企业财务分析与内部控制13.11.10Word格式文档下载.docx
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财务会计有一套系统的规范管理体系(法律、法规、规章),有一套约定俗成的会计程序和方法(通用的记账方法)。
财务会计主要以企业外部的报表使用者为直接服务对象(股东、财税、审计等)。
2、学习了解了企业会计基本准则的相关知识。
“责权发生制”:
是指企业再确认收入与费用时,以经济业务是不是实际发生为标准,而不是按照是否实际收到现金或实际支付了现金来确认收入和费用。
通俗地讲就是以开发票为准。
会计要素:
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润(资产=负债+所有者权益;
利润=收入—费用)。
“复式记账”:
是指对发生的每一项经济业务,都以相等的金额,在相互关联的两个或两个以上的账户中进行记录的方法。
“借贷记账法”:
记账符号:
“借”与“贷”,记账规则:
“有借必有贷,借贷必相等”。
3、学习掌握了财务报表的阅读与分析相关知识。
有的地方把财务报表比喻为企业家的“后视镜”,也有的把财务报表比喻为企业家的“眼睛”。
非财务专业的管理者的任务仅仅是运用财务报表做决策,需要能够熟练阅读财务报表并运用财务报表做决策分析,不需要像财务专业会计一样学习怎么记账。
4、财务报表分析的对象是企业的的基本活动:
筹资活动、投资活动、经营活动。
财务报表分析要解决的三个基本问题是:
企业面临的风险是什么,企业如何创造利润,公司的现金流如何。
资产负债表,有专业人士把它形象地比喻为企业的“里子”。
通过它可以分析企业经营资源配置与经营风险状况,分析企业资金来源与财务风险状况,分析企业资产与资产结合与偿债能力状况。
利润表,有人比喻为企业的“面子”,实现利润是企业经营的最终目标。
利润表主要分析企业的经营成果和盈利能力,分析企业的收入情况与增长情况,分析企业成本与费用的消耗状况。
现金流量表,有人比喻为“企业的日子”。
顾名思义,现金就好比一个住着别墅的人家里的存粮(无论是借来的还是自己的),有粮食日子就好过。
如果一个人有别墅住(资产状况好),但没有粮食(现金短缺),日子就不好过。
可见现金对企业经营活动的重要性。
现金流量表分析企业现金流动的总体状况(获取先进的渠道和数额),分析企业经营成果的质量,分析企业的偿债能力与对外筹资能力,分析企业动态财务状况及企业未来的发展趋势,分析重大投资和筹资活动的状况。
二、财务管理与决策
1、财务管理,也叫公司理财,是指对企业财务活动及其所体现的的财务关系的管理。
现代企业财务管理体系中财务会计的主要方法是核算,核心是利润,目的是披露信息(服务于第三方);
财务管理的主要方法是资金运作,核心是现金,主要目的是实现价值增值(所有者权益的增加);
管理会计的主要方法是决策控制,核心是成本管理,主要目的是管理出效益。
2、现代企业财务管理的内容分为两类。
第一类是以现金流转为主线。
主要内容是筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动,最终实现现金的可持续流转。
第二类是以现金流转中涉及的各种利益关系为主线。
协调、平衡、理顺企业财务活动涉及的财务关系,建立利益各方共赢机制,实现企业的持续发展。
企业财务活动设计的财务关系包括:
政府、投资者(股东)、债权人(银行、供应商等)、债务人(购方)、客户、内部各单位、内部职工。
3、财务管理的对象是现金流,财务管理的核心是就是力求现金在循环与周转中不断增加。
财务管理的目标是实现企业价值最大化,保证企业的生存、发展与获利。
4、“企业价值”:
企业的价值通俗地讲就是企业现在值多少钱,将来能卖多少钱。
企业的价值是企业现有的获利能力和预期获利能力的现值之和。
影响企业价值最大化目标实现的因素
风险
影响因素
投资项目
股利政策
投资报酬率
资本结构
5、学习有收获的其它知识点:
⑴货币的时间价值:
货币的时间价值是指一定量的货币在不同时点上的价值量的差额。
货币只有转化为资本,并运动起来,才会发生增值。
⑵名义利率和实际利率的换算:
年实际利率i=(1+r/m)m_1。
其中i—年实际利率;
r—年名义利率;
m—每年复利次数。
⑶融资租赁:
指由租赁公司按照承租单位要求出资购买设备,在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务,它是以融通资金为主要目的的租赁。
租赁期内租赁的资产所有权归租赁公司。
B售货
A购货
⑷现代营运经营周期管理:
C收款
存货周期应收账款周转期
D1付款
D3付款
D2付款
现金周转期=AB+BC-AD1或AD2、AD3。
现金周转期可能是正数、零,也可能是负数。
对于企业运营质量来说,AB、BC越小越好。
AD越大越好。
沃尔玛超市的运营周期管理:
存货都是供应商的(AB很小),商品卖掉后才付款(AD很大);
超市购物无应收款(BC很小几乎为0);
因此沃尔玛的现金周转期是负数,运营质量很好,企业效益好。
总结:
财务管理(公司理财)是管理者必须掌握的一门管理技能,学好技能,从而做好分析与决策,实现企业的价值不断增值,实现企业的可持续经营。
张平2013-11-9
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