账款
770
应交税费
800
存货
3800
流动负债合计
6000
6400
向B购入
非流动负债:
流动资产合计
7970
11100
长期借款
非流动资产:
应付债券
600
持有至到期投资
非流动负债合计
2600
持有B公司
负债合计
8600
9000
可供出售金融资产
长期股权投资
4700
1700
对B投资
所有者权益(股东权益
固定资产
4100
3300
实收资本(股本)
4000
资本公积
盈余公积
732
无形资产
630
700
未分配利润
3200
2468
非流动资产合计
9630
5900
所有者权益合计
8000
资产合计
17600
17000
负债和所有者权益合计
B公司个别资产负债表:
B公司2008年12月31日单位:
应付票据—A
1360
应付A
50
350
预付A
60
1100
2900
1060
1500
销售给A让A作为存货
销售给A让A作为固定资产
(800)
(270)
3660
3900
650.75
应付债券—A
递延所得税负债
49.25
900
1960
2400
1349.25
1600
可供出售金融资产公允价值变动
4600
3500
6560
合并工作底稿(局部)单位:
项目
A公司
调整分录
B公司
合计金额
抵销分录
少数股东权益
合并金额
报表金额
借方
贷方
(资产负债表项目)
应收B票据
应收B账款
预付A账款
向B购入存货
向B购入固资
商誉
应付A票据
应付A账款
预收B账款
应付A债券
(实际工作中,未分配利润的金额来自合并所有者权益变动表)
合并资产负债表
公司2008年12月31日单位:
(略)
短期借款
结算备付金
向中央银行借款
拆出资金
吸收存款及同业存放
交易性金融资产
拆入资金
衍生金融资产
交易性金融负债
衍生金融负债
发放短期贷款
应收保费
应收股利
卖出回购金融资产款
应收利息
应付股利
其他应收款
应交利息
买入返售金融资产
其他应付款
其他流动资产
未到期责任准备金
保险责任准备金
代理买卖证券款
发放长期贷款
代理承销证券款
预计负债
递延收益
长
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- 高级 财务会计 合并 会计报表