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2
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⑵产品销售收入及税金
达产年可实现产品销售收入XXXXX万元,年上缴产品销售税金及附加XXX万元,应缴增值税XXXXX万元。
产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。
8.1.3总成本费用估算
⑴外购原辅材料估算
本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。
辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。
预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。
见表8-3。
⑵外购燃料及动力费估计
预计达产年外购燃料及动力费为114.80万元,见表8-3。
⑶人员工资及福利费估算
本项目定员1500人,年工资福利费支出为2,532.60万元。
⑷修理费
本项目修理费按固定资产原值的2%估计。
⑸折旧费和摊销费
本项目折旧方法采用直线折旧法,设备折旧按10年计,残值率分别为5%和3%。
详见表8-4。
⑹技术研发费
技术研发费用按销售收入的2%估计。
⑺其它费用
其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。
其它制造费用按产品销售收入的3%估计;
其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。
其它销售费用按产品销售收入的4%估计。
⑻财务费用
本项目达产年总成本费用为XXX万元,其中:
可变成本XXX万元,固定成本XXX万元;
年经营成本为XXX万元。
总成本费用估算见表8-3。
8.1.4利润估算
该项目实施后,达产年可实现总产值20,000.00万元,年利润总额为2179.52万元,年上缴税金2119.30万元,年税后利润1634.64万元(详见表8-5)。
计算期内年均利润总额1875.12万元。
总投资收益率ROI为75%。
由上述指标可以看出,项目具有很好的投资收益。
8.1.5项目盈利能力分析
项目现金流量计算见表8-6。
经计算,本项目有关的财务盈利指标如下:
项目所得税前财务内部收益率FIRR为29.69%,财务净现值FNPV(ic=10%)为6221.33万元,静态投资回收期为4.30年(含建设期2年)。
项目所得税后财务内部收益率为23.69%,财务净现值(ic=10%)为4437.93万元,静态投资回收期为4.62年(含建设期2年)。
上述指标表明,本项目能获得较好的投资收益率,项目在财务上是可行的。
8.1.6项目偿债能力分析
本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。
按项目最大还款能力计算,本项目可在2.52年(含建设期)内可偿还全部贷款。
项目还本付息情况详见表8-7。
8.1.7不确定性分析
以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP,即
=
本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的56.28%就能够保本经营而不发生亏损。
表8-2销售收入估算表单位:
万元
项目
单位/税率
合计
3
4
5
6
7
8
9
10
生产负荷
70%
85%
100%
产品销售收入
151,000.00
14,000.00
17,000.00
20,000.00
1.1
26W以上
60,400.00
5,600.00
6,800.00
8,000.00
产量
万支
350.00
425.00
500.00
售价
元/支
16.00
1.2
26W以下
90,600.00
8,400.00
10,200.00
12,000.00
1,050.00
1,275.00
1,500.00
8.00
1.3
销项税
17%
25,670.00
2,380.00
2,890.00
3,400.00
销售税金及附加
981.48
91.00
110.50
130.00
2.1
城市维护建设税
5%
545.27
50.55
61.39
72.22
2.2
教育费附加
3%
327.16
30.33
36.83
43.33
2.3
地方教育费附加
1%
109.05
10.11
12.28
14.44
增值税
10,905.34
1,011.09
1,227.75
1,444.42
3.1
3.2
进项税
14,764.66
1,368.91
1,662.25
1,955.58
表8-3总成本费用估算表单位:
外购原辅材料、包装材料费
85,828.40
7,957.60
9,662.80
11,368.00
原、辅材料
85,088.50
7,889.00
9,579.50
11,270.00
包装物
739.90
68.60
83.30
98.00
进项税
14,590.83
1,352.79
1,642.68
1,932.56
外购燃料及动力费
866.74
80.36
97.58
114.80
进项税小计
143.12
13.27
16.11
18.96
电
761.04
70.56
85.68
100.80
129.38
12.00
14.57
17.14
水
105.70
9.80
11.90
14.00
13%
13.74
1.27
1.55
1.82
外协加工费
211.40
19.60
23.80
28.00
30.72
2.85
3.46
4.07
人工工资及福利费
20,260.80
2,532.60
修理费
533.53
66.69
折旧及摊销费
1,474.40
184.30
184.30
研发费用
3,020.00
280.00
340.00
400.00
其它费用
12,250.00
1,190.00
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